2024税务师复习宝藏试题及答案

2024税务师复习宝藏试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

参考答案：B

3.按照我国税法规定，下列哪个税种属于中央税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

参考答案：B

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

D.企业所得税的征收机关为国家税务局

参考答案：D

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得

D.个人所得税的征收机关为地方税务局

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABD

7.下列哪些支出可以抵扣增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

参考答案：ACD

8.下列哪些属于中央税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

参考答案：AB

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业收入总额

B.企业成本费用

C.企业利润总额

D.企业资本公积

参考答案：ABC

10.下列哪些属于个人所得税的征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.税务所

D.财政局

参考答案：AB

四、简答题（每题10分，共25分）

11.简述增值税的征收管理原则。

答案：

增值税的征收管理原则主要包括以下几方面：

1.法律法规原则：增值税的征收必须依据国家相关法律法规，确保税收的合法性和规范性。

2.公平税负原则：增值税的征收要保证不同行业、不同企业之间的税负公平，避免重复征税。

3.税收法定原则：增值税的征收依据法律规定，任何单位和个人不得擅自增减税种、税率。

4.按期申报原则：纳税人应按照规定的期限向税务机关申报纳税，按时足额缴纳税款。

5.依法稽查原则：税务机关应依法对纳税人进行稽查，确保税收的及时、足额征收。

6.保密原则：税务机关对纳税人的经营状况和纳税信息负有保密义务，不得泄露给他人。

12.简述企业所得税的计税依据。

答案：

企业所得税的计税依据主要包括以下几方面：

1.收入总额：指企业在纳税年度内取得的各种收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

2.成本费用：指企业在生产经营过程中发生的各项支出，包括直接成本、间接成本、期间费用等。

3.利润总额：指企业在纳税年度内取得的收入总额减去成本费用后的余额，即税前利润。

4.税收优惠政策：根据国家税收政策，企业在享受税收优惠政策时，可相应调整计税依据。

13.简述个人所得税的税率。

答案：

个人所得税的税率分为以下几种：

1.累进税率：根据个人所得额的不同，分为七个级距，每个级距对应一个税率。

2.固定税率：对于特定所得项目，如稿酬所得、特许权使用费所得等，采用固定的比例税率。

3.超额累进税率：对于高收入者，超过一定数额的部分，采用更高的税率进行征收。

4.特定税率：对于特定所得项目，如股息红利所得、偶然所得等，采用固定的比例税率。

五、论述题

题目：论述如何加强税务师行业监管，提高税务服务质量。

答案：

1.建立健全税务师行业管理制度：加强税务师行业的规范化管理，制定完善的行业法规和执业标准，确保税务师行业的健康发展。

2.提高税务师准入门槛：严格税务师的资格认定和考核，提高从业人员的专业素养和职业道德，确保税务师队伍的专业性。

3.强化税务师后续教育：对税务师进行定期的后续教育，更新税务法律法规知识，提高税务师的专业能力和业务水平。

4.加强税务师职业道德建设：倡导税务师秉持诚信、公正、客观的职业道德，自觉抵制不正当竞争和违法行为。

5.完善税务师行业自律机制：充分发挥行业协会的作用，建立健全行业自律制度，规范税务师执业行为。

6.强化税务师执业监管：加大对税务师执业的监督检查力度，对违法违规行为进行严肃处理，维护税务师行业的良好形象。

7.加强税务师与税务机关的沟通与合作：促进税务机关与税务师之间的信息共享和业务协同，提高税务服务质量。

8.增强税务师社会服务意识：引导税务师积极参与社会公益事业，提供志愿服务，提升税务师行业的社会形象。

9.创新税务服务方式：运用信息技术手段，推广“互联网+税务”服务模式，提高税务服务的便捷性和效率。

10.强化税务师法律责任追究：对违反税收法律法规和行业规范的税务师，依法追究其法律责任，维护税收秩序和社会公平。通过以上措施，可以有效地加强税务师行业监管，提高税务服务质量，为纳税人提供更加优质、高效的税务服务。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.答案：B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围限于购买原材料、设备等与生产经营相关的支出，购买固定资产支付的增值税不能抵扣。

3.答案：B

解析思路：中央税是指由中央政府征收管理的税种，消费税属于中央税。

4.答案：D

解析思路：企业所得税的纳税人是企业，税率为25%，计税依据是企业所得额，征收机关为国家税务局。

5.答案：B

解析思路：个人所得税的纳税人是个体，采用累进税率，计税依据是个人取得的各项所得，征收机关为地方税务局。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。

7.答案：ACD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围限于购买原材料、设备等与生产经营相关的支出，办公用品购买的增值税不能抵扣。

8.答案