巩固知识税务师试题及答案

巩固知识税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.免税货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.外购原材料支付的增值税

B.非正常损失的原材料支付的增值税

C.外购固定资产支付的增值税

D.外购服务的增值税

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票只能用于购买方抵扣进项税额

C.增值税专用发票必须由销售方开具

D.增值税专用发票仅限于国内销售货物和应税劳务使用

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的税率统一为25%

C.企业所得税的计算方法为应纳税所得额乘以税率

D.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日前

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有个人

B.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

C.个人所得税的计算方法为应纳税所得额减去速算扣除数

D.个人所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日前

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为所有土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率统一为每平方米5元

D.城镇土地使用税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日前

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为所有房产

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率统一为1.2%

D.房产税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日前

8.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的征税对象为所有车船

B.车船税的计税依据为车船数量

C.车船税的税率统一为每辆100元

D.车船税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日前

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为所有经济合同

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的税率统一为0.05%

D.印花税的纳税期限为合同签订后的次月15日前

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为所有房地产交易

B.契税的计税依据为交易价格

C.契税的税率统一为3%

D.契税的纳税期限为合同签订后的次月15日前

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.免税货物

2.企业在下列哪些情况下，可以抵扣增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.非正常损失的原材料支付的增值税

C.外购固定资产支付的增值税

D.外购服务的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.所有企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.农民合作社

4.个人所得税的税率分为几级超额累进税率？

A.一级

B.二级

C.三级

D.四级

5.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？

A.土地面积

B.房产原值

C.车船数量

D.合同金额

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日前。（）

3.个人所得税的计算方法为应纳税所得额减去速算扣除数。（）

4.城镇土地使用税的税率统一为每平方米5元。（）

5.房产税的计税依据为房产原值。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人划分及其主要区别。

答案：增值税的纳税人划分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。主要区别包括：

（1）增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；

（2）增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票；

（3）增值税一般纳税人的申报期限为每月15日，小规模纳税人的申报期限为每月25日；

（4）增值税一般纳税人的税率为17%，小规模纳税人的税率为3%。

2.简述企业所得税的计税方法及其影响因素。

答案：企业所得税的计税方法为应纳税所得额乘以税率。影响因素包括：

（1）收入总额：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等；

（2）扣除项目：包括成本、费用、税金、损失等；

（3）税率：目前我国企业所得税的税率为25%；

（4）税收优惠政策：如高新技术企业、小微企业等。

3.简述个人所得税的征收范围及其税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税率结构分为以下九级超额累进税率：

（1）3%；

（2）10%；

（3）20%；

（4）25%；

（5）30%；

（6）35%；

（7）40%；

（8）45%；

（9）50%。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高企业的经济效益。

2.优化财务结构：税收筹划有助于企业合理安排财务支出，优化财务结构，提高资金使用效率。

3.风险管理：税收筹划可以帮助企业规避税收风险，如税法变动、税务稽查等，保障企业的稳定发展。

4.提高竞争力：合理的税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势，提高市场竞争力。

5.增强企业信誉：合规的税收筹划有助于树立企业的良好形象，增强投资者和社会公众的信任。

实施税收筹划的策略包括：

1.熟悉税法：企业财务人员应熟悉国家税法，了解税收政策，以便在税收筹划中找到合适的切入点。

2.分析企业业务：根据企业的业务特点，分析不同业务环节的税收政策，制定相应的税收筹划方案。

3.优化业务流程：通过优化业务流程，降低税负，如选择合适的结算方式、合同签订等。

4.利用税收优惠政策：充分利用国家税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠等。

5.建立税收筹划团队：组建专业的税收筹划团队，负责企业税收筹划工作的实施和监督。

6.定期评估和调整：定期对税收筹划方案进行评估和调整，确保税收筹划的实效性和合规性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，免税货物不属于征税范围。

2.B

解析思路：非正常损失的原材料支付的增值税不能抵扣进项税额，其他选项属于增值税进项税额抵扣范围。

3.A

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用，其他选项描述不准确。

4.B

解析思路：企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业和其他组织，不包括个人。

5.B

解析思路：个人所得税的税率分为九级超额累进税率，税率结构较为复杂。

6.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，与房产原值、车船数量、合同金额无关。

7.A

解析思路：房产税的征税对象为所有房产，房产税的计税依据为房产原值。

8.B

解析思路：车船税的计税依据为车船数量，与土地面积、房产原值、合同金额无关。

9.B

解析思路：印花税的计税依据为合同金额，与经济合同的性质无关。

10.B

解析思路：契税的计税依据为交易价格，与房产面积、土地面积无关。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物，免税货物不属于征税范围。

2.ACD

解析思路：非正常损失的原材料支付的增值税不能抵扣进项税额，外购固定资产支付的增值税和购进服务的增值税可以抵扣。

3.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有企业、非居民企业和个体工商户，不包括农民合作社。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为九级超额累进税率，包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%、45%、50%。

5.ABC

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，房产原值、车船数量、合同金额不属于计税依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票