2024年税务师考试高分试题及答案

2024年税务师考试高分试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税依据，说法错误的是：

A.销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用

B.销售额不包括销项税额

C.销售额不包括应收账款

D.销售额包括销售折扣

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法人企业的企业所得税税率为25%

B.个人独资企业和合伙企业的企业所得税税率为20%

C.小型微利企业的企业所得税税率为15%

D.高新技术企业的企业所得税税率为10%

3.下列关于个人所得税的计税依据，说法错误的是：

A.工资、薪金所得的计税依据为每月收入减去专项扣除后的余额

B.劳务报酬所得的计税依据为每次收入减去费用后的余额

C.财产转让所得的计税依据为转让收入减去原值和合理费用后的余额

D.利息、股息、红利所得的计税依据为每次收入

4.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.增值税专用发票应当按照规定的格式开具

C.增值税专用发票应当加盖税务机关印章

D.增值税专用发票的联次和内容应当符合规定

5.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的居民企业间的股息、红利所得免征企业所得税

D.对符合条件的非居民企业间的股息、红利所得免征企业所得税

6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得的税率分为7个档次

B.劳务报酬所得的税率分为5个档次

C.财产转让所得的税率分为3个档次

D.利息、股息、红利所得的税率分为2个档次

7.下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率分别为9%和6%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的税率分为6个档次

8.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.应纳税所得额包括企业取得的各种收入

C.应纳税所得额不包括企业取得的各类捐赠收入

D.应纳税所得额不包括企业取得的各类政府补助收入

9.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是：

A.工资、薪金所得的计税依据为每月收入减去专项扣除后的余额

B.劳务报酬所得的计税依据为每次收入减去费用后的余额

C.财产转让所得的计税依据为转让收入减去原值和合理费用后的余额

D.利息、股息、红利所得的计税依据为每次收入

10.下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：

A.销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用

B.销售额不包括销项税额

C.销售额不包括应收账款

D.销售额包括销售折扣

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税的免税收入的有：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业间的股息、红利所得

C.符合条件的非居民企业间的股息、红利所得

D.符合条件的居民企业间的财产转让所得

3.下列属于个人所得税的应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的有：

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.增值税专用发票应当按照规定的格式开具

C.增值税专用发票应当加盖税务机关印章

D.增值税专用发票的联次和内容应当符合规定

5.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的有：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的居民企业间的股息、红利所得免征企业所得税

D.对符合条件的非居民企业间的股息、红利所得免征企业所得税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的计税依据为销售额减去销项税额。（）

2.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

3.个人所得税的计税依据为每次收入减去费用后的余额。（）

4.增值税专用发票的联次和内容应当符合规定。（）

5.企业所得税的优惠政策适用于所有企业。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：

（1）增值税专用发票应当按照规定的格式开具，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单位、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

（2）开具增值税专用发票时，应当确保发票信息的真实、准确、完整。

（3）开具增值税专用发票时，应当按照规定的时限开具，不得提前或延后开具。

（4）开具增值税专用发票时，应当加盖发票专用章。

（5）开具增值税专用发票时，如发生错误，应当及时更正，并在更正处加盖发票专用章。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报程序和注意事项。

答案：

（1）纳税申报程序包括：纳税人自行填写或者使用税务机关提供的纳税申报表，附送相关资料，报送税务机关。

（2）纳税人在进行企业所得税纳税申报时，应当确保申报内容的真实、准确、完整。

（3）纳税人在纳税申报时，应当按时提交申报材料，不得拖延。

（4）纳税人在纳税申报时，如发生申报错误，应当及时更正，并在更正处签字或者盖章。

（5）纳税人在纳税申报时，应当关注税务机关的通知，及时了解纳税申报的最新规定和政策变化。

3.题目：解释个人所得税的纳税申报期限和申报方式。

答案：

（1）个人所得税的纳税申报期限为每月的次月15日前。

（2）个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托税务机关申报等。

（3）自行申报的纳税人应当按时填写个人所得税纳税申报表，并附送相关证明材料。

（4）代扣代缴的纳税人应当按照规定扣缴个人所得税，并在规定的期限内报送税务机关。

（5）委托税务机关申报的纳税人应当与税务机关签订委托协议，并按时提交申报材料。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高企业的盈利能力。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业优化资本结构，通过调整投资、融资等策略，实现资本成本的最小化。

3.提高资金使用效率：合理的税收筹划可以促使企业更加高效地使用资金，避免不必要的税务支出。

4.风险管理：税收筹划有助于企业识别和规避税务风险，确保企业税务合规。

5.提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在同等条件下，降低成本，提升市场竞争力。

实施税收筹划的策略包括：

1.建立健全税收筹划体系：企业应设立专门的税收筹划部门或岗位，负责税收筹划工作，确保筹划工作的专业性和系统性。

2.加强税收政策研究：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时调整税收筹划策略，以适应政策调整。

3.优化业务流程：企业应从源头上优化业务流程，减少不必要的税务支出，提高税收筹划效果。

4.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，降低税负。

5.加强内部控制：企业应加强内部控制，确保税收筹划工作的合规性，避免因违规操作而引发税务风险。

6.培养专业人才：企业应培养具备税收筹划能力的专业人才，提高税收筹划工作的质量和效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值税的销售额包括销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括销项税额和应收账款。

2.答案：A

解析思路：法人企业的企业所得税税率为25%，这是企业所得税的基本税率。

3.答案：B

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得，不包括应收账款。

4.答案：C

解析思路：增值税专用发票由纳税人自行开具，但应当加盖税务机关印章。

5.答案：B

解析思路：企业所得税的优惠政策中，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

6.答案：A

解析思路：个人所得税的税率分为7个档次，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。

7.答案：A

解析思路：增值税的基本税率为13%，此外还有低税率和零税率。

8.答案：C

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

9.答案：D

解析思路：利息、股息、红利所得的计税依据为每次收入，不涉及减除费用。

10.答案：A

解析思路：增值税的销售额包括销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括销售折扣。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物。

2.答案：ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业间的股息、红利所得以及符合条件的非居民企业间的股息、红利所得。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具和使用要求包括发票格式、信息真实准确、时限要求、印章要求和格式内容规定。

5.答案：ABC

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于高新技术企业、小型微利企业以及符合条件的居民企业间的股息、红利所得。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：×

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