2024年税务师个人所得税试题及答案

2024年税务师个人所得税试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.房屋租赁所得

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪项说法不正确？

A.累进税率适用于所有应纳税所得额

B.累进税率按月计算

C.累进税率按年计算

D.累进税率按季度计算

3.以下哪种情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继承财产

C.购买商业保险

D.购买股票

4.个人取得的一次性奖金，下列哪种情况可以按照全年一次性奖金计税？

A.年终一次性奖金

B.半年一次性奖金

C.季度一次性奖金

D.月度一次性奖金

5.个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活住房的，免征个人所得税，以下哪种情况不符合免税条件？

A.转让所得不超过100万元

B.转让所得不超过200万元

C.转让所得不超过300万元

D.转让所得不超过400万元

6.个人取得稿酬所得，下列哪种情况可以享受稿酬所得的减征？

A.稿酬所得不超过1万元

B.稿酬所得不超过2万元

C.稿酬所得不超过3万元

D.稿酬所得不超过4万元

7.个人取得特许权使用费所得，下列哪种情况可以享受特许权使用费所得的减征？

A.特许权使用费所得不超过1万元

B.特许权使用费所得不超过2万元

C.特许权使用费所得不超过3万元

D.特许权使用费所得不超过4万元

8.个人取得股息、红利所得，下列哪种情况可以享受股息、红利所得的减征？

A.股息、红利所得不超过1万元

B.股息、红利所得不超过2万元

C.股息、红利所得不超过3万元

D.股息、红利所得不超过4万元

9.个人取得财产租赁所得，下列哪种情况可以享受财产租赁所得的减征？

A.财产租赁所得不超过1万元

B.财产租赁所得不超过2万元

C.财产租赁所得不超过3万元

D.财产租赁所得不超过4万元

10.个人取得财产转让所得，下列哪种情况可以享受财产转让所得的减征？

A.财产转让所得不超过1万元

B.财产转让所得不超过2万元

C.财产转让所得不超过3万元

D.财产转让所得不超过4万元

11.个人取得偶然所得，下列哪种情况可以享受偶然所得的减征？

A.偶然所得不超过1万元

B.偶然所得不超过2万元

C.偶然所得不超过3万元

D.偶然所得不超过4万元

12.个人取得利息、股息、红利所得，下列哪种情况可以享受利息、股息、红利所得的减征？

A.利息、股息、红利所得不超过1万元

B.利息、股息、红利所得不超过2万元

C.利息、股息、红利所得不超过3万元

D.利息、股息、红利所得不超过4万元

13.个人取得其他所得，下列哪种情况可以享受其他所得的减征？

A.其他所得不超过1万元

B.其他所得不超过2万元

C.其他所得不超过3万元

D.其他所得不超过4万元

14.个人取得稿酬所得，下列哪种情况可以享受稿酬所得的加计扣除？

A.稿酬所得不超过1万元

B.稿酬所得不超过2万元

C.稿酬所得不超过3万元

D.稿酬所得不超过4万元

15.个人取得特许权使用费所得，下列哪种情况可以享受特许权使用费所得的加计扣除？

A.特许权使用费所得不超过1万元

B.特许权使用费所得不超过2万元

C.特许权使用费所得不超过3万元

D.特许权使用费所得不超过4万元

16.个人取得股息、红利所得，下列哪种情况可以享受股息、红利所得的加计扣除？

A.股息、红利所得不超过1万元

B.股息、红利所得不超过2万元

C.股息、红利所得不超过3万元

D.股息、红利所得不超过4万元

17.个人取得财产租赁所得，下列哪种情况可以享受财产租赁所得的加计扣除？

A.财产租赁所得不超过1万元

B.财产租赁所得不超过2万元

C.财产租赁所得不超过3万元

D.财产租赁所得不超过4万元

18.个人取得财产转让所得，下列哪种情况可以享受财产转让所得的加计扣除？

A.财产转让所得不超过1万元

B.财产转让所得不超过2万元

C.财产转让所得不超过3万元

D.财产转让所得不超过4万元

19.个人取得偶然所得，下列哪种情况可以享受偶然所得的加计扣除？

A.偶然所得不超过1万元

B.偶然所得不超过2万元

C.偶然所得不超过3万元

D.偶然所得不超过4万元

20.个人取得利息、股息、红利所得，下列哪种情况可以享受利息、股息、红利所得的加计扣除？

A.利息、股息、红利所得不超过1万元

B.利息、股息、红利所得不超过2万元

C.利息、股息、红利所得不超过3万元

