2024年税务师应试诀窍试题及答案

2024年税务师应试诀窍试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.基本税率13%，低税率9%，出口税率0%

B.基本税率16%，低税率10%，出口税率0%

C.基本税率10%，低税率6%，出口税率0%

D.基本税率9%，低税率6%，出口税率0%

参考答案：A

2.企业计算企业所得税时，下列哪项不属于计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用：

A.职工工资

B.资产折旧

C.资产减值损失

D.财产保险费

参考答案：C

3.以下关于个人所得税的征收方式，哪项是错误的：

A.源泉扣缴

B.代扣代缴

C.自行申报

D.代理申报

参考答案：D

4.以下关于增值税发票管理，哪项说法是正确的：

A.发票的存根联、发票联和记账联可以分开使用

B.发票应当按照规定的格式和内容开具

C.发票的开具应当由税务机关指定专人负责

D.发票可以由企业自行开具

参考答案：B

5.以下关于企业所得税的申报期限，哪项是错误的：

A.每年4月30日前报送年度企业所得税纳税申报表

B.每年12月31日前报送季度企业所得税纳税申报表

C.每月15日前报送本月企业所得税纳税申报表

D.每年6月30日前报送年度企业所得税预缴申报表

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列哪些属于增值税应税行为：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

7.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于可以扣除的成本费用：

A.职工工资

B.资产折旧

C.资产减值损失

D.财产保险费

参考答案：ABD

8.以下关于个人所得税的征收方式，哪些是正确的：

A.源泉扣缴

B.代扣代缴

C.自行申报

D.代理申报

参考答案：ABC

9.以下关于增值税发票管理，哪些说法是正确的：

A.发票的存根联、发票联和记账联可以分开使用

B.发票应当按照规定的格式和内容开具

C.发票的开具应当由税务机关指定专人负责

D.发票可以由企业自行开具

参考答案：BCD

10.以下关于企业所得税的申报期限，哪些是正确的：

A.每年4月30日前报送年度企业所得税纳税申报表

B.每年12月31日前报送季度企业所得税纳税申报表

C.每月15日前报送本月企业所得税纳税申报表

D.每年6月30日前报送年度企业所得税预缴申报表

参考答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

参考答案：√

12.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费不得超过工资薪金的14%。（）

参考答案：√

13.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、代扣代缴和自行申报。（）

参考答案：√

14.增值税一般纳税人和小规模纳税人在发票管理上没有区别。（）

参考答案：×

15.企业在计算企业所得税时，可以扣除的财产保险费不得超过资产原值的1%。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：

（1）税率和征收率不同：一般纳税人适用增值税基本税率13%和低税率9%，小规模纳税人适用3%的征收率。

（2）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

（3）增值税专用发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人开具普通发票。

（4）申报期限不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

（5）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据实际情况计算应纳税所得额。

（2）企业按照规定期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料。

（3）税务机关对企业报送的纳税申报表进行审核。

（4）税务机关根据审核结果，通知企业缴纳应纳税款。

（5）企业按照税务机关的通知，足额缴纳应纳税款。

（6）税务机关对企业的纳税情况进行后续管理。

18.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：

个人所得税的源泉扣缴制度是指，由支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税的制度。其主要内容包括：

（1）支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

（2）扣缴义务人应当按照规定的时间、金额和比例代扣代缴个人所得税。

（3）扣缴义务人应当将代扣代缴的税款及时足额上缴税务机关。

（4）扣缴义务人应当向税务机关报送代扣代缴个人所得税申报表。

（5）税务机关对扣缴义务人代扣代缴的税款进行审核，确保税款足额缴纳。

（6）扣缴义务人应当接受税务机关的监督检查，如实提供有关资料。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业能力：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够准确理解和解读税法，为客户提供专业的税收筹划建议。

2.规避风险：税务师能够帮助企业识别潜在的税务风险，通过合理的税收筹划，帮助企业避免因税务问题带来的法律风险和经济损失。

3.提高效益：税务师通过合法合规的税收筹划，帮助企业降低税负，提高资金使用效率，从而提升企业的经济效益。

4.优化结构：税务师能够帮助企业优化税务结构，合理分配税负，使得企业税务负担更加均衡，提高企业的整体竞争力。

5.适应政策：税务师关注税收政策动态，能够根据国家税收政策的变化，及时调整税收筹划策略，确保企业始终处于有利地位。

6.提供保障：税务师作为第三方专业机构，为企业提供独立的税收筹划服务，为企业决策提供有力保障。

税务筹划的重要性主要体现在：

1.降低企业税负：合理的税收筹划能够帮助企业降低税负，提高资金使用效率，增强企业盈利能力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业优化资源配置，提高资源利用效率，促进企业可持续发展。

3.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业能够在竞争激烈的市场中降低成本，提高竞争力。

4.遵守税法规定：合理的税收筹划有助于企业遵守税法规定，避免因税务问题带来的法律风险。

5.保障企业利益：税收筹划有助于维护企业合法权益，为企业创造良好的经营环境。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：根据增值税税率的规定，基本税率为13%，低税率为9%，出口税率为0%，故选A。

2.C

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，资产减值损失不属于扣除项目，故选C。

3.D

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、代扣代缴和自行申报，代理申报不属于个人所得税的征收方式，故选D。

4.B

解析思路：增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具，存根联、发票联和记账联可以分开使用，但开具应当由税务机关指定专人负责，故选B。

5.D

解析思路：企业所得税的申报期限为每年4月30日前报送年度企业所得税纳税申报表，12月31日前报送季度企业所得税纳税申报表，每月15日前报送本月企业所得税纳税申报表，6月30日前报送年度企业所得税预缴申报表，故选D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故选ABCD。

7.ABD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，职工工资、资产折旧和财产保险费属于扣除项目，故选ABD。

8.ABC

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、代扣代缴和自行申报，故选ABC。

9.BCD

解析思路：增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具，开具应当由税务机关指定专人负责，发票可以由企业自行开具，故选BCD。

10.ABD

解析思路：企业所得税的申报期限为每年4月30日前报送年度企业所得税纳税申报表，12月31日前报送季度企业所得税纳税申报表，每月15日前报送本月企业所得税纳税申报表，故选ABD。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，故判断正确。

12.√

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，职工工资属于扣除项目，故判断正确。