2024年税务师答题技巧试题及答案

2024年税务师答题技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法错误的是：

A.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以

B.一般纳税人实行简易计税方法，小规模纳税人实行一般计税方法

C.一般纳税人的增值税专用发票可以作为抵扣凭证，小规模纳税人的增值税专用发票不可以

D.一般纳税人需要缴纳增值税，小规模纳税人不需要缴纳增值税

2.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.按月申报，次月15日内缴纳

B.按季申报，次月15日内缴纳

C.按年申报，次月15日内缴纳

D.按月申报，次月25日内缴纳

3.下列关于个人所得税的征收方式，说法正确的是：

A.按月预扣预缴，按年汇算清缴

B.按季预扣预缴，按年汇算清缴

C.按月预扣预缴，按季度汇算清缴

D.按季度预扣预缴，按年汇算清缴

4.下列关于营业税的征税范围，说法错误的是：

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供金融保险服务

D.销售农产品

5.下列关于城市维护建设税的计税依据，说法正确的是：

A.应税货物的销售额

B.应税劳务的营业额

C.应税行为的销售额

D.应税行为的服务收入

6.下列关于资源税的征税范围，说法错误的是：

A.销售煤炭

B.销售原油

C.销售天然气

D.销售农产品

7.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投资

8.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产交易价格

D.房产租赁价格

9.下列关于契税的征税范围，说法正确的是：

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投资

10.下列关于车辆购置税的计税依据，说法正确的是：

A.车辆购置价格

B.车辆评估价格

C.车辆交易价格

D.车辆租赁价格

11.下列关于关税的计税依据，说法正确的是：

A.进口货物的完税价格

B.进口货物的市场交易价格

C.进口货物的运输费用

D.进口货物的保险费用

12.下列关于印花税的征税范围，说法错误的是：

A.证券交易

B.房产交易

C.土地交易

D.债券发行

13.下列关于企业所得税的免税收入，说法错误的是：

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.捐赠收入

D.股息收入

14.下列关于个人所得税的免征额，说法正确的是：

A.每月5000元

B.每月8000元

C.每月10000元

D.每月12000元

15.下列关于增值税的纳税义务人，说法错误的是：

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.消费者

16.下列关于营业税的纳税义务人，说法正确的是：

A.销售不动产的单位和个人

B.提供交通运输服务的单位和个人

C.提供金融保险服务的单位和个人

D.销售农产品的单位和个人

17.下列关于资源税的纳税义务人，说法正确的是：

A.煤炭生产企业

B.原油生产企业

C.天然气生产企业

D.农产品生产企业

18.下列关于土地增值税的纳税义务人，说法正确的是：

A.土地使用权转让者

B.土地出租者

C.土地抵押者

D.土地投资者

19.下列关于房产税的纳税义务人，说法正确的是：

A.房屋所有者

B.房屋承租者

C.房屋购买者

D.房屋出售者

20.下列关于契税的纳税义务人，说法正确的是：

A.土地使用权转让者

B.土地出租者

C.土地抵押者

D.土地投资者

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.行政事业单位

C.个人独资企业

D.合伙企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供金融保险服务

D.销售农产品

5.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.原油

C.天然气

D.农产品

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率相同。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月申报，次月15日内缴纳。（）

3.个人所得税的征收方式为按月预扣预缴，按年汇算清缴。（）

4.营业税的征税范围为销售不动产、提供交通运输服务、提供金融保险服务、销售农产品。（）

5.资源税的纳税义务人为煤炭生产企业、原油生产企业、天然气生产企业、农产品生产企业。（）

6.土地增值税的纳税义务人为土地使用权转让者、土地出租者、土地抵押者、土地投资者。（）

7.房产税的计税依据为房产原值。（）

8.契税的征税范围为土地使用权转让、土地出租、土地抵押、土地投资。（）

9.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。（）

10.关税的计税依据为进口货物的完税价格。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.B

2.A

3.A

4.D

5.B

6.D

7.A

8.B

9.A

10.A

11.A

12.D

13.B

14.A

15.D

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

三、判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理方面的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理方面的主要区别包括：

（1）核算方法不同：一般纳税人采用增值税专用发票进行核算，可以抵扣进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，不可以抵扣进项税额。

（2）税率不同：一般纳税人按照法定税率计税；小规模纳税人按照较低的征收率计税。

（3）纳税期限不同：一般纳税人按月或按季申报纳税；小规模纳税人按月申报纳税。

（4）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策；小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.简述企业所得税的计税依据和纳税期限。

