2024年税务师考试知识纵深试题及答案

2024年税务师考试知识纵深试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.销售无形资产

C.提供加工修理修配劳务

D.出售自产货物用于职工福利

2.某企业2023年10月应纳增值税200,000元，应纳消费税50,000元，应纳城市维护建设税和教育费附加10,000元，该企业当月应缴纳的税金总额是（）元。

A.260,000

B.210,000

C.160,000

D.270,000

3.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.捐赠支出

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的安全生产费

D.因违反税法而支付的滞纳金

4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特种行业纳税人

D.一般纳税人以外的其他纳税人

5.某企业2023年11月应纳增值税150,000元，应纳消费税30,000元，应纳城市维护建设税和教育费附加6,000元，该企业当月应缴纳的税金总额是（）元。

A.186,000

B.150,000

C.180,000

D.156,000

6.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.销售无形资产

C.提供加工修理修配劳务

D.出售自产货物用于职工福利

7.某企业2023年10月应纳增值税200,000元，应纳消费税50,000元，应纳城市维护建设税和教育费附加10,000元，该企业当月应缴纳的税金总额是（）元。

A.260,000

B.210,000

C.160,000

D.270,000

8.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.捐赠支出

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的安全生产费

D.因违反税法而支付的滞纳金

9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特种行业纳税人

D.一般纳税人以外的其他纳税人

10.某企业2023年11月应纳增值税150,000元，应纳消费税30,000元，应纳城市维护建设税和教育费附加6,000元，该企业当月应缴纳的税金总额是（）元。

A.186,000

B.150,000

C.180,000

D.156,000

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.销售无形资产

C.提供加工修理修配劳务

D.出售自产货物用于职工福利

2.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.捐赠支出

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的安全生产费

D.因违反税法而支付的滞纳金

3.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特种行业纳税人

D.一般纳税人以外的其他纳税人

4.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.捐赠支出

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的安全生产费

D.因违反税法而支付的滞纳金

5.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.销售无形资产

C.提供加工修理修配劳务

D.出售自产货物用于职工福利

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业发生的捐赠支出可以在企业所得税税前扣除。（）

2.企业发生的安全生产费用可以在企业所得税税前扣除。（）

3.增值税一般纳税人可以抵扣购进货物和接受服务的增值税进项税额。（）

4.企业发生的因违反税法而支付的滞纳金可以在企业所得税税前扣除。（）

5.增值税小规模纳税人可以享受简易计税方法。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的纳税义务人及其纳税范围。

答案：

增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。具体包括：

1.销售货物的单位或个人，指在我国境内销售商品的单位和个人，不论货物是自产、委托加工还是购买的。

2.提供加工、修理修配劳务的单位或个人，指在我国境内提供加工、修理修配服务的单位和个人。

3.销售服务的单位或个人，指在我国境内提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务和其他服务的单位和个人。

4.销售无形资产的单位或个人，指在我国境内销售商标权、著作权、专利权、非专利技术、土地使用权等无形资产的单位和个人。

5.销售不动产的单位或个人，指在我国境内销售土地使用权、房屋建筑物、构筑物等不动产的单位和个人。

增值税的纳税范围包括：

1.销售货物，包括销售自产、委托加工和购买的货物。

2.提供加工、修理修配劳务，包括提供加工、修理修配服务，以及委托加工、修理修配业务。

3.销售服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务和其他服务。

4.销售无形资产，包括销售商标权、著作权、专利权、非专利技术、土地使用权等无形资产。

5.销售不动产，包括销售土地使用权、房屋建筑物、构筑物等不动产。

纳税人在销售货物、提供劳务、转让无形资产或者销售不动产时，应当依法缴纳增值税。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报与缴纳程序。

答案：

企业所得税的纳税申报与缴纳程序是企业履行纳税义务的重要环节，具体程序如下：

1.确定纳税义务：企业应首先确定其是否属于企业所得税的纳税义务人，以及是否达到纳税标准。

2.收集纳税资料：企业需要收集与纳税相关的各类凭证、账簿、报表等资料，包括收入、成本、费用、税前扣除凭证等。

3.编制纳税申报表：企业根据实际情况，按照税法规定填写企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。

4.提交纳税申报：企业在规定的申报期内，将填写完整的纳税申报表及相关资料报送税务机关。

5.纳税审核：税务机关对企业的纳税申报进行审核，确认企业的纳税申报是否符合税法规定。

6.税务机关审核通过后，企业应按照税务机关的通知，按照规定的期限缴纳税款。

7.纳税申报调整：企业在纳税申报后发现需要调整的情况，应在规定的期限内向税务机关提交调整申报。

8.纳税申报补正：企业在纳税申报过程中出现错误，应在规定的期限内向税务机关提交补正申报。

9.税务机关检查：税务机关对企业的纳税申报和纳税情况进行检查，确保企业依法纳税。

10.纳税争议处理：企业在纳税过程中如与税务机关发生争议，可通过协商、申请行政复议或提起行政诉讼等方式解决。

企业所得税的纳税申报与缴纳程序体现了税收法定原则，要求企业依法纳税、诚信纳税。企业应严格按照程序履行纳税义务，确保税收政策的正确实施。同时，税务机关也应依法行政，保障企业的合法权益。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。出售自产货物用于职工福利属于内部处置资产，不属于增值税应税行为。

2.A

解析思路：税金总额为应纳增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加之和，即200,000+50,000+10,000=260,000元。

3.D

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失、捐赠等，因违反税法而支付的滞纳金不属于税前扣除项目。

4.A

解析思路：增值税一般纳税人与小规模纳税人相对，小规模纳税人属于增值税一般纳税人的范畴。

5.A

解析思路：税金总额为应纳增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加之和，即150,000+30,000+6,000=186,000元。

6.D

解析思路：与第1题解析思路相同。

7.A

解析思路：与第2题解析思路相同。

8.D

解析思路：与第3题解析思路相同。

9.A

解析思路：与第4题解析思路相同。

10.A

解析思路：与第5题解析思路相同。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，均属于增值税应税行为。

2.ABC

解析思路：捐赠支出、按规定提取的职工福利费、按规定提取的安全生产费均属于企业所得税税前扣除项目。

3.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人、特种行业纳税人以及一般纳税人以外的其他纳税人。

4.ABC

解析思路：与第2题解析思路相同。

5.ABC

解析思路：与第1题解析思路相同。

三、判断题（每题2