2024税务师学习成果展示试题及答案

2024税务师学习成果展示试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业销售自产货物，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出时

B.收到预付款时

C.发票开具时

D.收到货款时

3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.销售额达到规定标准的工业企业

B.销售额达到规定标准的商业企业

C.提供应税劳务的个体工商户

D.提供应税劳务的企事业单位

4.下列各项中，不属于增值税专用发票的用途的是（）。

A.证明购销双方业务关系

B.证明购销双方纳税义务

C.证明购销双方合同履行情况

D.证明购销双方资金流向

5.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为（）。

A.销售额减去成本

B.销售额减去成本和费用

C.销售额减去成本、费用和利润

D.销售额减去成本、费用和税金

6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×税率-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率+进项税额

D.应纳税额=销售额×税率×13%

7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率+进项税额

C.应纳税额=销售额×税率-费用

D.应纳税额=销售额×税率×13%

8.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额为（）。

A.购进货物或接受应税劳务的金额

B.购进货物或接受应税劳务的金额×税率

C.购进货物或接受应税劳务的金额-税金

D.购进货物或接受应税劳务的金额÷税率

9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额抵扣范围的是（）。

A.购进货物或接受应税劳务的增值税专用发票

B.购进货物或接受应税劳务的普通发票

C.购进货物或接受应税劳务的收据

D.购进货物或接受应税劳务的银行转账凭证

10.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为（）。

A.销售额减去成本

B.销售额减去成本和费用

C.销售额减去成本、费用和利润

D.销售额减去成本、费用和税金

11.下列各项中，不属于增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×税率-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率+进项税额

D.应纳税额=销售额×税率×13%

12.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额为（）。

A.购进货物或接受应税劳务的金额

B.购进货物或接受应税劳务的金额×税率

C.购进货物或接受应税劳务的金额-税金

D.购进货物或接受应税劳务的金额÷税率

13.下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额抵扣范围的是（）。

A.购进货物或接受应税劳务的增值税专用发票

B.购进货物或接受应税劳务的普通发票

C.购进货物或接受应税劳务的收据

D.购进货物或接受应税劳务的银行转账凭证

14.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为（）。

A.销售额减去成本

B.销售额减去成本和费用

C.销售额减去成本、费用和利润

D.销售额减去成本、费用和税金

15.下列各项中，不属于增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×税率-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率+进项税额

D.应纳税额=销售额×税率×13%

16.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额为（）。

A.购进货物或接受应税劳务的金额

B.购进货物或接受应税劳务的金额×税率

C.购进货物或接受应税劳务的金额-税金

D.购进货物或接受应税劳务的金额÷税率

17.下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额抵扣范围的是（）。

A.购进货物或接受应税劳务的增值税专用发票

B.购进货物或接受应税劳务的普通发票

C.购进货物或接受应税劳务的收据

D.购进货物或接受应税劳务的银行转账凭证

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为（）。

A.销售额减去成本

B.销售额减去成本和费用

C.销售额减去成本、费用和利润

D.销售额减去成本、费用和税金

19.下列各项中，不属于增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×税率-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率+进项税额

D.应纳税额=销售额×税率×13%

20.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额为（）。

A.购进货物或接受应税劳务的金额

B.购进货物或接受应税劳务的金额×税率

C.购进货物或接受应税劳务的金额-税金

D.购进货物或接受应税劳务的金额÷税率

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，属于增值税专用发票的用途的有（）。

A.证明购销双方业务关系

B.证明购销双方纳税义务

C.证明购销双方合同履行情况

D.证明购销双方资金流向

3.下列各项中，属于增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×税率-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率+进项税额

D.应纳税额=销售额×税率×13%

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额计算公式的是（）。

A.进项税额=购进货物或接受应税劳务的金额×税率

B.进项税额=购进货物或接受应税劳务的金额-税金

C.进项税额=购进货物或接受应税劳务的金额÷税率

D.进项税额=购进货物或接受应税劳务的金额×税率-进项税额

5.下列各项中，属于增值税一般纳税人进项税额抵扣范围的有（）。

A.购进货物或接受应税劳务的增值税专用发票

B.购进货物或接受应税劳务的普通发票

C.购进货物或接受应税劳务的收据

D.购进货物或接受应税劳务的银行转账凭证

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为销售额减去成本。（）

2.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额为购进货物或接受应税劳务的金额乘以税率。（）

3.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为销售额乘以税率减去进项税额。（）

4.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额为购进货物或接受应税劳务的金额减去税金。（）

5.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额抵扣范围为购进货物或接受应税劳务的增值税专用发票、普通发票、收据和银行转账凭证。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

