促进学习2024年税务师试题及答案

促进学习2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为每年4月30日前

D.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的纳税期限为每年6月30日前

D.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是所有土地使用者

B.土地增值税的税率为30%

C.土地增值税的纳税期限为土地转让后30日内

D.土地增值税的计税依据为土地转让收入减去土地成本

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是所有房产所有人

B.房产税的税率为1%

C.房产税的纳税期限为每年6月30日前

D.房产税的计税依据为房产的评估价值

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是所有土地、房屋的转让方

B.契税的税率为3%

C.契税的纳税期限为土地、房屋转让后30日内

D.契税的计税依据为土地、房屋的成交价格

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是所有车辆购置人

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的纳税期限为车辆购置后30日内

D.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是所有印花税凭证的签收人

B.印花税的税率为0.05%

C.印花税的纳税期限为凭证签收后30日内

D.印花税的计税依据为凭证的金额

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人是所有进口货物的收货人

B.关税的税率为0%

C.关税的纳税期限为货物进口后30日内

D.关税的计税依据为货物的完税价格

11.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是所有船舶所有人

B.船舶吨税的税率为每吨3元

C.船舶吨税的纳税期限为船舶进出港口后30日内

D.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

12.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的纳税人是所有烟叶生产者

B.烟叶税的税率为10%

C.烟叶税的纳税期限为烟叶生产后30日内

D.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

13.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是所有污染环境的企业

B.环境保护税的税率为每吨3元

C.环境保护税的纳税期限为每年6月30日前

D.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

14.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人是所有资源开采者

B.资源税的税率为5%

C.资源税的纳税期限为每年6月30日前

D.资源税的计税依据为资源的开采量

15.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是所有土地使用者

B.城镇土地使用税的税率为每平方米1元

C.城镇土地使用税的纳税期限为每年6月30日前

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

16.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的纳税人是所有占用耕地的单位或个人

B.耕地占用税的税率为每平方米10元

C.耕地占用税的纳税期限为占用耕地后30日内

D.耕地占用税的计税依据为耕地的面积

17.下列关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费是政府性基金

B.车辆通行费的征收标准由政府制定

C.车辆通行费的征收期限为车辆通行后30日内

D.车辆通行费的计费依据为车辆的通行里程

18.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是政府性基金

B.教育费附加的征收标准由政府制定

C.教育费附加的征收期限为每月15日前

D.教育费附加的计费依据为企业的增值税、消费税和营业税的税额

19.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加是政府性基金

B.地方教育附加的征收标准由政府制定

C.地方教育附加的征收期限为每月15日前

D.地方教育附加的计费依据为企业的增值税、消费税和营业税的税额

20.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费是政府性基金

B.文化事业建设费的征收标准由政府制定

C.文化事业建设费的征收期限为每月15日前

D.文化事业建设费的计费依据为企业的增值税、消费税和营业税的税额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些支出属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

4.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地开发

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.土地增值税的计税依据为土地转让收入减去土地成本。（）

5.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

6.契税的计税依据为土地、房屋的成交价格。（）

7.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格。（）

8.印花税的计税依据为凭证的金额。（）

9.关税的计税依据为货物的完税价格。（）

10.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人及其义务。

答案：

增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产的单位和个人。纳税人的义务包括：依法办理税务登记；依法申报纳税；依法缴纳增值税；依法保管和报送税务资料；依法接受税务机关的监督检查。

2.简述企业所得税的纳税义务人及其纳税义务。

答案：

企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的单位。纳税义务包括：依法办理税务登记；依法申报纳税；依法缴纳企业所得税；依法保管和报送税务资料；依法接受税务机关的监督检查。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

答案：

个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等；比例税率适用于特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

