2024年税务师考试提升技巧试题及答案

2024年税务师考试提升技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率

B.增值税一般纳税人销售农产品，适用9%的税率

C.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，适用3%的征收率

D.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，适用6%的征收率

2.下列关于企业所得税的规定，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为20%

C.企业所得税的税率为15%

D.企业所得税的税率为10%

3.下列关于个人所得税的规定，错误的是：

A.个人所得税的税率为3%至45%

B.个人所得税的税率为5%至45%

C.个人所得税的税率为10%至45%

D.个人所得税的税率为15%至45%

4.下列关于房产税的规定，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的计税依据是房产原值减除10%后的余额

C.房产税的计税依据是房产原值减除30%后的余额

D.房产税的计税依据是房产原值减除50%后的余额

5.下列关于城镇土地使用税的规定，错误的是：

A.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积乘以土地单价

C.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积乘以土地单价减去10%

D.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积乘以土地单价减去20%

6.下列关于印花税的规定，正确的是：

A.印花税的税率为0.05%

B.印花税的税率为0.1%

C.印花税的税率为0.3%

D.印花税的税率为0.5%

7.下列关于契税的规定，错误的是：

A.契税的税率为3%

B.契税的税率为4%

C.契税的税率为5%

D.契税的税率为6%

8.下列关于车辆购置税的规定，正确的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

9.下列关于资源税的规定，错误的是：

A.资源税的税率为1%至12%

B.资源税的税率为2%至15%

C.资源税的税率为3%至18%

D.资源税的税率为4%至20%

10.下列关于环境保护税的规定，正确的是：

A.环境保护税的税率为1元/吨

B.环境保护税的税率为2元/吨

C.环境保护税的税率为3元/吨

D.环境保护税的税率为4元/吨

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税的税前扣除项目的有：

A.利息支出

B.残疾人员工资

C.税收滞纳金

D.职工福利费

3.下列属于个人所得税的应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

4.下列属于房产税的计税依据的有：

A.房产原值

B.房产原值减除10%后的余额

C.房产原值减除30%后的余额

D.房产原值减除50%后的余额

5.下列属于城镇土地使用税的计税依据的有：

A.实际占用的土地面积

B.实际占用的土地面积乘以土地单价

C.实际占用的土地面积乘以土地单价减去10%

D.实际占用的土地面积乘以土地单价减去20%

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率。（）

2.企业所得税的税率为25%。（）

3.个人所得税的税率为3%至45%。（）

4.房产税的计税依据是房产原值减除10%后的余额。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积乘以土地单价减去10%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税发票的管理制度及其重要性。

答案：

增值税发票管理制度主要包括发票的印制、领用、开具、保管、缴销等环节。其重要性体现在以下几个方面：

（1）确保税收收入的稳定增长，防止偷税、骗税行为的发生；

（2）维护市场经济秩序，保障国家税收权益；

（3）加强企业财务管理，提高企业经济效益；

（4）促进发票信息的透明化和规范化，便于税务部门进行税务稽查。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：

（1）纳税人根据企业所得税法及其实施条例的规定，确定应纳税所得额；

（2）根据应纳税所得额计算应纳税额；

（3）按照规定的期限和方式向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料；

（4）主管税务机关对纳税申报进行审核，对不符合规定的申报，要求纳税人补正或调整；

（5）税务机关审核无误后，出具纳税凭证，纳税人按规定缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式及其特点。

答案：

个人所得税的征收管理方式主要有以下几种：

（1）代扣代缴：由支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税；

（2）自行申报：纳税人自行到税务机关申报缴纳个人所得税；

（3）委托代征：税务机关委托有关单位或个人代征个人所得税。

个人所得税的征收管理特点包括：

（1）税负分散，便于征收管理；

（2）强化了源泉扣缴制度，减少了逃税行为；

（3）提高了税收征管的效率，降低了税收成本；

（4）有利于维护纳税人的合法权益。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够准确把握税收法律法规的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.风险控制：税务师能够帮助纳税人识别和评估税收风险，通过合理的税收筹划，降低纳税风险，保障纳税人的合法权益。

3.节税效果：税务师能够根据纳税人的实际情况，运用税收优惠政策，设计合理的税收筹划方案，帮助纳税人实现节税目的，提高资金使用效率。

4.税收合规：税务师在税收筹划过程中，始终遵循税收法律法规，确保筹划方案的合规性，避免因筹划不当而导致的税务风险。

5.提高纳税意识：税务师通过税收筹划，有助于提高纳税人的税收意识，使纳税人更加关注税收政策，从而提高税收遵从度。

6.促进经济发展：税务师的税收筹划有助于优化产业结构，提高企业竞争力，促进经济的持续健康发展。

税务筹划的重要性体现在：

1.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，提高经济效益。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率。

3.促进税收公平：税收筹划有助于实现税收公平，避免因税收负担不均而导致的资源错配。

4.保障国家税收利益：合理的税收筹划有助于保障国家税收利益，维护国家财政稳定。

5.推动税收法治建设：税收筹划有助于推动税收法治建设，提高税收征管水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率；销售农产品，适用9%的税率；小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，适用3%的征收率。选项D描述了小规模纳税人的征收率，是错误选项。

2.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，是适用于所有企业的标准税率。

3.B

解析思路：个人所得税的税率分为七个级距，从3%到45%，选项B描述的税率范围不正确。

4.B

解析思路：房产税的计税依据是房产原值减除10%后的余额，这是房产税计税的基本规定。

5.C

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积乘以土地单价减去10%，选项C描述了正确的计税依据。

6.A

解析思路：印花税的税率为0.05%，这是印花税的基本税率。

7.B

解析思路：契税的税率为3%，是契税的基本税率，选项B描述的税率不正确。

8.A

解析思路：车辆购置税的税率为10%，这是车辆购置税的基本税率。

9.C

解析思路：资源税的税率为3%至18%，选项C描述的税率范围不正确。

10.B

解析思路：环境保护税的税率为2元/吨，这是环境保护税的基本税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，选项ABCD均属于增值税应税行为。

2.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、残疾人员工资、职工福利费等，选项C中的税收滞纳金不得税前扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、资产转让所得等，选项ABCD均属于个人所得税的应税所得。

4.ABCD

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值或其减除一定比例后的余额，选项ABCD均符合房产税的计税依据。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积乘以土地单价，选项ABCD均符合城镇土地使用税的计税依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人销售