2024年税务师复习计划制定试题及答案

2024年税务师复习计划制定试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师职业资格考试的考试科目？

A.税法

B.税务代理实务

C.税务筹划

D.企业所得税法

2.税务师考试实行何种制度？

A.考试与资格审批分离

B.考试与资格审批统一

C.考试与资格审批互认

D.考试与资格审批并行

3.税务师在执业过程中，以下哪项行为是不允许的？

A.为客户提供税务咨询服务

B.代为办理税务申报

C.提供虚假的税务报告

D.保持独立、客观、公正的执业态度

4.税务师事务所的设立，应当符合以下哪项条件？

A.有固定的办公场所

B.有一定数量的注册税务师

C.有健全的内部管理制度

D.以上都是

5.下列哪项不属于税务师事务所的业务范围？

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务筹划

D.税务审计

6.税务师在执业过程中，应当遵守以下哪项职业道德？

A.诚实守信

B.独立公正

C.勤勉尽责

D.以上都是

7.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反职业道德的？

A.为客户提供真实、准确的税务报告

B.私自接受客户贿赂

C.保持独立、客观、公正的执业态度

D.为客户提供合理的税务筹划建议

8.下列哪项不属于税务师事务所的税务代理业务？

A.办理税务登记

B.办理税务申报

C.提供税务咨询服务

D.代为办理税务行政复议

9.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反法律法规的？

A.为客户提供真实、准确的税务报告

B.私自接受客户贿赂

C.保持独立、客观、公正的执业态度

D.为客户提供合理的税务筹划建议

10.下列哪项不属于税务师事务所的税务筹划业务？

A.优化税收负担

B.提高税收效益

C.遵守法律法规

D.逃避税收

11.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反职业道德的？

A.为客户提供真实、准确的税务报告

B.私自接受客户贿赂

C.保持独立、客观、公正的执业态度

D.为客户提供合理的税务筹划建议

12.下列哪项不属于税务师事务所的税务代理业务？

A.办理税务登记

B.办理税务申报

C.提供税务咨询服务

D.代为办理税务行政复议

13.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反法律法规的？

A.为客户提供真实、准确的税务报告

B.私自接受客户贿赂

C.保持独立、客观、公正的执业态度

D.为客户提供合理的税务筹划建议

14.下列哪项不属于税务师事务所的税务筹划业务？

A.优化税收负担

B.提高税收效益

C.遵守法律法规

D.逃避税收

15.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反职业道德的？

A.为客户提供真实、准确的税务报告

B.私自接受客户贿赂

C.保持独立、客观、公正的执业态度

D.为客户提供合理的税务筹划建议

16.下列哪项不属于税务师事务所的税务代理业务？

A.办理税务登记

B.办理税务申报

C.提供税务咨询服务

D.代为办理税务行政复议

17.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反法律法规的？

A.为客户提供真实、准确的税务报告

B.私自接受客户贿赂

C.保持独立、客观、公正的执业态度

D.为客户提供合理的税务筹划建议

18.下列哪项不属于税务师事务所的税务筹划业务？

A.优化税收负担

B.提高税收效益

C.遵守法律法规

D.逃避税收

19.税务师在执业过程中，以下哪项行为是违反职业道德的？

A.为客户提供真实、准确的税务报告

B.私自接受客户贿赂

C.保持独立、客观、公正的执业态度

D.为客户提供合理的税务筹划建议

20.下列哪项不属于税务师事务所的税务代理业务？

A.办理税务登记

B.办理税务申报

C.提供税务咨询服务

D.代为办理税务行政复议

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的设立，应当具备以下哪些条件？

A.有固定的办公场所

B.有一定数量的注册税务师

C.有健全的内部管理制度

D.有一定数量的会计师

2.税务师在执业过程中，应当遵守以下哪些职业道德？

A.诚实守信

B.独立公正

C.勤勉尽责

D.客观公正

3.税务师事务所的业务范围包括以下哪些？

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务筹划

D.税务审计

4.税务师在执业过程中，以下哪些行为是违反职业道德的？

A.为客户提供真实、准确的税务报告

B.私自接受客户贿赂

C.保持独立、客观、公正的执业态度

D.为客户提供合理的税务筹划建议

5.税务师事务所的税务代理业务包括以下哪些？

A.办理税务登记

B.办理税务申报

C.提供税务咨询服务

D.代为办理税务行政复议

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试实行动态管理，考试合格后需定期参加继续教育，以保持其执业资格。（）

2.税务师事务所的设立，应当符合国家有关法律法规的规定。（）

3.税务师在执业过程中，应当保持独立、客观、公正的执业态度。（）

4.税务师事务所的税务代理业务包括代为办理税务登记、税务申报等。（）

5.税务师在执业过程中，应当为客户提供真实、准确的税务报告。（）

6.税务师事务所的税务筹划业务包括优化税收负担、提高税收效益等。（）

7.税务师在执业过程中，应当遵守职业道德，维护职业形象。（）

8.税务师事务所的税务审计业务包括对企业财务报表的审计。（）

9.税务师在执业过程中，应当为客户提供合理的税务筹划建议。（）

10.税务师事务所的税务代理业务包括代为办理税务行政复议。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在税务筹划中的作用和原则。

