2024年税务师考试范文试题及答案

2024年税务师考试范文试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.营业外收入

D.财务费用

2.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是一种消费税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税的税率分为17%和11%

D.增值税的计税依据是销售价格

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人是在我国境内有住所的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的免征额为每月5000元

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等

4.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的征收范围包括土地、房屋等不动产

5.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的税率分为0.5%、1%和1.5%

C.房产税的计税依据是房产的评估价值

D.房产税的征收范围包括住宅、商业、工业等房产

6.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的税率分为1%、3%和5%

C.契税的计税依据是购买价格

D.契税的征收范围包括土地、房屋等不动产

7.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的税率分为0.5%、1%和1.5%

C.车船税的计税依据是车船的评估价值

D.车船税的征收范围包括机动车辆、船舶等

8.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的税率分为0.5%、1%和2%

C.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

D.印花税的征收范围包括各类合同、凭证

9.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是在我国境内排放应税污染物或者产生应税废弃物的单位和个人

B.环境保护税的税率分为0.6元/吨、1.2元/吨和1.8元/吨

C.环境保护税的计税依据是排放量

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

10.下列关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的税率分为10%、15%和20%

C.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

D.烟叶税的征收范围包括烟叶、烟丝等

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.财产租赁所得

3.下列哪些属于土地增值税的减免税项目？

A.国有土地使用权出让

B.因城市基础设施、公共设施建设需要而收回土地使用权

C.因自然灾害等原因造成土地损失

D.因国家政策调整需要而收回土地使用权

4.下列哪些属于房产税的减免税项目？

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.公益性事业单位自用的房产

5.下列哪些属于契税的减免税项目？

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施

B.承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施以外的其他单位

C.承受土地、房屋权属用于公益事业

D.承受土地、房屋权属用于个人自用

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税人是在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

2.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

3.个人所得税的纳税义务人是在我国境内有住所的个人。（）

4.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

5.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额作为应纳税额的方法，其特点是能够准确反映企业的增值额，有利于鼓励企业进行技术改造和产品创新。简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率作为应纳税额的方法，其特点是计算简便，适用于小规模纳税人。

2.题目：阐述个人所得税的纳税申报方式及其适用范围。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。自行申报适用于有固定收入的个人，如工资、薪金所得者；代扣代缴适用于有扣缴义务人的个人，如雇主、银行等；委托代征适用于无法自行申报或者有特殊困难的个人。不同申报方式适用于不同类型的纳税人和收入来源。

3.题目：简述土地增值税的计税依据及其影响因素。

答案：土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。影响因素包括土地原值、开发成本、配套设施费、相关费用等。土地增值额的计算需要综合考虑土地的市场价值、开发成本和扣除项目等因素。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：税收政策作为国家宏观调控的重要手段，在促进经济结构调整中发挥着关键作用。以下将从几个方面论述税收政策在这一过程中的作用：

1.通过调整税率，引导产业结构升级。税收政策可以通过提高高能耗、高污染行业的税率，降低节能环保、高新技术产业的税率，引导企业从传统产业向新兴产业转型，从而实现产业结构的优化升级。

2.促进区域协调发展。税收政策可以通过对中西部地区实施税收优惠政策，吸引投资，推动区域间经济协调发展，缩小地区差距。

3.鼓励创新创业。通过降低个人所得税、企业所得税等税率，以及实施研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策，可以激发企业创新活力，促进科技成果转化，推动经济持续健康发展。

4.优化资源配置。税收政策可以通过对资源消耗型、环境破坏型企业征收资源税、环境保护税等，引导企业节约资源、保护环境，实现可持续发展。

5.平衡收入分配。税收政策可以通过累进的个人所得税制度，调节高收入群体的收入，增加中低收入群体的收入，缩小收入差距，促进社会公平。

6.保障国家财政收入。税收政策在促进经济结构调整的同时，还要确保国家财政收入的稳定增长，为政府提供足够的资金支持公共服务和社会事业发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，企业的收入包括销售货物、提供劳务、转让财产、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等，而财务费用是企业在经营活动中发生的费用，不属于收入。

2.B

解析思路：增值税是一种流转税，其纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。增值税的税率分为17%、11%、6%等，计税依据是增值额。

3.B

解析思路：个人所得税的纳税义务人是在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.A

解析思路：土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。土地增值税的税率分为30%、40%和50%，计税依据是土地增值额。

5.A

解析思路：房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%等，计税依据是房产的评估价值。

6.A

解析思路：契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋的单位和个人。契税的税率分为1%、3%、4%等，计税依据是购买价格。

7.A

解析思路：车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。车船税的税率分为1.6%、2%、3%等，计税依据是车船的评估价值。

8.A

解析思路：印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人。印花税的税率分为0.05%、0.3%、0.5%等，计税依据是合同、凭证的金额。

9.A

解析思路：环境保护税的纳税人是在我国境内排放应税污染物或者产生应税废弃物的单位和个人。环境保护税的税率分为0.6元/吨、1.2元/吨、1.8元/吨等，计税依据是排放量。

10.A

解析思路：烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位和个人。烟叶税的税率分为20%、25%、30%等，计税依据是烟叶收购价格。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产、销售不动产等。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

3.ABCD

解析思路：土地增值税的减免税项目包括国有土地使用权出让、因城市基础设施、公共设施建设需要而收回土地使用权、因自然灾害等原因造成土地损失、因国家政策调整需要而收回土地使用权等。

4.ABCD

解析思路：房产税的减免税项目包括国家机关、人民团体、军队自用的房产、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产、个人所有非营业用的房产、公益性事业单位自用的房产等。

5.ABCD

解析思路：契税的减免税项目包括国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施、承受土地、房屋权属用于公益事业、承受土地、房屋权属用于个人自用等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税