4.简述土地增值税的征税范围及其税率。

答案：

土地增值税的征税范围为在中国境内转让土地使用权及地上建筑物及其他附着物。土地增值税的税率为四级超额累进税率，具体税率为30%、40%、50%、60%。

五、论述题

题目：论述税收在促进经济发展中的作用及其局限性。

答案：

税收在促进经济发展中扮演着至关重要的角色，主要体现在以下几个方面：

1.税收是财政收入的主要来源，为国家提供了实施宏观调控的资金保障。通过税收，政府可以筹集资金用于基础设施建设、公共服务和民生改善，从而推动经济增长。

2.税收具有调节经济的功能。通过调整税率、税种和税收优惠政策，政府可以引导资源配置，优化产业结构，促进经济结构的转型升级。

3.税收可以调节收入分配，缩小贫富差距。通过累进税率和税收优惠政策，政府可以实现对高收入者的税收调节，增加低收入者的收入，提高社会公平性。

4.税收可以促进环境保护和资源节约。通过对污染企业征收环保税，政府可以促使企业减少污染物排放，提高资源利用效率。

然而，税收在促进经济发展的过程中也存在一定的局限性：

1.税收负担过重可能导致企业成本上升，影响企业竞争力。过高的税收负担会降低企业的盈利能力，抑制企业投资和扩大生产。

2.税收政策调整可能存在滞后性，难以适应经济形势的变化。税收政策的调整需要时间，而经济形势的变化可能迅速，导致税收政策难以及时应对。

3.税收优惠可能导致资源错配。税收优惠政策可能会吸引企业投资于短期利益，而忽视长期发展，导致资源错配和产业空心化。

4.税收征收管理难度较大，可能导致逃税、漏税现象。税收征收管理涉及面广，难度较大，难以完全杜绝逃税、漏税现象，影响税收收入的稳定。

因此，在运用税收政策促进经济发展的过程中，政府需要综合考虑税收的积极作用和局限性，合理制定税收政策，确保税收在经济发展中的积极作用得到充分发挥。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。选项A、B、C均属于增值税的征税范围，而出口货物是增值税零税率政策适用的对象，因此选项D不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围主要包括购买原材料、低值易耗品、固定资产等支付的增值税。购买固定资产支付的增值税不计入进项税额抵扣范围，因此选项B是正确答案。

3.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。选项A、C、D均存在错误，因此选项B是正确答案。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，适用于个人工资、薪金所得、劳务报酬所得等。选项A、C、D均存在错误，因此选项B是正确答案。

5.C

解析思路：土地增值税的计税依据为土地转让收入减去土地成本，包括土地购置成本、开发成本、配套设施成本等。选项A、B、D均存在错误，因此选项C是正确答案。

6.B

解析思路：房产税的税率为1%，适用于所有房产所有人。选项A、C、D均存在错误，因此选项B是正确答案。

7.B

解析思路：契税的税率为3%，适用于所有土地、房屋的转让方。选项A、C、D均存在错误，因此选项B是正确答案。

8.B

解析思路：车辆购置税的税率为10%，适用于所有车辆购置人。选项A、C、D均存在错误，因此选项B是正确答案。

9.D

解析思路：印花税的计税依据为凭证的金额，适用于所有印花税凭证的签收人。选项A、B、C均存在错误，因此选项D是正确答案。

10.A

解析思路：关税的纳税人是所有进口货物的收货人，关税的税率为0%。选项B、C、D均存在错误，因此选项A是正确答案。

11.D

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位，适用于所有船舶所有人。选项A、B、C均存在错误，因此选项D是正确答案。

12.B

解析思路：烟叶税的税率为10%，适用于所有烟叶生产者。选项A、C、D均存在错误，因此选项B是正确答案。

13.D

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物的排放量，适用于所有污染环境的企业。选项A、B、C均存在错误，因此选项D是正确答案。

14.C

解析思路：资源税的计税依据为资源的开采量，适用于所有资源开采者。选项A、B、D均存在错误，因此选项C是正确答案。

15.D

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地的面积，适用于所有土地使用者。选项A、B、C均存在错误，因此选项D是正确答案。

16.B

解析思路：耕地占用税的税率为每平方米10元，适用于所有占用耕地的单位或个人。选项A、C、D均存在错误，因此选项B是正确答案。

17.B

解析思路：车辆通行费的征收标准由政府制定，适用于所有车辆通行人。选项A、C、D均存在错误，因此选项B是正确答案。

18.D

解析思路：教育费附加的计费依据为企业的增值税、消费税和营业税的税额，适用于所有企业。选项A、B、C均存在错误，因此选项D是正确答案。

19.D

解析思路：地方教育附加的计费依据为企业的增值税、消费税和营业税的税额，适用于所有企业。选项A、B、C均存在错误，因此选项D是正确答案。

20.D

解析思路：文化事业建设费的计费依据为企业的增值税、消费税和营业税的税额，适用于所有企业。选项A、B、C均存在错误，因此选项D是正确答案。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。所有选项均属于增值税的征税范围。

2.AD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围主要包括购买原材料、低值易耗品、固定资产等支付的增值税。购买原材料和办公用品支付的增值税计入