体验式备考2024年税务师考试试题及答案

体验式备考2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的合伙人应当具备的条件不包括下列哪项？

A.具有良好的职业道德和业务素质

B.具有国家规定的执业资格

C.具有三年以上相关专业工作经验

D.具有独立承担法律责任的能力

2.下列哪项不属于增值税一般纳税人的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.按收入计税方法

D.按销售成本计税方法

3.下列关于企业所得税的表述，正确的是？

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为20%

C.小型微利企业的所得税税率为15%

D.高新技术企业的所得税税率为15%

4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税收优惠政策

5.下列关于营业税改征增值税的表述，正确的是？

A.营业税改征增值税后，增值税税率降低

B.营业税改征增值税后，增值税税率提高

C.营业税改征增值税后，增值税税率不变

D.营业税改征增值税后，增值税税制更加复杂

6.下列关于增值税发票的表述，正确的是？

A.增值税发票分为普通发票和专用发票

B.增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

C.增值税发票分为增值税普通发票和增值税专业发票

D.增值税发票分为增值税普通发票和增值税简易发票

7.下列关于税收保全措施的表述，正确的是？

A.税务机关可以采取查封、扣押、冻结等措施

B.税务机关可以采取查封、扣押、冻结、扣缴等措施

C.税务机关可以采取查封、扣押、冻结、扣缴、拍卖等措施

D.税务机关可以采取查封、扣押、冻结、拍卖等措施

8.下列关于税收强制执行的表述，正确的是？

A.税务机关可以采取强制执行措施

B.税务机关可以采取强制执行措施和司法协助

C.税务机关可以采取强制执行措施、司法协助和刑事处罚

D.税务机关可以采取强制执行措施、司法协助和行政处罚

9.下列关于税收处罚的表述，正确的是？

A.税务处罚分为罚款、没收违法所得、责令停产停业

B.税务处罚分为罚款、没收违法所得、吊销许可证

C.税务处罚分为罚款、没收违法所得、行政拘留

D.税务处罚分为罚款、没收违法所得、刑事处罚

10.下列关于税收行政复议的表述，正确的是？

A.税收行政复议是指当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上级行政机关或者行政复议机关依法进行审查

B.税收行政复议是指当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上级行政机关或者行政复议机关依法进行调解

C.税收行政复议是指当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上级行政机关或者行政复议机关依法进行裁决

D.税收行政复议是指当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上级行政机关或者行政复议机关依法进行复议

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的合伙人应当具备的条件包括？

A.具有良好的职业道德和业务素质

B.具有国家规定的执业资格

C.具有三年以上相关专业工作经验

D.具有独立承担法律责任的能力

2.增值税一般纳税人的计税方法包括？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.按收入计税方法

D.按销售成本计税方法

3.个人所得税的征税范围包括？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税收优惠政策

4.营业税改征增值税后，增值税税率包括？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.增值税发票包括？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税专业发票

D.增值税简易发票

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人应当具备良好的职业道德和业务素质。（）

2.增值税一般纳税人的计税方法只有简易计税方法。（）

3.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等。（）

4.营业税改征增值税后，增值税税率不变。（）

5.税务机关可以采取查封、扣押、冻结、扣缴等措施进行税收保全。（）

6.税务机关可以采取强制执行措施、司法协助和行政处罚进行税收强制执行。（）

7.税务处罚分为罚款、没收违法所得、责令停产停业。（）

8.税收行政复议是指当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上级行政机关或者行政复议机关依法进行审查。（）

9.税收行政复议是指当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上级行政机关或者行政复议机关依法进行调解。（）

10.税收行政复议是指当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上级行政机关或者行政复议机关依法进行裁决。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在纳税申报方面的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方面有以下主要区别：

（1）增值税税率不同：一般纳税人可以选择适用6%、9%、13%的税率，而小规模纳税人统一按照3%的征收率计算应纳税额。

（2）进项税额抵扣：一般纳税人可以按照规定抵扣购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的增值税进项税额，小规模纳税人则不得抵扣进项税额。

（3）发票开具：一般纳税人开具增值税专用发票，小规模纳税人开具增值税普通发票。

（4）申报期限：一般纳税人每月申报，小规模纳税人根据实际情况可以选择按月或者按季申报。

（5）税收优惠政策：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，而小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：请列举三种常见的税收筹划方法，并简要说明其原理。

