备考方案2024年税务师试题及答案

备考方案2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种流转税

B.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售商品或提供劳务的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率

D.增值税的征收范围包括进口商品、加工修理修配、租赁等

2.下列关于企业所得税的表述，错误的是：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他组织

B.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收范围包括所有在中国境内取得收入的单位和个人

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的所得额

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

4.下列关于房产税的表述，错误的是：

A.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收范围包括居住用房、商业用房、工业用房等

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内拥有土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等

6.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的纳税人是在中国境内签订各种合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率

D.印花税的征收范围包括各类合同、凭证、证券等

7.下列关于车船税的表述，错误的是：

A.车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率

D.车船税的征收范围包括各类车辆、船舶等

8.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税的纳税人是在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源的产量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括煤炭、原油、天然气、铁矿石等

9.下列关于环境保护税的表述，错误的是：

A.环境保护税的纳税人是在中国境内排放应税污染物或者产生应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

10.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收范围包括各类车辆等

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的优惠政策包括：

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.设立在西部地区的鼓励类企业

C.转让企业所得

D.减免税优惠

2.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

3.房产税的计税依据包括：

A.房产的原值

B.房产的评估价值

C.房产的租金

D.房产的用途

4.城镇土地使用税的计税依据包括：

A.土地的面积

B.土地的用途

C.土地的等级

D.土地的评估价值

5.车船税的计税依据包括：

A.车辆的购置价格

B.车辆的购买时间

C.车辆的使用年限

D.车辆的排量

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售商品或提供劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

4.印花税的征收范围包括各类合同、凭证、证券等。（）

5.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。（）

6.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格。（）

7.资源税的征收范围包括煤炭、原油、天然气、铁矿石等。（）

8.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率。（）

9.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

10.房产税的税率分为比例税率和累进税率。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的征收管理和申报程序。

答案：增值税的征收管理包括以下几个环节：

（1）纳税人应当向主管税务机关办理税务登记，领取税务登记证；

（2）纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其税务登记证件所载内容发生变化的情况书面报告主管税务机关，并按照规定申报纳税；

（3）纳税人应当按照主管税务机关的要求，提供有关会计凭证、账簿、报表和其他有关资料；

（4）纳税人应当按照主管税务机关的规定，按期进行纳税申报，并按照规定足额缴纳应纳税款；

（5）纳税人应当按照主管税务机关的规定，对增值税专用发票和其他发票进行管理和使用。

2.简述企业所得税的计税方法和税收优惠政策。

答案：企业所得税的计税方法包括：

（1）应纳税所得额的计算：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；

（2）应纳税额的计算：应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免税额后的余额。

税收优惠政策包括：

（1）国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

（2）设立在西部地区的鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税；

（3）对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；

（4）企业从事国家鼓励发展的项目和行业，依照规定享受减免税优惠。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，并按照规定期限向主管税务机关办理纳税申报；

（2）代扣代缴：支付所得的单位或者个人在支付所得时，按照规定比例代扣代缴个人所得税；

（3）委托申报：纳税人可以委托税务代理机构或者有资质的中介机构办理纳税申报；

（4）其他方式：根据税收法律法规的规定，可以采用其他方式进行纳税申报。

4.简述房产税的计税依据和税率。

答案：房产税的计税依据是房产的评估价值。具体计算方法如下：

（1）房产的评估价值：根据房产的实际用途和当地房地产市场情况，由税务机关参照市场价格进行评估；

（2）房产税的税率：根据房产的用途和等级，分为比例税率和累进税率。

5.简述城镇土地使用税的计税依据和征收范围。

答案：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。具体计算方法如下：

（1）土地的面积：按照实际使用的土地面积计算；

（2）征收范围：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等。具体征税范围由省、自治区、直辖市人民政府确定。

五、论述题

题目：论述税收在宏观经济调控中的作用及其政策效果。

答案：

税收在宏观经济调控中扮演着至关重要的角色，它是国家财政的重要组成部分，也是政府调控经济的重要手段。以下是税收在宏观经济调控中的作用及其政策效果的论述：

1.调节经济总量：通过调整税率、税种和税收优惠政策，税收可以影响企业和个人的收入和支出，从而调节经济总量。例如，在经济增长过快时，可以通过提高税率或增加新税种来抑制需求，减缓通货膨胀；在经济增长放缓时，可以通过降低税率或减免税收来刺激需求，促进经济增长。

2.调整经济结构：税收可以通过对不同产业、不同地区实施差异化的税收政策，引导资源向国家重点发展的产业和地区流动，优化经济结构。例如，对高新技术企业实施税收优惠，可以鼓励科技创新和产业升级。

3.促进收入分配公平：税收具有调节收入分配的作用。通过个人所得税、财产税等直接税种，可以减少贫富差距，实现收入分配的公平。例如，提高高收入者的税率，降低低收入者的税率，可以缩小收入差距。

4.保障国家财政稳定：税收是国家财政收入的主要来源，通过税收收入的稳定增长，可以为政府提供必要的资金支持，保障国家财政的稳定运行。

5.政策效果分析：

-税收政策的效果受多种因素影响，包括经济环境、政策制定和实施等；

-税收政策的效果具有滞后性，其影响可能需要一定时间才能显现；

-税收政策的实施可能产生预期效应和非预期效应，需要综合考虑；

-税收政策的效果评估需要全面分析，包括经济增长、就业、收入分配等多个方面。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象，因此选项A正确。

2.D

解析思路：企业所得税的征收范围不包括所有在中国境内取得收入的单位和个人，个体工商户的生产、经营所得属于个人所得税的征收范围，因此选项D错误。

3.B

解析思路：个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人，税率分为累进税率和比例税率，因此选项B正确。

4.C

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而不是房产的原值，因此选项C错误。

5.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，因此选项B正确。

6.B

解析思路：印花税的计税依据是合同、凭证的金额，因此选项B正确。

7.C

解析思路：车船税的计税依据是车辆的购置价格，而不是车辆的使用年限，因此选项C错误。

8.A

解析思路：资源税的纳税人是在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人，因此选项A正确。

9.B

解析思路：环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量，而不是应税污染物的种类，因此选项B错误。

10.A

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人，因此选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括国家重点扶持的高新技术企业、设在西部地区的鼓励类企业、转让企业所得等，因此选项ABD正确。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得、财产转让所得等，因此选项ABCD正确。

3.AB

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，房产的原值可以作为参考，但不是直接计税依据，因此选项AB正确。

4.ABC

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，土地的用途和等级可以作为参考，但不是直接计税依据，因此选项ABC正确。

5.ABCD

解析思路：车船税的计税依据是车辆的购置价格，车辆的购买时间、使用年限和排量可以作为参考，但不是直接计税依据，因此选项ABCD正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售商品或提供劳务的单位和个人，但不包括所有单位和个人，因此选项错误。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业所得税的基本原则，因此选项正确。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，这是个人所得税的基本税率结构，因此选项正确。

4.√

解析思路：印花税的征收范围包括各类合同、凭证、证券等，这是印花税的基本征收范围，因此选项正确。

5.√

解析思路：环境保护税的税率分为比例税率和定额税率，这是环境保护税的基本税率结构，因此选项正确。

6.√

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆的购置