2024年增加税务师考试考题及答案

2024年增加税务师考试考题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资及三项经费

B.利息费用

C.税收滞纳金

D.财产损失

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.小型微利企业税率为20%

C.高新技术企业税率为15%

D.以上都是

4.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是？

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票由企业自行开具

C.专用发票可以用于抵扣进项税额

D.专用发票不得用于出口退税

5.下列关于个人所得税的征收，说法正确的是？

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的起征点为5000元

C.个人所得税的税率最高为45%

D.以上都是

6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是？

A.房产原值

B.房产租金

C.房产评估价值

D.以上都是

7.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是？

A.土地面积

B.土地原值

C.土地租金

D.以上都是

8.下列关于印花税的税率，说法正确的是？

A.印花税实行比例税率

B.印花税的税率最高为5%

C.印花税的税率最低为0.05%

D.以上都是

9.下列关于契税的计税依据，说法正确的是？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产成交价格

D.以上都是

10.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是？

A.车辆购置税实行比例税率

B.车辆购置税的税率最高为10%

C.车辆购置税的税率最低为1%

D.以上都是

11.下列关于关税的税率，说法正确的是？

A.关税实行比例税率

B.关税的税率最高为40%

C.关税的税率最低为0.5%

D.以上都是

12.下列关于消费税的征税范围，说法正确的是？

A.消费税只对生产环节征收

B.消费税只对零售环节征收

C.消费税对生产、批发、零售环节都征收

D.以上都是

13.下列关于资源税的计税依据，说法正确的是？

A.资源销售数量

B.资源开采数量

C.资源使用数量

D.以上都是

14.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是？

A.环境污染排放量

B.环境污染治理费用

C.环境污染治理设施投资

D.以上都是

15.下列关于烟叶税的税率，说法正确的是？

A.烟叶税实行比例税率

B.烟叶税的税率最高为30%

C.烟叶税的税率最低为10%

D.以上都是

16.下列关于船舶吨税的税率，说法正确的是？

A.船舶吨税实行比例税率

B.船舶吨税的税率最高为10%

C.船舶吨税的税率最低为0.5%

D.以上都是

17.下列关于车辆通行费的计费方式，说法正确的是？

A.按里程计费

B.按车型计费

C.按时间计费

D.以上都是

18.下列关于水资源费的计费方式，说法正确的是？

A.按用水量计费

B.按水资源使用面积计费

C.按水资源开采量计费

D.以上都是

19.下列关于排污费的计费方式，说法正确的是？

A.按污染物排放量计费

B.按污染物处理成本计费

C.按污染物排放浓度计费

D.以上都是

20.下列关于耕地占用税的计费方式，说法正确的是？

A.按耕地面积计费

B.按耕地等级计费

C.按耕地用途计费

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.投资收益

3.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.土地附属设施

5.下列哪些属于城镇土地使用税的征税对象？

A.土地

B.房屋

C.土地附属设施

D.房屋附属设施

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于出口退税。（）

2.个人所得税的起征点为5000元。（）

3.房产税的计税依据为房产评估价值。（）

4.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。（）

5.印花税的税率最高为5%。（）

6.车辆购置税的税率最高为10%。（）

7.关税的税率最高为40%。（）

8.消费税只对生产环节征收。（）

9.资源税的计税依据为资源销售数量。（）

10.环境保护税的计税依据为环境污染排放量。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、核算方式、发票使用、税负等方面存在以下区别：

（1）税收政策不同：一般纳税人按照增值税一般计税方法计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方法计算应纳税额。

（2）核算方式不同：一般纳税人需按照增值税会计准则进行核算，小规模纳税人可按照简易会计准则进行核算。

（3）发票使用不同：一般纳税人可开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

（4）税负不同：一般纳税人的税负相对较高，小规模纳税人的税负相对较低。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人进行财务会计核算，按照规定计算应纳税所得额。