答案：

企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-减除费用-免税、减计收入和成本。

企业所得税的纳税期限为按月或按季申报，次月15日内缴纳。

3.简述个人所得税的免征额和税率结构。

答案：

个人所得税的免征额为每月5000元。税率结构分为以下四个级距：

（1）不超过3000元的部分，税率为3%；

（2）3000元至12000元的部分，税率为10%；

（3）12000元至25000元的部分，税率为20%；

（4）25000元以上的部分，税率为25%。

4.简述营业税的征税范围和纳税义务人。

答案：

营业税的征税范围为提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。纳税义务人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。

5.简述资源税的计税依据和纳税义务人。

答案：

资源税的计税依据为资源产品的销售额。纳税义务人为在中国境内开采应税资源的单位和个人。资源税的税率根据资源产品的种类和开采条件确定。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.增值税在税收体系中的地位：

（1）作为我国税收收入的主要来源之一，增值税收入占全国税收总收入的比重较大，对国家财政收入具有重要意义。

（2）增值税是调节经济的重要手段，通过调整增值税税率，可以影响企业生产和消费行为，进而实现宏观调控目标。

（3）增值税具有链条式抵扣的特点，能够有效避免重复征税，提高税收公平性。

2.增值税的作用：

（1）筹集财政收入：增值税作为一种流转税，具有广泛的征税范围，能够从各个环节征收税款，为国家提供稳定的财政收入。

（2）调节经济：通过调整增值税税率，可以影响企业的生产和消费行为，进而实现国家宏观调控目标。例如，提高增值税税率可以抑制过快的消费，降低通货膨胀压力。

（3）促进公平竞争：增值税链条式抵扣的特点，能够有效避免重复征税，使企业在公平的市场环境下竞争，有利于提高资源配置效率。

（4）促进产业升级：增值税对高附加值产业和新兴产业的税收优惠政策，有助于推动产业结构调整和优化，促进经济转型升级。

（5）加强税收征管：增值税专用发票的使用，有助于加强税收征管，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：选项A错误，小规模纳税人也可以抵扣进项税额，只是抵扣范围和方式与一般纳税人不同。选项C错误，增值税专用发票可以作为抵扣凭证的是一般纳税人。选项D错误，小规模纳税人也需要缴纳增值税。

2.A

解析思路：选项B、C、D的纳税期限不符合企业所得税的实际规定。

3.A

解析思路：选项B、C、D的征收方式不符合个人所得税的实际规定。

4.D

解析思路：选项A、B、C都是营业税的征税范围，而选项D销售农产品属于增值税的征税范围。

5.B

解析思路：城市维护建设税的计税依据为营业税的应纳税额，即营业额减去法定扣除项目后的余额。

6.D

解析思路：选项A、B、C都是资源税的征税范围，而选项D销售农产品不属于资源税的征税范围。

7.A

解析思路：土地增值税是对土地转让行为征税，转让土地使用权是土地增值税的征税范围。

8.B

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估值，即由税务机关根据房产的市场价格和房屋性质等因素评估的价值。

9.A

解析思路：契税是在土地使用权或房屋产权发生转移时征收的，因此土地使用权转让是契税的征税范围。

10.A

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，即车辆购买时的实际支付金额。

11.A

解析思路：关税的计税依据是进口货物的完税价格，即货物在进口时的实际成交价格。

12.D

解析思路：选项A、B、C都是印花税的征税范围，而选项D债券发行不属于印花税的征税范围。

13.B

解析思路：奖金收入和捐赠收入需要缴纳个人所得税，免税收入通常包括国债利息收入、社会福利机构收入等。

14.A

解析思路：个人所得税的免征额在不同时期有所调整，目前为每月5000元。

15.D

解析思路：消费者不属于增值税的纳税义务人，增值税的纳税义务人通常是从事商品生产和销售的企业和个人。

16.A

解析思路：销售不动产是营业税的征税范围，其他选项均属于增值税的征税范围。

17.A

解析思路：选项B、C、D是资源税的纳税义务人，而选项A煤炭生产企业是资源税的纳税义务人。

18.A

解析思路：选项B、C、D均不属于土地增值税的纳税义务人，只有土地使用权转让者是土地增值税的纳税义务人。

19.A

解析思路：房产税的纳税义务人是房屋所有者，其他选项如承租者、购买者、出售者都不属于房产税的纳税义务人。

20.A

解析思路：契税的纳税义务人是土地使用权转让者，其他选项如出租者、抵押者、投资者都不属于契税的纳税义务人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的