做账实操-测量科技有限公司的全盘账务处理

做账实操1/9做账实操-测量科技有限公司的全盘账务处理日常账务处理货币资金业务收到股东投资款时，借记“银行存款”，贷记“实收资本”。支付日常费用，如办公费、水电费等，根据费用归属部门，借记“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“银行存款”或“库存现金”。如有现金收支，需及时登记现金日记账，确保账实相符。采购与付款业务采购测量仪器、设备等固定资产时，借记“固定资产”，贷记“银行存款”或“应付账款”。采购办公用品、耗材等存货，借记“原材料”或“周转材料”，贷记“银行存款”“应付账款”等。支付供应商货款时，借记“应付账款”，贷记“银行存款”。销售与收款业务销售测量服务，开具发票，确认收入，借记“银行存款”“应收账款”等，贷记“主营业务收入”，同时计提增值税销项税额。收到客户款项时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”。若有销售退回，冲减相应的收入和成本。职工薪酬业务计提工资时，根据员工所属部门，借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等，贷记“应付职工薪酬——工资”。计提社保、公积金时，借记“管理费用”“销售费用”等，贷记“应付职工薪酬——社保”“应付职工薪酬——住房公积金”。发放工资时，扣除社保、公积金、个税等，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款”“其他应付款——社保”“其他应付款——住房公积金”“应交税费——应交个人所得税”。期末账务处理计提折旧与摊销对固定资产计提折旧，根据资产用途，借记“管理费用”“销售费用”“制造费用”等，贷记“累计折旧”。对无形资产进行摊销，借记“管理费用”等，贷记“累计摊销”。成本核算与结转计算生产测量仪器等产品的成本，包括直接材料、直接人工和制造费用，将生产成本结转到“库存商品”科目。销售产品或服务后，将库存商品成本或服务成本结转到“主营业务成本”。税费计算与结转计算增值税、城建税、教育费附加等税费，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交城建税”“应交税费——应交教育费附加”等。将损益类科目余额结转到“本年利润”，计算当期利润。财务报表编制编制资产负债表：根据总账和明细账科目余额分析填列，反映公司在特定时点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。编制利润表：根据收入、成本、费用等科目发生额编制，展示公司在一定会计期间的经营成果，如营业收入、营业利润、利润总额和净利润等。编制现金流量表：以现金及现金等价物为基础，反映公司在一定会计期间内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后的工资表，通过银