（1）核算要求不同：一般纳税人需要按照会计制度进行核算，小规模纳税人可以采用简易会计核算方法。

（2）税率不同：一般纳税人可以享受不同税率的优惠政策，小规模纳税人统一适用3%的征收率。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

（5）申报期限不同：一般纳税人申报期限为每月15日前，小规模纳税人申报期限为每月20日前。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：

增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：

（1）销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

（2）先开具发票的，为开具发票的当天。

（3）采取预收款方式的，为发出货物并开具发票的当天。

（4）采取分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（5）采取赊销和分期付款方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（6）提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

（7）提供运输服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

（8）提供旅游服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

3.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：

增值税专用发票的开具和使用要求主要包括：

（1）开具增值税专用发票的单位和个人，应当向主管税务机关申请领购。

（2）开具增值税专用发票时，应当使用规定的发票专用章。

（3）开具增值税专用发票时，应当填写真实、准确、完整的信息。

（4）开具增值税专用发票时，应当将发票联和抵扣联分别交付给购货方。

（5）开具增值税专用发票时，应当及时将发票存根联和发票联归档备查。

（6）开具增值税专用发票时，应当遵守税务机关的规定，不得虚开、伪造、非法买卖、非法转让、非法涂改、非法损毁发票。

（7）开具增值税专用发票时，应当遵守增值税专用发票的管理制度，不得擅自变更、转让、出租、出借、出售发票。

五、论述题

题目：论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税在我国税收体系中占据着重要地位，发挥着多方面的作用。以下是增值税在我国税收体系中的地位和作用的论述：

1.地位：

（1）增值税是我国的主体税种之一，与消费税、营业税、关税等税种共同构成了我国的税收体系。

（2）增值税的征收范围广泛，覆盖了我国经济活动的各个方面，对国民经济的发展具有全面性。

（3）增值税是中央与地方共享税，有助于调节中央与地方财政分配关系，实现财政平衡。

2.作用：

（1）组织财政收入：增值税作为一种流转税，具有税源广、税基大、收入稳定的特点，为我国财政收入提供了有力保障。

（2）调节经济：增值税通过税率、抵扣等政策手段，对经济活动进行调节，促进产业结构优化和资源配置。

（3）促进公平竞争：增值税的征收有助于消除地区间、行业间的税收差异，为各类企业创造公平竞争的市场环境。

（4）推动税制改革：增值税的推行有利于逐步消除重复征税，推动我国税制改革向更加完善的方向发展。

（5）提高税收征管效率：增值税实行发票管理，有助于规范税收征管，提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：根据增值税法规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

3.C

解析思路：增值税一般纳税人是指年销售额达到规定标准的工业企业、商业企业、提供应税劳务的企事业单位等，个体工商户通常不作为一般纳税人。

4.D

解析思路：增值税专用发票的主要用途是证明购销双方业务关系、纳税义务、合同履行情况等，而证明购销双方资金流向并非其直接用途。

5.A

解析思路：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为销售额减去成本，这是增值税计算的基本公式。

6.D

解析思路：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额计算公式为销售额乘以税率减去进项税额，这是增值税计算的标准公式。

7.C

解析思路：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额计算公式中，应包含进项税额，而不是减去。

8.B

解析思路：增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额为购进货物或接受应税劳务的金额乘以税率，这是增值税计算进项税额的基本公式。

9.C

解析思路：增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额抵扣范围为购进货物或接受应税劳务的增值税专用发票、普通发票，不包括收据。

10.A

解析思路：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额计算公式中，应减去成本，而不包括费用、利润和税金。

11.D

解析思路：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额计算公式中，应包含进项税额，而不是减去。

12.B

解析思路：增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额为购进货物或接受应税劳务的金额乘以税率，这是增值税计算进项税额的基本公式。

13.C

解析思路：增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额抵扣范围为购进货物或接受应税劳务的增值税专用发票、普通发票，不包括收据。

14.A

解析思路：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额计算公式中，应减去成本，而不包括费用、利润和税金。

15.C

解析思路：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额计算公式中，应包含进项税额，而不是减去。

16.B

解析思路：增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额为购进货物或接受应税劳务的金额乘以税率，这是增值税计算进项税额的基本公式。

17.C

解析思路：增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，进项税额抵扣范围