D.利息、股息、红利所得不超过4万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.房屋租赁所得

2.个人所得税的税率有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例累进税率

D.超额比例税率

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继承财产

C.购买商业保险

D.购买股票

4.个人取得稿酬所得，可以享受哪些减征？

A.稿酬所得不超过1万元

B.稿酬所得不超过2万元

C.稿酬所得不超过3万元

D.稿酬所得不超过4万元

5.个人取得特许权使用费所得，可以享受哪些减征？

A.特许权使用费所得不超过1万元

B.特许权使用费所得不超过2万元

C.特许权使用费所得不超过3万元

D.特许权使用费所得不超过4万元

6.个人取得股息、红利所得，可以享受哪些减征？

A.股息、红利所得不超过1万元

B.股息、红利所得不超过2万元

C.股息、红利所得不超过3万元

D.股息、红利所得不超过4万元

7.个人取得财产租赁所得，可以享受哪些减征？

A.财产租赁所得不超过1万元

B.财产租赁所得不超过2万元

C.财产租赁所得不超过3万元

D.财产租赁所得不超过4万元

8.个人取得财产转让所得，可以享受哪些减征？

A.转让所得不超过100万元

B.转让所得不超过200万元

C.转让所得不超过300万元

D.转让所得不超过400万元

9.个人取得偶然所得，可以享受哪些减征？

A.偶然所得不超过1万元

B.偶然所得不超过2万元

C.偶然所得不超过3万元

D.偶然所得不超过4万元

10.个人取得利息、股息、红利所得，可以享受哪些减征？

A.利息、股息、红利所得不超过1万元

B.利息、股息、红利所得不超过2万元

C.利息、股息、红利所得不超过3万元

D.利息、股息、红利所得不超过4万元

三、判断题（每题2分，共10分）

1.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。（）

2.个人所得税的税率采用比例税率，税率分为5%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次。（）

3.个人所得税的专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时，可以按照规定扣除一定的费用。（）

4.个人取得稿酬所得，可以享受稿酬所得的减征。（）

5.个人取得特许权使用费所得，可以享受特许权使用费所得的减征。（）

6.个人取得股息、红利所得，可以享受股息、红利所得的减征。（）

7.个人取得财产租赁所得，可以享受财产租赁所得的减征。（）

8.个人取得财产转让所得，可以享受财产转让所得的减征。（）

9.个人取得偶然所得，可以享受偶然所得的减征。（）

10.个人取得利息、股息、红利所得，可以享受利息、股息、红利所得的减征。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人分别指什么？请简要说明。

答案：个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。扣缴义务人是指支付所得的单位或者个人，包括支付工资、薪金所得的雇主，支付劳务报酬所得的委托方，支付稿酬所得的出版单位等。

2.题目：个人所得税的计税依据是什么？请举例说明。

答案：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即纳税人的收入减去法定扣除项目后的余额。例如，一个个人的月工资收入为10000元，扣除5000元的起征点，以及2000元的专项附加扣除，则其应纳税所得额为3000元。

3.题目：个人所得税的征收管理有哪些主要规定？请简要列举。

答案：个人所得税的征收管理主要包括以下规定：1）纳税人应当依法自行申报纳税；2）扣缴义务人应当按照规定扣缴税款；3）税务机关应当加强对个人所得税的征收管理，依法进行税务检查；4）纳税人有义务配合税务机关进行税务调查；5）税务机关应当保护纳税人的合法权益。

4.题目：个人所得税有哪些优惠政策？请举例说明。

答案：个人所得税的优惠政策包括但不限于：1）子女教育专项附加扣除；2）继续教育专项附加扣除；3）大病医疗专项附加扣除；4）住房贷款利息专项附加扣除；5）住房租金专项附加扣除；6）赡养老人专项附加扣除；7）公益慈善事业捐赠扣除；8）个人所得税法规定的其他扣除项目。例如，个人购买首套住房贷款的利息支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。

