专业团队解读2024年税务师试题及答案

专业团队解读2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

2.某企业2024年6月取得销售收入300万元，购进原材料200万元，支付增值税30万元，当月应缴纳的增值税为：

A.50万元

B.70万元

C.100万元

D.120万元

3.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年3月购进设备一台，取得的增值税专用发票注明价款50万元，增值税进项税额6.5万元。该设备当月投入使用。该企业当月应计入固定资产的成本为：

A.50万元

B.56.5万元

C.63万元

D.66.5万元

4.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。2024年1月取得销售收入200万元，购进原材料100万元，支付增值税12万元。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.12万元

B.18万元

C.24万元

D.30万元

5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出口货物收入

D.政府补助收入

6.某企业2024年实现营业收入1000万元，营业成本600万元，期间费用100万元，应纳税所得额为：

A.400万元

B.500万元

C.600万元

D.700万元

7.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年2月购进原材料100万元，支付增值税13万元。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.13万元

B.26万元

C.39万元

D.52万元

8.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

9.某个人2024年取得工资薪金所得50000元，适用税率10%，速算扣除数为2520元。该个人当月应缴纳的个人所得税为：

A.3480元

B.4020元

C.4560元

D.5020元

10.下列哪项不属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋抵押

D.房屋出租

11.某企业2024年3月取得销售收入200万元，购进原材料100万元，支付增值税12万元。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.12万元

B.18万元

C.24万元

D.30万元

12.下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？

A.房地产开发企业销售房地产

B.企业销售自产货物

C.企业提供建筑服务

D.企业出租房屋

13.某企业2024年实现营业收入1000万元，营业成本600万元，期间费用100万元，应纳税所得额为：

A.400万元

B.500万元

C.600万元

D.700万元

14.某个人2024年取得工资薪金所得50000元，适用税率10%，速算扣除数为2520元。该个人当月应缴纳的个人所得税为：

A.3480元

B.4020元

C.4560元

D.5020元

15.下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.房屋租赁合同

C.借款合同

D.技术转让合同

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出口货物收入

D.政府补助收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋抵押

D.房屋出租

5.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.房屋租赁合同

C.借款合同

D.技术转让合同

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以在任何地区使用。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度。（）

3.个人所得税的纳税期限为按月缴纳。（）

4.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内缴纳。（）

5.印花税的纳税期限为自纳税义务发生之日起15日内缴纳。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税率、进项税额抵扣、发票开具等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行税务登记、申报、缴税等，而小规模纳税人只需进行简易税务登记。

（2）税率：一般纳税人适用的增值税税率为13%、9%、6%，小规模纳税人适用的增值税税率为3%或5%。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可按规定抵扣进项税额，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

（4）发票开具：一般纳税人需开具增值税专用发票，小规模纳税人可开具普通发票。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）成本：企业在生产经营过程中发生的直接成本和间接成本，如原材料、人工、制造费用等。

（2）费用：企业在生产经营过程中发生的期间费用，如销售费用、管理费用、财务费用等。

（3）损失：企业在生产经营过程中发生的意外损失，如自然灾害、火灾等。

（4）捐赠：企业按照国家规定进行的公益性捐赠。

（5）税收滞纳金、罚款：企业因违反税收法律法规而缴纳的滞纳金、罚款。

3.题目：简述个人所得税的征收范围。

答案：个人所得税的征收范围主要包括以下几类：

（1）工资、薪金所得：包括各种工资、薪金、奖金、津贴等。

（2）劳务报酬所得：包括各种劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。

（3）稿酬所得：包括各种稿酬、稿费等。

（4）特许权使用费所得：包括各种特许权使用费、专利权使用费等。

（5）财产转让所得：包括各种财产转让所得，如股票、债券、房地产等。

（6）利息、股息、红利所得：包括各种利息、股息、红利等。

（7）偶然所得：包括各种偶然所得，如中奖、中彩等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够准确把握税收法律法规的变化，为企业提供符合税法规定的税收筹划方案。

2.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业合法合规地降低税负，提高企业的经济效益。这包括利用税收优惠政策、合理选择税种、优化财务结构等手段。

3.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够帮助企业识别和评估税务风险，避免因税务问题导致的法律纠纷和罚款。

4.提高财务管理水平：税务师参与企业的税收筹划，有助于提高企业的财务管理水平，增强企业对财务状况的掌控能力。

5.促进企业合规经营：税务师通过税收筹划，引导企业遵守税法规定，促进企业合规经营，树立良好的企业形象。

税收筹划的重要性体现在：

1.增强企业竞争力：通过降低税负，企业可以增加利润，提高市场竞争力。

2.优化资源配置：合理的税收筹划有助于企业优化资源配置，提高资金使用效率。

3.促进经济发展：税收筹划有助于企业稳定发展，进而推动整个经济的增长。

4.减少税务风险：通过专业的税收筹划，企业可以降低税务风险，避免因税务问题导致的损失。

5.提高企业知名度：合规的税收筹划有助于提升企业的社会形象和知名度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物，选项D符合题意。

2.A

解析思路：应缴纳的增值税=销售收入×税率-购进原材料×税率=300万元×13%-200万元×13%=50万元。

3.B

解析思路：增值税进项税额可以抵扣销项税额，因此固定资产的成本=价款+进项税额=50万元+6.5万元=56.5万元。

4.C

解析思路：应缴纳的增值税=销售收入×税率-购进原材料×税率=200万元×6%-100万元×6%=24万元。

5.D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得，选项D符合题意。

6.B

解析思路：应纳税所得额=营业收入-营业成本-期间费用=1000万元-600万元-100万元=300万元。

7.B

解析思路：应缴纳的增值税=购进原材料×税率=100万元×13%=13万元。

8.C

解析思路：个人所得税的征税对象不包括财产转让所得，选项C符合题意。

9.B

解析思路：个人所得税=（应纳税所得额×税率）-速算扣除数=（50000元×10%）-2520元=4020元。

10.C

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与和房屋出租，选项C符合题意。

11.B

解析思路：应缴纳的增值税=销售收入×税率-购进原材料×税率=200万元×6%-100万元×6%=18万元。

12.C

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括房地产开发企业销售房地产、企业销售自产货物和企业提供建筑服务，选项C符合题意。

13.B

解析思路：应纳税所得额=营业收入-营业成本-期间费用=1000万元-600万元-100万元=300万元。

14.B

解析思路：个人所得税=（应纳税所得额×税率）-速算扣除数=（50000元×10%）-2520元=4020元。

15.C

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、房屋租赁合同和借款合同，选项C符合题意。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物，选项ABCD均符合题意。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出口货物收入和政府补助收入，选项ABCD均符合题意。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得，选项ABCD均符合题意。

4.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与、房屋抵押和房屋出租，选项ABCD均符合题意。

5.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、房屋租赁合同、借款合同和