2024年税务师大纲试题及答案

2024年税务师大纲试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为13%

B.增值税一般纳税人销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务，税率为9%

C.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为3%

D.增值税小规模纳税人销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务，税率为5%

2.下列关于企业所得税的规定，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为20%

C.企业所得税的税率为15%

D.企业所得税的税率为10%

3.下列关于个人所得税的规定，错误的是：

A.个人所得税的税率为3%至45%

B.个人所得税的税率为5%至45%

C.个人所得税的税率为10%至45%

D.个人所得税的税率为15%至45%

4.下列关于营业税的规定，正确的是：

A.营业税的税率为3%

B.营业税的税率为5%

C.营业税的税率为6%

D.营业税的税率为7%

5.下列关于房产税的规定，错误的是：

A.房产税的税率为1.2%

B.房产税的税率为1.5%

C.房产税的税率为2%

D.房产税的税率为2.5%

6.下列关于印花税的规定，正确的是：

A.印花税的税率为0.05%

B.印花税的税率为0.1%

C.印花税的税率为0.2%

D.印花税的税率为0.3%

7.下列关于契税的规定，错误的是：

A.契税的税率为1%至5%

B.契税的税率为1%至3%

C.契税的税率为1.5%至3%

D.契税的税率为2%至4%

8.下列关于土地增值税的规定，正确的是：

A.土地增值税的税率为30%

B.土地增值税的税率为40%

C.土地增值税的税率为50%

D.土地增值税的税率为60%

9.下列关于车辆购置税的规定，错误的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

10.下列关于资源税的规定，正确的是：

A.资源税的税率为1%至10%

B.资源税的税率为2%至10%

C.资源税的税率为3%至10%

D.资源税的税率为4%至10%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人

D.企业

2.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.社会团体

3.下列属于个人所得税纳税人的有：

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

4.下列属于营业税纳税人的有：

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.社会团体

5.下列属于房产税纳税人的有：

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为13%。（）

2.企业所得税的税率为25%。（）

3.个人所得税的税率为3%至45%。（）

4.营业税的税率为3%。（）

5.房产税的税率为1.2%。（）

6.印花税的税率为0.05%。（）

7.契税的税率为1%至5%。（）

8.土地增值税的税率为30%。（）

9.车辆购置税的税率为10%。（）

10.资源税的税率为1%至10%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在纳税申报、税率、进项税额抵扣、税收优惠等方面存在区别。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人适用的税率较高，小规模纳税人适用的税率较低；一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策较少。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业所得税的税率为25%，对小型微利企业、高新技术企业等特定企业类型有相应的优惠税率。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。

五、计算题（每题15分，共30分）

题目：某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额20万元，购进设备取得增值税专用发票注明税额10万元。计算该企业应纳增值税额。

答案：该企业应纳增值税额=销售额×税率-进项税额

=200万元×13%-(20万元+10万元)

=26万元-30万元

=-4万元

由于应纳税额为负数，该企业当期不需要缴纳增值税，可结转下期抵扣。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：通过合理的税收筹划，企业可以在法律法规允许的范围内，降低税负，提高企业的经济效益。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业在融资、投资等方面优化资本结构，提高资金使用效率。

3.提高企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力。

4.遵守法律法规：税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的，有助于企业合法合规经营。

实施税收筹划的策略包括：

1.深入研究税法：企业应组织财务人员深入研究税法，了解税收政策的变化，以便及时调整税收筹划方案。

2.合理规划业务流程：企业应根据税收政策，合理规划业务流程，如选择合适的结算方式、合同签订等，以降低税负。

3.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家出台的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业税收减免等，降低税负。

4.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保税收筹划方案的执行，防止税收风险。

5.建立税收筹划团队：企业可以组建专门的税收筹划团队，负责税收筹划工作，提高税收筹划的专业性和有效性。

6.定期评估税收筹划效果：企业应定期评估税收筹划的效果，根据实际情况调整税收筹划方案，确保税收筹划的持续有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为13%；销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务，税率为9%；小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为3%；小规模纳税人销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务，税率为5%。选项D为小规模纳税人销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务的税率，故为正确答案。

2.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率，适用于大多数企业。选项B、C、D的税率均低于25%，不符合实际情况。

3.B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，税率范围为3%至45%。选项A、C、D的税率范围不符合超额累进税率的特点。

4.A

解析思路：营业税的税率为3%，这是我国营业税的基本税率，适用于大多数营业税纳税人。选项B、C、D的税率均高于3%，不符合实际情况。

5.C

解析思路：房产税的税率为1.2%，这是我国房产税的基本税率。选项A、B、D的税率不符合实际情况。

6.A

解析思路：印花税的税率为0.05%，这是我国印花税的基本税率。选项B、C、D的税率不符合实际情况。

7.B

解析思路：契税的税率为1%至3%，这是我国契税的基本税率范围。选项A、C、D的税率范围不符合实际情况。

8.A

解析思路：土地增值税的税率为30%，这是我国土地增值税的基本税率。选项B、C、D的税率不符合实际情况。

9.C

解析思路：车辆购置税的税率为10%，这是我国车辆购置税的基本税率。选项A、B、D的税率不符合实际情况。

10.A

解析思路：资源税的税率为1%至10%，这是我国资源税的基本税率范围。选项B、C、D的税率范围不符合实际情况。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和其他纳税人，个人和企业均可以成为增值税纳税人。

2.ACD

解析思路：企业所得税纳税人包括企业、行政事业单位和社会团体等，个人不属于企业所得税纳税人。

3.A

解析思路：个人所得税纳税人仅限于个人，企业、行政事业单位和社会团体不属于个人所得税纳税人。

4.ABD

解析思路：营业税纳税人包括企业、个人和其他纳税人，行政事业单位不属于营业税纳税人。

5.ABCD

解析思路：房产税纳税人包括个人、企业、行政事业单位和社会团体等，均需缴纳房产税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为13%，而非13%。

2.×

解析思路：企业所得税的税率为25%，而非20%。

3.×

解析思路：个人所得税的税率为3%至45%，而非3%至45%。