包罗万象2024年税务师试题及答案

包罗万象2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳增值税的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

2.下列各项中，不属于企业所得税的应纳税所得额的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.残疾人员工资加计扣除

D.国债利息收入

3.在增值税一般计税方法下，企业销售自行开发的软件产品，按（）税率计算增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.下列关于个人所得税的规定，正确的是（）。

A.纳税人从两处以上取得综合所得的，可以选择合并或者分别计算

B.纳税人取得股票期权，行权时按取得的股票数量确认收入

C.纳税人取得股票期权，行权时按取得的股票期权确认收入

D.纳税人取得股票期权，行权时按股票期权价值确认收入

5.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买机器设备支付的增值税

C.购买小轿车支付的增值税

D.购买办公家具支付的增值税

6.在企业所得税中，下列属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.股票投资收益

D.长期股权投资收益

7.下列关于印花税的规定，正确的是（）。

A.印花税是对经济活动中的凭证征税

B.印花税是对商品征税

C.印花税是对劳务征税

D.印花税是对房地产征税

8.下列关于契税的规定，正确的是（）。

A.契税是对房屋买卖征税

B.契税是对房屋赠与征税

C.契税是对房屋租赁征税

D.契税是对房屋抵押征税

9.在增值税一般计税方法下，下列属于简易计税方法适用范围的业务是（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.提供加工修理修配劳务

10.在企业所得税中，下列属于应纳税所得额的是（）。

A.利息收入

B.国债利息收入

C.股息收入

D.残疾人员工资加计扣除

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.在企业所得税中，下列属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.股票投资收益

D.残疾人员工资加计扣除

3.下列关于个人所得税的规定，正确的有（）。

A.纳税人从两处以上取得综合所得的，可以选择合并或者分别计算

B.纳税人取得股票期权，行权时按取得的股票数量确认收入

C.纳税人取得股票期权，行权时按取得的股票期权确认收入

D.纳税人取得股票期权，行权时按股票期权价值确认收入

4.在增值税一般计税方法下，下列属于简易计税方法适用范围的业务有（）。

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.提供加工修理修配劳务

D.提供文化创意服务

5.在企业所得税中，下列属于应纳税所得额的有（）。

A.利息收入

B.国债利息收入

C.股息收入

D.残疾人员工资加计扣除

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳增值税的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过1年。（）

2.在增值税一般计税方法下，企业销售自行开发的软件产品，按13%税率计算增值税。（）

3.纳税人取得股票期权，行权时按取得的股票期权价值确认收入。（）

4.企业发生的下列支出中，购买小轿车支付的增值税可以抵扣进项税额。（）

5.在企业所得税中，国债利息收入属于免税收入。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税一般计税方法与简易计税方法的区别。

答案：

1.适用范围不同：增值税一般计税方法适用于所有增值税纳税人，而简易计税方法主要适用于小规模纳税人和特定行业纳税人。

2.计税依据不同：一般计税方法的计税依据是销售额，简易计税方法的计税依据是销售额和进项税额的差额。

3.税率不同：一般计税方法的税率分为6%、9%、13%等，简易计税方法的税率固定为3%或5%。

4.抵扣进项税额不同：一般计税方法下，纳税人可以抵扣进项税额，而简易计税方法下，纳税人不得抵扣进项税额。

5.应纳税额计算不同：一般计税方法下，应纳税额为销售额乘以适用税率减去进项税额，简易计税方法下，应纳税额为销售额乘以适用税率。

6.财务处理不同：一般计税方法下，增值税进项税额和销项税额分别核算，简易计税方法下，增值税进项税额和销项税额合并核算。

题目：阐述个人所得税的税率结构和适用范围。

答案：

1.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

2.适用范围：

-工资、薪金所得：适用于在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

-个体工商户的生产、经营所得：适用于在中国境内从事个体工商户生产经营活动的个人。

-对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用于在中国境内承包、承租企事业单位经营活动的个人。

-劳务报酬所得：适用于在中国境内提供劳务的个人。

-稿酬所得：适用于在中国境内提供著作权、专利权等智力成果的个人。

-特许权使用费所得：适用于在中国境内提供特许权使用权的个人。

-财产租赁所得：适用于在中国境内出租不动产或者动产的个人。

-财产转让所得：适用于在中国境内转让不动产或者动产的个人。

-偶然所得：适用于在中国境内取得偶然所得的个人。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报和缴纳程序。

答案：

企业所得税的纳税申报和缴纳程序是确保企业依法纳税的重要环节，以下是企业所得税纳税申报和缴纳的详细程序：

1.纳税申报：

a.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

b.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

2.纳税申报表的填写：

a.企业应当按照税务机关的规定，准确、完整地填写企业所得税纳税申报表。

b.申报表应当包括企业的收入、成本、费用、税金等各项数据，以及相关附表。

3.纳税申报的提交：

a.企业可以通过电子方式或者纸质方式提交纳税申报表。

b.采用电子方式提交的，企业应当确保电子数据的准确性和完整性。

4.纳税申报的审核：

a.税务机关对企业的纳税申报进行审核，包括对申报表内容的真实性、合法性进行审查。

b.税务机关有权要求企业提供相关资料，进行核实。

5.缴纳税款：

a.企业应当按照税务机关核定的税额，及时足额缴纳税款。

b.企业可以通过银行转账、网上银行、自助终端等方式缴纳税款。

6.税款缴纳的确认：

a.企业在缴纳税款后，应当取得税务机关出具的完税凭证。

b.完税凭证是证明企业已缴纳税款的合法凭证。

7.税务机关的监督和管理：

a.税务机关对企业的纳税申报和税款缴纳情况进行监督检查。

b.税务机关有权对企业的纳税申报和税款缴纳情况进行调查和处理。

8.税务争议的处理：

a.企业对税务机关的纳税申报和缴纳要求有异议的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。

b.税务机关应当依法处理企业的税务争议，保障企业的合法权益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳增值税的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过6个月。

2.答案：D

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。

3.答案：B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般计税方法下，销售自行开发的软件产品，按13%税率计算增值税。

4.答案：A

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，纳税人从两处以上取得综合所得的，可以选择合并或者分别计算。

5.答案：C

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，购买小轿车支付的增值税属于消费税范畴，不得抵扣进项税额。

6.答案：A

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。

7.答案：A

解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税是对经济活动中的凭证征税，如合同、票据等。

8.答案：B

解析思路：根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，契税是对房屋赠与征税，即赠与方在转移房屋所有权时，应当缴纳契税。

9.答案：C

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，简易计税方法主要适用于提供交通运输服务、建筑服务、销售不动产等业务。

10.答案：A

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，利息收入属于应纳税所得额，应当计入企业所得税的计算。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.答案：AD

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入和国债投资收益。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的规定包括合并或分别计算综合所得、股票期权行权时的收入确认等。

4.答案：BCD

解析思路：简易计税方法适用范围的业务包括提供交通运输服务、提供加工修理修配劳务和提供文化创意服务。

5.答案：ABC

解析思路：企业所得税应纳税所得额包括利息收入、股息收入和残疾人员工资加计扣除。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳增值税的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过6个月。

2.答案：×

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》