2024年税务师考前准备试题及答案

2024年税务师考前准备试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税依据，错误的是：

A.销售额

B.销售额减去销售折扣

C.销售额减去销售折让

D.销售额减去销售返利

2.企业取得土地使用权的进项税额可以抵扣的税率为：

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入：

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

4.税务师事务所的设立，以下哪项不是必要条件：

A.有健全的组织机构和章程

B.有固定的办公场所

C.有10名以上税务师

D.有3名以上注册会计师

5.下列关于个人所得税的税率，错误的是：

A.工资、薪金所得适用3%-45%的累进税率

B.劳务报酬所得适用20%-40%的累进税率

C.税法规定的其他所得适用20%的比例税率

D.税法规定的其他所得适用5%-35%的累进税率

6.企业进口货物，以下哪项不是关税的计税依据：

A.进口货物的完税价格

B.进口货物的成交价格

C.进口货物的到岸价格

D.进口货物的国内销售价格

7.下列关于增值税专用发票的，错误的是：

A.增值税专用发票是增值税的专用发票

B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

C.增值税专用发票不得用于报销

D.增值税专用发票可以用于出口退税

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除：

A.利息支出

B.残疾人员工资支出

C.税收滞纳金

D.符合条件的公益性捐赠支出

9.下列关于企业所得税的税率，错误的是：

A.法定税率为25%

B.预提所得税税率为10%

C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%

D.企业所得税的税率分为20%、15%、10%

10.下列关于增值税的征税范围，错误的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的免税收入包括：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人捐赠收入

3.税务师事务所设立应具备的条件有：

A.有健全的组织机构和章程

B.有固定的办公场所

C.有10名以上税务师

D.有3名以上注册会计师

4.下列哪些属于增值税的税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

5.下列哪些属于个人所得税的税率：

A.3%-45%的累进税率

B.20%-40%的累进税率

C.5%-35%的累进税率

D.20%的比例税率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是增值税的专用发票。（）

2.企业所得税的税率分为25%、20%、15%。（）

3.企业进口货物，关税的计税依据为进口货物的到岸价格。（）

4.税务师事务所设立时，必须有10名以上税务师。（）

5.个人所得税的税率适用3%-45%的累进税率。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用和开具要求。

答案：增值税专用发票是增值税的专用发票，具有以下作用：一是可以作为增值税进项税额的抵扣凭证；二是可以作为购销双方交易的合法凭证；三是可以作为税务部门进行税务管理的依据。开具增值税专用发票的要求包括：发票内容必须真实、准确；发票的开具必须符合规定的格式和内容；发票的保管和使用必须遵守国家有关法律法规。

2.题目：阐述企业所得税的计税依据和计算方法。

答案：企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内的应纳税所得额。计算方法如下：首先，企业应将会计利润调整为税法利润，即调整会计利润中的永久性差异和暂时性差异；其次，根据税法规定，对调整后的税法利润进行纳税调整，如加计扣除、减免税等；最后，根据调整后的税法利润和适用的税率计算企业所得税。

3.题目：简述税务师事务所的设立条件和业务范围。

答案：税务师事务所的设立条件包括：有健全的组织机构和章程、有固定的办公场所、有10名以上税务师。业务范围主要包括：代理纳税申报、税务咨询、税务筹划、税务审计、税务代理等。税务师事务所应当依法经营，遵守职业道德，维护委托人的合法权益。

五、论述题

题目：论述在当前经济环境下，如何加强税收征管，提高税收征管效率。

答案：在当前经济环境下，加强税收征管，提高税收征管效率是保障国家财政收入、维护社会公平正义的重要举措。以下是一些具体措施：

1.优化税收征管体制：建立科学的税收征管体制，明确各级税务机关的职责和权限，实现税收征管的统一性和协调性。

2.利用现代信息技术：推广电子税务，实现税收征管的自动化和智能化。通过大数据、云计算等技术手段，提高税收数据的处理和分析能力。

3.加强税收法治建设：完善税收法律法规，提高税收征管的法治化水平。对税收违法行为实施严格的法律制裁，确保税收法律法规的有效执行。

4.提高税收征管人员素质：加强税收征管人员的业务培训，提高其业务能力和服务水平。同时，建立健全激励机制，激发税务人员的积极性和创造性。

5.强化税收风险管理：建立税收风险管理体系，对重点行业、重点领域、重点纳税人进行风险识别、评估和应对。通过风险评估，有针对性地开展税收征管工作。

6.推进国际合作：加强国际税收合作，打击跨境逃避税行为。通过签订税收协定、情报交换等方式，提高税收征管效率。

7.强化税收宣传和教育：加强税收法律法规的宣传和教育，提高纳税人的税法意识和遵从度。通过普及税法知识，引导纳税人自觉依法纳税。

8.创新税收征管方式：探索多元化的税收征管方式，如委托代征、联合征收等，提高税收征管的覆盖面和有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的计税依据是销售额，但销售额中应包含销售折扣、销售折让和销售返利，因此选项D正确。

2.B

解析思路：根据我国增值税法规定，取得土地使用权的进项税额可以抵扣的税率为9%。

3.B

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入，财产转让所得不属于免税收入。

4.D

解析思路：税务师事务所的设立条件中，没有要求必须有3名以上注册会计师，因此选项D错误。

5.D

解析思路：个人所得税的税率适用3%-45%的累进税率，劳务报酬所得适用20%-40%的累进税率，选项D错误。

6.D

解析思路：关税的计税依据是进口货物的完税价格，不包括国内销售价格。

7.C

解析思路：增值税专用发票可以用于报销，但不能用于报销的情况通常是指不符合规定的用途。

8.C

解析思路：税收滞纳金属于违法行为产生的费用，不得在计算企业所得税时扣除。

9.D

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%，预提所得税税率为10%。

10.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产，出口货物免征增值税。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。

3.ABC

解析思路：税务师事务所的设立条件包括有健全的组织机构和章程、有固定的办公场所、有10名以上税务师。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、11%。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%-45%的累进税率、20%-40%的累进税率、5%-35%的累进税率、20%的比例税率。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税专用发票