答案：

常见的税收筹划方法包括：

（1）选择合适的纳税人身份：企业可以根据自身情况选择一般纳税人或小规模纳税人身份，以享受更优惠的税收政策。

原理：通过选择合适的纳税人身份，降低税负，提高企业盈利能力。

（2）合理选择会计核算方法：企业可以根据自身实际情况选择合适的会计核算方法，如存货计价方法、固定资产折旧方法等。

原理：通过合理选择会计核算方法，调整企业应纳税所得额，降低税负。

（3）充分利用税收优惠政策：企业应关注国家出台的税收优惠政策，充分利用这些政策降低税负。

原理：通过充分利用税收优惠政策，减少企业应纳税额，提高企业经济效益。

3.题目：简述税收征收管理的程序，包括哪些主要环节。

答案：

税收征收管理的程序主要包括以下环节：

（1）税收宣传：税务机关通过多种渠道开展税收宣传活动，提高纳税人税收意识。

（2）税务登记：纳税人按照规定到税务机关办理税务登记，取得税务登记证。

（3）发票管理：税务机关对发票进行管理，确保发票的真实性和合法性。

（4）纳税申报：纳税人按照规定期限向税务机关申报纳税，提供相关资料。

（5）税款征收：税务机关依法征收税款，确保国家税收权益。

（6）税收检查：税务机关对纳税人进行税务检查，确保纳税人依法纳税。

（7）税收行政复议：纳税人不服税务机关作出的具体行政行为，可以向税务机关申请行政复议。

（8）税收强制执行：税务机关依法对拒不履行纳税义务的纳税人采取强制执行措施。

（9）税收处罚：税务机关对违反税收法律法规的纳税人进行处罚。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业的意义。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确把握税收政策的变化，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.筹划方案设计：税务师可以根据企业的经营状况和财务状况，设计合理的税收筹划方案，帮助企业降低税负。

3.风险控制：税务师在筹划过程中，能够识别潜在的税收风险，并提出相应的风险控制措施，确保企业合法合规经营。

4.优化资源配置：通过税收筹划，企业可以优化资源配置，提高资金使用效率，从而增强企业的市场竞争力。

5.提高企业效益：合理的税收筹划能够降低企业的税负，增加企业的净利润，提高企业的经济效益。

对企业的意义如下：

1.降低税负：通过税收筹划，企业可以合法合规地降低税负，增加企业的现金流，提高企业的盈利能力。

2.优化财务结构：税收筹划有助于企业优化财务结构，提高财务管理的效率，增强企业的抗风险能力。

3.提高市场竞争力：通过降低税负和优化资源配置，企业可以在市场竞争中占据有利地位，提高市场竞争力。

4.促进企业发展：税收筹划有助于企业实现可持续发展，为企业的发展提供有力支持。

5.增强企业合规意识：税务师在筹划过程中，会向企业传达税收法律法规，提高企业的合规意识，降低违法风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：合伙人应具备的条件中，独立承担法律责任的能力是必备条件，而选项A、B、C均为具备条件，因此选D。

2.C

解析思路：增值税一般纳税人的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法，按收入计税和按销售成本计税并非增值税一般纳税人的计税方法，因此选C。

3.A

解析思路：根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%，因此选A。

4.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，税收优惠政策不属于征税范围，因此选D。

5.A

解析思路：营业税改征增值税后，增值税税率降低，简化税制，因此选A。

6.B

解析思路：增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票，因此选B。

7.A

解析思路：税收保全措施包括查封、扣押、冻结等措施，不包括扣缴，因此选A。

8.B

解析思路：税收强制执行可以采取强制执行措施和司法协助，因此选B。

9.C

解析思路：税务处罚分为罚款、没收违法所得、行政拘留，不包括刑事处罚，因此选C。

10.A

解析思路：税收行政复议是指当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上级行政机关或者行政复议机关依法进行审查，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备良好的职业道德和业务素质、具有国家规定的执业资格、具有三年以上相关专业工作经验、具有独立承担法律责任的能力，因此选ABCD。

2.AB

解析思路：增值税一般纳税人的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法，因此选AB。

3.ABC

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，因此选ABC。

4.ABCD

解析思路：营业税改征增值税后，增值税税率包括6%、9%、13%、17%，因此选ABCD。

5.AB

解析思路：增值税发票包括增值税普通发票和增值税专用发票，因此选AB。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备良好的职业道德和业务素质，这是合伙人的基本条件。

2.×

解析思路：增值税一般纳税人的计税方法不仅包括简易计税方法，还包括一般计税方法。

3.√

解析思路：个人所得税的征税范围确实包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等。

4.×

解析思路：营业税改征增值税后，增值税税率有所调整，并非保持不变。

5.√

解析思路：税收保全措施包括查封、扣押、冻结等措施，这是税收保全的