五、论述题

题目：论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平中的作用。

答案：个人所得税作为一种重要的税收手段，在调节收入分配和促进社会公平方面发挥着重要作用。以下是个人所得税在这一方面的几个主要作用：

1.通过累进税率实现收入再分配：个人所得税采用超额累进税率，这意味着税率随着应纳税所得额的增加而逐渐提高。这种税率结构使得高收入者承担更高的税负，从而在一定程度上缩小收入差距，实现收入的再分配。

2.专项附加扣除减轻中低收入者税负：个人所得税法规定了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，这些扣除能够有效减轻中低收入者的税负，提高其可支配收入，进而促进社会公平。

3.鼓励创新创业和科技发展：个人所得税对于企业家的创业投资所得和科技研发所得给予一定的税收优惠，如高新技术企业、科技型中小企业等，这有助于激发创新创业活力，推动科技进步和经济发展。

4.促进区域协调发展：个人所得税的征收和管理有助于促进区域协调发展。通过对不同地区的税收优惠政策，可以引导资金和人才向欠发达地区流动，缩小地区间的发展差距。

5.完善社会保障体系：个人所得税的收入可以用于社会保障体系的建立和完善，如养老、医疗、失业等保险基金，从而提高社会保障水平，减轻社会不公现象。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。财产转让所得属于征税对象之一。

2.A

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，按年计算，不是按月、季度或日计算。

3.A

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，继承财产不属于专项附加扣除。

4.A

解析思路：根据个人所得税法规定，年终一次性奖金可以按照全年一次性奖金计税。

5.D

解析思路：个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活住房的，免征个人所得税，转让所得超过400万元不符合免税条件。

6.A

解析思路：个人取得稿酬所得，稿酬所得不超过1万元可以享受稿酬所得的减征。

7.A

解析思路：个人取得特许权使用费所得，特许权使用费所得不超过1万元可以享受特许权使用费所得的减征。

8.A

解析思路：个人取得股息、红利所得，股息、红利所得不超过1万元可以享受股息、红利所得的减征。

9.A

解析思路：个人取得财产租赁所得，财产租赁所得不超过1万元可以享受财产租赁所得的减征。

10.A

解析思路：个人取得财产转让所得，转让所得不超过100万元可以享受财产转让所得的减征。

11.A

解析思路：个人取得偶然所得，偶然所得不超过1万元可以享受偶然所得的减征。

12.A

解析思路：个人取得利息、股息、红利所得，利息、股息、红利所得不超过1万元可以享受利息、股息、红利所得的减征。

13.A

解析思路：个人取得其他所得，其他所得不超过1万元可以享受其他所得的减征。

14.A

解析思路：个人取得稿酬所得，稿酬所得不超过1万元可以享受稿酬所得的加计扣除。

15.A

解析思路：个人取得特许权使用费所得，特许权使用费所得不超过1万元可以享受特许权使用费所得的加计扣除。

16.A

解析思路：个人取得股息、红利所得，股息、红利所得不超过1万元可以享受股息、红利所得的加计扣除。

17.A

解析思路：个人取得财产租赁所得，财产租赁所得不超过1万元可以享受财产租赁所得的加计扣除。

18.A

解析思路：个人取得财产转让所得，转让所得不超过100万元可以享受财产转让所得的加计扣除。

19.A

解析思路：个人取得偶然所得，偶然所得不超过1万元可以享受偶然所得的加计扣除。

20.A

解析思路：个人取得利息、股息、红利所得，利息、股息、红利所得不超过1万元可以享受利息、股息、红利所得的加计扣除。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

2.AB

解析思路：个人所得税的税率采用比例税率和超额累进税率，不包括比例累进税率和超额比例税率。

3.ABC

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.ABCD

解析思路：个人取得稿酬所得，稿酬所得不超过1万元、2万元、3万元、4万元都可以享受稿酬所得的减征。

5.ABCD

解析思路：个人取得特许权使用费所得，特许权使用费所得不超过1万元、2万元、3万元、4万元都可以享受特许权使用费所得的减征。

6.ABCD

解析思路：个人取得股息、红利所得，股息、红利所得不超过1万元、2万元、3万元、4万元都可以享受股息、红利所得的减征。

7.ABCD

解析思路：个人取得财产租赁所得，财产租赁所得不超过1万元、2万元、3万元、4万元都可以享受财产租赁所得的减征。

8.ABCD

解析思路：个人取得财产转让所得，转让所得不超过100万元、200万元、300万元、400万元都可以享受财产转让所得的减征。

9.ABCD

解