（2）根据税法规定，确定适用的税率和优惠政策。

（3）按照规定计算应纳税额，并预缴税款。

（4）在规定的纳税申报期内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料。

（5）税务机关对申报材料进行审核，符合要求的，准予抵扣税款。

（6）纳税人收到税务机关核定的税款后，按照规定缴纳税款。

3.题目：简述个人所得税的扣缴义务人及其责任。

答案：

个人所得税的扣缴义务人包括：

（1）支付工资、薪金所得的单位和个人；

（2）支付利息、股息、红利所得的单位和个人；

（3）支付特许权使用费所得的单位和个人；

（4）支付财产租赁所得的单位和个人；

（5）支付财产转让所得的单位和个人；

（6）支付偶然所得的单位和个人。

扣缴义务人的责任包括：

（1）依法扣缴个人所得税；

（2）按照规定开具个人所得税扣缴凭证；

（3）按照规定报送个人所得税扣缴情况；

（4）协助税务机关进行个人所得税的征收管理；

（5）对违反个人所得税法的行为，承担相应的法律责任。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业经营的影响及应对策略。

答案：

税收政策对企业经营的影响是多方面的，以下将从几个方面进行论述：

1.税收政策对企业成本的影响：税收政策的变化直接影响企业的税负水平。例如，增值税的调整会影响企业的进项税额和销项税额，进而影响企业的成本结构。税收优惠政策的实施可能降低企业的税负，而税收征管力度的加强则可能增加企业的税务合规成本。

2.税收政策对企业投资决策的影响：税收政策通过影响企业的投资回报率和风险，进而影响企业的投资决策。例如，税收优惠可能鼓励企业增加研发投入或扩大生产规模，而高税率可能抑制企业的投资意愿。

3.税收政策对企业融资成本的影响：税收政策可以通过影响企业的财务成本来影响融资决策。例如，利息费用的税前扣除政策可以降低企业的融资成本，而资本利得的税收处理可能影响企业股权融资的吸引力。

4.税收政策对企业市场竞争的影响：税收政策通过影响企业的成本优势和竞争力，进而影响市场竞争格局。例如，对特定行业的税收减免可能加剧该行业的竞争，而统一的税收政策有助于促进公平竞争。

应对策略：

1.优化财务结构：企业应密切关注税收政策的变化，合理规划财务结构，降低税负风险。

2.利用税收优惠政策：企业应充分利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，降低税负。

3.提高税务合规意识：企业应加强税务合规管理，确保税务处理符合法律法规要求，避免税务风险。

4.增强创新能力：企业应通过技术创新和管理创新，提高自身竞争力，以应对税收政策带来的挑战。

5.加强政策研究：企业应密切关注国家税收政策动态，及时调整经营策略，以适应政策变化。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物在退税环节不再征税，因此选D。

2.C

解析思路：税收滞纳金是因纳税人逾期未缴纳税款而应缴纳的罚款，属于非税收入，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.D

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，小型微利企业税率为20%，高新技术企业税率为15%，因此选D。

4.B

解析思路：增值税专用发票由税务机关监制，一般纳税人可以领购开具，用于抵扣进项税额，但不得用于出口退税。

5.D

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，起征点为5000元，税率最高为45%，因此选D。

6.B

解析思路：房产税的计税依据为房产租金，即房屋出租所得收入。

7.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，即实际占用的土地面积。

8.D

解析思路：印花税实行比例税率，税率最高为5%，最低为0.05%，因此选D。

9.C

解析思路：契税的计税依据为房产成交价格，即房产买卖双方实际交易的价格。

10.A

解析思路：车辆购置税实行比例税率，税率最高为10%，因此选A。

11.A

解析思路：关税实行比例税率，税率最高为40%，因此选A。

12.C

解析思路：消费税对生产、批发、零售环节都征收，因此选C。

13.A

解析思路：资源税的计税依据为资源销售数量，即资源开采后实际销售的数量。

14.A

解析思路：环境保护税的计税依据为环境污染排放量，即企业排放的污染物数量。

15.B

解析思路：烟叶税的税率最高为30%，因此选B。

16.A

解析思路：船舶吨税实行比例税率，税率最高为10%，因此选A。

17.D

解析思路：车辆通行费的计费方式可以按里程、车型、时间等多种方式计费。

18.A

解析思路：水资源费的计费方式通常按用水量计费。

19.A

解析思路：排污费的计费方式通常按污染物排放量计费。

20.A

解析思路：耕地占用税的计费方式通常按耕地面积计费。

二、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B

解析思路：国债利息收入和境外投资收益属于企业所得税的免税收入。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.A,C

解析思路：房产税的征税对象为房屋及其附属设施。

5.A,C

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为土地及其附属设施。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税专用发票不得用于出