2024年税务师考试高频词汇试题及答案

2024年税务师考试高频词汇试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.非企业单位

D.个体工商户

2.在增值税中，下列哪项行为不属于视同销售？

A.销售代销货物

B.提供加工修理修配劳务

C.将货物用于集体福利

D.将货物对外投资

3.下列哪项属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.国债利息收入

C.财产转让收入

D.国债转让收入

4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.违约金

D.利息支出

5.下列哪项属于营业税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.非企业单位

D.个体工商户

6.下列哪项属于营业税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪项属于个人所得税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.非企业单位

D.个体工商户

8.在个人所得税中，下列哪项属于综合所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.广告费用

C.利息支出

D.税收滞纳金

10.在增值税中，下列哪项属于简易计税方法？

A.纳税人自行申报

B.按销售额和征收率计算

C.按销售收入和扣除项目计算

D.按成本加成计算

11.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.成本

C.收入

D.价格

12.在营业税中，下列哪项属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.成本

C.收入

D.价格

13.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.投资收益

D.利息收入

14.下列哪项属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.国债利息收入

C.财产转让收入

D.国债转让收入

15.在计算个人所得税应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.违约金

D.利息支出

16.下列哪项属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.非企业单位

D.个体工商户

17.在增值税中，下列哪项行为不属于视同销售？

A.销售代销货物

B.提供加工修理修配劳务

C.将货物用于集体福利

D.将货物对外投资

18.下列哪项属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.国债利息收入

C.财产转让收入

D.国债转让收入

19.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.违约金

D.利息支出

20.下列哪项属于营业税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.非企业单位

D.个体工商户

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人

C.非企业单位

D.个体工商户

2.营业税的应税行为包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.研发费用

B.广告费用

C.利息支出

D.税收滞纳金

5.个人所得税的免税收入包括哪些？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.投资收益

D.利息收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括企业、个人、非企业单位和个体工商户。（）

2.营业税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（）

4.企业所得税的税前扣除项目包括研发费用、广告费用、利息支出和税收滞纳金。（）

5.个人所得税的免税收入包括国债利息收入、财产转让收入、投资收益和利息收入。（）

6.增值税的计税依据是销售额。（）

7.营业税的计税依据是销售额。（）

8.企业所得税的免税收入是国债利息收入。（）

9.个人所得税的应纳税所得额可以税前扣除。（）

10.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目1：简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

答案1：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，具有增值税专用发票开具资格，可以进行进项税额抵扣。小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的企业，无法开具增值税专用发票，不能进行进项税额抵扣。

题目2：解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

答案2：企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失等后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-损失+投资收益+其他收入。

题目3：简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

答案3：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据月度应纳税所得额的不同，适用不同的税率。比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%。此外，还有特定项目的税率，如财产转让所得适用20%的税率。

题目4：解释营业税的计税依据及其在税收中的作用。

答案4：营业税的计税依据是纳税人从事应税行为的营业额。营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用。营业税的计税依据在税收中的作用是确定纳税人的税负，是计算应纳税额的基础。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用及其对税收政策的建议。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.调节收入分配：税收通过累进税率制度，对高收入者征收更高的税率，从而实现收入再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

2.促进资源合理配置：税收通过税收优惠政策，鼓励企业投资于国家鼓励发展的产业，引导资源向这些领域流动，提高资源配置效率。

3.促进经济稳定：税收作为政府调控经济的重要手段，可以通过税率调整、税种增减等手段，对经济运行进行宏观调控，维护经济稳定。

4.满足公共支出需求：税收是国家财政收入的主要来源，用于满足教育、医疗、社会保障等公共支出的需求，提高公共服务水平。

针对税收政策，以下是一些建议：

1.优化税制结构：简化税制，减少税种，降低税率，减轻企业负担，提高税收政策的有效性。

2.完善税收征管：加强税收征管，打击偷税、漏税行为，提高税收征管效率。

3.推进税收法治：加强税收法律法规建设，确保税收政策的严肃性和稳定性，提高纳税人的法治意识。

4.实施差别化税收政策：针对不同行业、不同地区，实施差别化税收政策，促进区域协调发展。

5.加强税收国际合作：积极参与国际税收合作，共同应对国际税收挑战，维护国家税收权益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人、非企业单位和个体工商户，而个人不属于增值税的纳税人。

2.C

解析思路：视同销售是指将某些非销售行为视为销售行为，而将货物用于集体福利不属于视同销售。

3.A

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得等，利息收入属于应税所得。

4.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的成本、费用、税金、损失等，利息支出属于合理费用。

5.A

解析思路：营业税的纳税人包括企业、个人、非企业单位和个体工商户，而企业属于营业税的纳税人。

6.C

解析思路：营业税的应税行为包括提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，销售不动产属于应税行为。

7.B

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人，而个人属于个人所得税的纳税人。

8.A

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，工资、薪金所得属于综合所得。

9.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的成本、费用、税金、损失等，税收滞纳金不属于合理费用。

10.B

解析思路：简易计税方法是指按销售额和征收率计算税额的方法，与销售额和征收率相关。

11.B

解析思路：增值税的计税依据是销售额，成本、收入和价格不是计税依据。

12.A

解析思路：营业税的计税依据是销售额，与销售额相关。

13.B

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非货币性资产交换收入等，财产转让收入不属于免税收入。

14.A

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等，工资、薪金所得属于应税所得。

15.D

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括合理的费用、捐赠等，利息支出属于合理费用。

16.A

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人、非企业单位和个体工商户，而企业属于增值税的纳税人。

17.C

解析思路：视同销售是指将某些非销售行为视为销售行为，而将货物用于集体福利不属于视同销售。

18.A

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得等，利息收入属于应税所得。

19.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的成本、费用、税金、损失等，利息支出属于合理费用。

20.A

解析思路：营业税的纳税人包括企业、个人、非企业单位和个体工商户，而企业属于营业税的纳税人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人、非企业单位和个体工商户，涵盖了所有选项。

2.ABCD

解析思路：营业税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，涵盖了所有选项。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，涵盖了所有选项。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括研发费用、广告费用、利息支出和税收滞纳金，涵盖了所有选项。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的免税收入包括国债利息收入、财产转让收入、投资收益和利息收入，涵盖了所有选项。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人、非企业单位和个体工商户，个人属于纳税人。

2.×

解析思路：营业税的应税行为包括提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，出口货物不属于应税行为。

3.√

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，工资、薪金所得属于应税所得。

4.×

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的成本、费用、税金、损失等，税收滞纳金不属于合理费用。

5.√

解析思路：个人所得税的免税收入包括国债利息收入、符合