全面复习计划 税务师考试试题及答案

全面复习计划税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税人为：

A.所有企业

B.在中国境内设立机构、场所的企业

C.企业所得税法规定应当缴纳企业所得税的其他组织

D.所有在中国境内注册的企业

2.下列哪项不属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的征税对象为：

A.个人取得的各项应税所得

B.个人取得的各项免税所得

C.个人取得的各项所得

D.个人取得的各项所得减除费用后的余额

4.增值税一般纳税人的认定标准为：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过1000万元

D.年应税销售额超过3000万元

5.企业所得税的计税依据为：

A.企业所得额

B.应纳税所得额

C.企业营业收入

D.企业成本费用

6.个人所得税的征收方式为：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

7.增值税的征收率为：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.企业所得税的免税项目包括：

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.购买国债

D.购买金融债券

9.个人所得税的税率分为几个档次：

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

10.企业所得税的纳税期限为：

A.每年1月1日至12月31日

B.每年1月1日至次年的3月31日

C.每年7月1日至次年的6月30日

D.每年4月1日至次年的3月31日

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.个人所得税的免税项目包括：

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.购买国债

D.购买金融债券

3.企业所得税的计税依据包括：

A.企业所得额

B.应纳税所得额

C.企业营业收入

D.企业成本费用

4.个人所得税的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

5.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过1000万元

D.年应税销售额超过3000万元

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税人为所有企业。（）

2.个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得。（）

3.增值税的征收率为13%。（）

4.企业所得税的免税项目包括境外投资收益。（）

5.个人所得税的税率分为5个档次。（）

6.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

7.个人所得税的征收方式为按次征收。（）

8.增值税的征税范围包括销售不动产。（）

9.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至次年的3月31日。（）

10.个人所得税的免税项目包括购买国债。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收制度上存在以下主要区别：

1.认定标准不同：一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业；而小规模纳税人是指年应税销售额未超过500万元的企业。

2.征收率不同：一般纳税人适用17%或13%的税率，而小规模纳税人适用3%或5%的征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以按照规定的比例抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.纳税申报不同：一般纳税人需按照规定进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需按照简易办法申报。

5.税收优惠政策不同：一般纳税人可能无法享受一些税收优惠政策，而小规模纳税人可以享受更多的税收优惠政策。

6.税务管理要求不同：一般纳税人需要建立较为完善的会计制度，进行详细的税务核算；而小规模纳税人税务管理相对简单。

7.纳税义务不同：一般纳税人需按月或按季申报纳税，而小规模纳税人可按月或按季申报纳税。

8.税收风险不同：一般纳税人因涉及更多的税收优惠政策，可能面临更高的税收风险；而小规模纳税人因税收优惠较多，税收风险相对较低。

五、论述题

题目：论述企业所得税和个人所得税在征收管理上的异同。

答案：

企业所得税和个人所得税作为我国税收体系中的两大税种，在征收管理上既有相同之处，也存在一些差异。

相同之处包括：

1.征收原则相同：两者都遵循税收法定原则，即税收征收必须依据法律规定，不得随意征收。

2.纳税主体相同：企业所得税和个人所得税的纳税主体都是具有独立法人资格的企业和个人。

3.纳税义务相同：两者都有明确的纳税义务，即纳税人必须按照法定程序申报纳税，并按时足额缴纳应纳税款。

4.税收征管机构相同：企业所得税和个人所得税的征管工作都由税务机关负责。

不同之处表现在：

1.纳税期限不同：企业所得税的纳税期限一般为年度，即每年1月1日至次年的3月31日；而个人所得税的纳税期限一般为月度或年度，具体根据所得类型而定。

2.税率结构不同：企业所得税采用比例税率，根据企业的所得额确定税率；个人所得税则采用超额累进税率，根据不同档次的所得额确定税率。

3.计税依据不同：企业所得税的计税依据为企业所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额；个人所得税的计税依据为个人所得额，即个人取得的各项应税所得减除费用后的余额。

4.税收优惠政策不同：企业所得税和个人所得税在税收优惠政策上存在差异，如高新技术企业、小微企业等在企业所得税上享有更多的优惠政策，而个人所得税的优惠政策则相对较少。

5.税收征管方式不同：企业所得税的征管方式较为严格，要求企业建立健全的财务会计制度，进行详细的税务核算；个人所得税的征管方式相对简单，尤其对于小规模纳税人，可以采取简易申报方式。

6.税收风险不同：企业所得税因涉及较多的税收优惠政策，可能面临更高的税收风险；个人所得税的税收风险相对较低，但需要注意个人所得额的申报准确性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：企业所得税的纳税人为在中国境内设立机构、场所的企业，这是企业所得税法的规定。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括销售不动产。

3.A

解析思路：个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得，这是个人所得税法的规定。

4.A

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元，这是增值税法的规定。

5.B

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

6.D

解析思路：个人所得税的征收方式为按次征收，这是个人所得税法的规定。

7.C

解析思路：增值税的征收率为13%，这是增值税法规定的标准税率。

8.A

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入，这是企业所得税法规定的免税项目之一。

9.C

解析思路：个人所得税的税率分为5个档次，这是个人所得税法规定的税率结构。

10.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年1月1日至次年的3月31日，这是企业所得税法规定的纳税期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物。

2.AB

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入和境外投资收益，这是个人所得税法规定的免税项目。

3.AB

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业所得额和应纳税所得额，这是企业所得税法的规定。

4.AD

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月征收和按次征收，这是个人所得税法规定的征收方式。

5.AB

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过500万元和超过200万元，这是增值税法的规定。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人为在中国境内设立机构、场所的企业，而不是所有企业。

2.√

解析思路：个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得，这是个人所得税法的规定。

3.×

解析思路：增值税的征收率为13%，而不是6%。

4.×

解析思路：企业所得税的免税项目不包括境外投资收益。

5.√

解析思路：个人所得税的税率分为5个档次，这是个人所得税法规定的税率结构。

6.√

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，这是企业所得税法