答案：税务师在税务筹划中扮演着重要的角色，其主要作用包括：

（1）帮助企业合理规避税收风险；

（2）为企业提供合法的税收筹划方案；

（3）提高企业的税收效益；

（4）帮助企业优化财务结构。

税务筹划的原则有：

（1）合法性原则：税务筹划必须符合国家税收法律法规的规定；

（2）合理性原则：税务筹划应充分考虑企业的实际情况，合理制定筹划方案；

（3）效益性原则：税务筹划应注重提高企业的经济效益；

（4）稳健性原则：税务筹划应保持稳健，避免因筹划不当而带来的风险。

2.题目：简述税务师事务所的设立条件和业务范围。

答案：税务师事务所的设立条件包括：

（1）有固定的办公场所；

（2）有一定数量的注册税务师；

（3）有健全的内部管理制度；

（4）有符合国家规定的注册资金。

税务师事务所的业务范围包括：

（1）税务咨询；

（2）税务代理；

（3）税务筹划；

（4）税务审计；

（5）其他相关业务。

3.题目：简述税务师在执业过程中应遵守的职业道德。

答案：税务师在执业过程中应遵守以下职业道德：

（1）诚实守信：税务师应遵守诚信原则，为客户提供真实、准确的税务报告；

（2）独立公正：税务师应保持独立、客观、公正的执业态度，维护职业形象；

（3）勤勉尽责：税务师应勤勉工作，为客户提供优质的税务服务；

（4）保守秘密：税务师应严格遵守保密制度，不得泄露客户信息；

（5）遵守法律法规：税务师应遵守国家法律法规，维护社会公共利益。

五、论述题

题目：论述税务师在当前经济发展新常态下的重要作用。

答案：在当前经济发展新常态下，税务师的作用愈发重要，主要体现在以下几个方面：

1.促进税收法治建设：随着我国税收法治建设的不断深入，税务师作为专业税务人士，能够帮助企业和个人更好地理解和遵守税收法律法规，提高税收法治意识，为构建法治国家贡献力量。

2.服务实体经济发展：在当前经济新常态下，实体经济发展面临诸多挑战，税务师通过提供税务筹划、税务代理等服务，帮助企业降低税收负担，提高经营效益，助力实体经济发展。

3.提升企业竞争力：税务师在为企业提供税务服务的过程中，能够帮助企业优化税务管理，降低税务风险，提高企业整体竞争力。

4.推动产业结构优化升级：税务师在为企业提供税务筹划服务时，能够帮助企业调整产业结构，优化资源配置，促进产业结构优化升级。

5.促进创新创业：税务师通过为企业提供税收优惠政策咨询，帮助企业把握政策机遇，降低创新创业成本，激发市场活力。

6.增强税收征管效率：税务师在为企业提供税务代理服务时，有助于税务机关提高税收征管效率，确保国家税收收入稳定增长。

7.培养专业人才：税务师作为税收领域的专业人才，通过自身专业知识和技能的传承，培养更多优秀的税务人才，为税收事业发展提供人才保障。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师职业资格考试的考试科目包括税法、税务代理实务、税务筹划等，企业所得税法属于税法的一部分，因此不属于独立科目。

2.A

解析思路：税务师考试实行考试与资格审批分离制度，考生通过考试获得执业资格后，还需进行资格审批。

3.C

解析思路：税务师在执业过程中应提供真实、准确的税务报告，私自接受客户贿赂违反了职业道德和法律法规。

4.D

解析思路：税务师事务所的设立需要满足固定办公场所、一定数量的注册税务师和健全的内部管理制度等条件。

5.D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务代理、税务筹划等，税务审计属于会计师事务所的业务范围。

6.D

解析思路：税务师在执业过程中应遵守诚实守信、独立公正、勤勉尽责、保守秘密、遵守法律法规等职业道德。

7.B

解析思路：税务师在执业过程中，私自接受客户贿赂是违反职业道德的行为，损害了税务师的职业形象。

8.D

解析思路：税务师事务所的税务代理业务包括代为办理税务登记、税务申报、税务行政复议等，不包括税务审计。

9.B

解析思路：税务师在执业过程中，私自接受客户贿赂是违反法律法规的行为，损害了税务师的职业形象。

10.D

解析思路：税务师事务所的税务筹划业务旨在优化税收负担和提高税收效益，不包括逃避税收。

11.B

解析思路：税务师在执业过程中，私自接受客户贿赂是违反职业道德的行为，损害了税务师的职业形象。

12.D

解析思路：税务师事务所的税务代理业务包括代为办理税务登记、税务申报、税务行政复议等，不包括税务审计。

13.B

解析思路：税务师在执业过程中，私自接受客户贿赂是违反法律法规的行为，损害了税务师的职业形象。

14.D

解析思路：税务师事务所的税务筹划业务旨在优化税收负担和提高税收效益，不包括逃避税收。

15.B

解析思路：税务师在执业过程中，私自接受客户贿赂是违反职业道德的行为，损害了税务师的职业形象。

16.D

解析思路：税务师事务所的税务代理业务包括代为办理税务登记、税务申报、税务行政复议等，不包括税务审计。

17.B

解析思路：税务师在执业过程中，私自接受客户贿赂是违反法律法规的行为，损害了税务师的职业形象。

18.D

解析思路：税务师事务所的税务筹划业务旨在优化税收负担和提高税收效益，不包括逃避税收。

19.B

解析思路：税务师在执业过程中，私自接受客户贿赂是违反职业道德的行为，损害了税务师的职业形象。

20.D

解析思路：税务师事务所的税务代理业务包括代为办理税务登记、税务申报、税务行政复议等，不包括税务审计。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.A,B,C

解析思路：税务师事务所的设立条件包括固定办公