2025年税务师考试税法二考前必做模拟试题试卷

2025年税务师考试税法二考前必做模拟试题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列关于增值税的计税依据的说法，正确的是（）。A.销售货物以不含税销售额为计税依据B.提供加工、修理修配劳务以不含税销售额为计税依据C.销售不动产以不含税销售额加价外费用为计税依据D.销售无形资产以不含税销售额加价外费用为计税依据2.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税B.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法C.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等D.消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。A.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织B.企业所得税的征税对象是企业的所得额C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额D.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次4.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得C.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额D.个人所得税的税率分为7%、10%、20%三个档次5.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税是对在我国境内开采、生产、销售和进口的应税资源征收的一种税B.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿等C.资源税的计税依据是应税资源的销售额D.资源税的税率分为比例税率和定额税率6.下列关于房产税的说法，错误的是（）。A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或者房产租金收入征收的一种税B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人C.房产税的计税依据是房屋的计税价值或者房产租金收入D.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人征收的一种税B.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地C.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积D.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米三个档次8.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税B.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车等C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格D.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次9.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税B.印花税的征税范围包括合同、凭证、票据等C.印花税的计税依据是应税凭证的金额D.印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五三个档次10.下列关于契税的说法，错误的是（）。A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税B.契税的征税范围包括土地使用权、房屋所有权等C.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格D.契税的税率分为3%、5%、10%三个档次二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.汽车轮胎3.下列属于企业所得税征税范围的有（）。A.企业所得B.个人所得C.中外合资企业所得D.外资企业所得4.下列属于个人所得税征税范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得5.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿6.下列属于房产税征税范围的有（）。A.房屋B.楼房C.建筑物D.附属设施7.下列属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.城市土地B.县城土地C.建制镇土地D.工矿区土地8.下列属于车辆购置税征税范围的有（）。A.汽车B.摩托车C.电车D.轮式自行9.下列属于印花税征税范围的有（）。A.合同B.凭证C.票据D.证券10.下列属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权B.房屋所有权C.土地承包经营权D.林权四、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.增值税纳税人可以选择按照简易计税方法计税，但一旦选择，在一个会计年度内不得变更。（）2.消费税的税率根据不同应税消费品的种类和档次，分别实行从价定率和从量定额两种计税方法。（）3.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中优惠税率适用于国家鼓励发展的特定行业和企业。（）4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同收入水平的纳税人。（）5.资源税的计税依据是应税资源的销售额或者销售数量，具体取决于资源的种类和开采方式。（）6.房产税的税率是固定的，不分地区和房屋类型，统一按照房产价值的1.2%计征。（）7.城镇土地使用税的征收范围包括农村土地，但不包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（）8.车辆购置税的税率是根据车辆的排量和类型来确定的，排量越大，税率越高。（）9.印花税是对签订、领受应税凭证的行为征收的，与凭证的金额无关。（）10.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，其税率是根据成交价格的一定比例征收的。（）五、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.简述增值税的纳税人、征税范围和税率。2.简述企业所得税的纳税人、征税对象和税率。六、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.某企业2024年3月销售货物不含税销售额为200万元，提供加工、修理修配劳务不含税销售额为50万元，购进原材料不含税进项税额为30万元，购进设备不含税进项税额为10万元。该企业当月应纳增值税是多少？2.某个人2024年全年工资、薪金所得为30万元，劳务报酬所得为5万元，稿酬所得为2万元，财产租赁所得为1万元。该个人全年应纳个人所得税是多少？本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：增值税的计税依据是销售额，包括含税销售额和价外费用。2.D解析：消费税的征税范围不包括汽车轮胎。3.C解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。4.D解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。5.A解析：资源税的计税依据是应税资源的销售额。6.D解析：房产税的税率不是固定的，而是根据不同地区和房屋类型有所不同。7.B解析：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。8.B解析：车辆购置税的税率是根据车辆的排量和类型来确定的。9.D解析：印花税是对签订、领受应税凭证的行为征收的，与凭证的金额有关。10.D解析：契税的税率是根据成交价格的一定比例征收的。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。2.ABC解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等。3.AC解析：企业所得税的征税范围包括企业所得和中外合资企业所得、外资企业所得。4.ABCD解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。5.ABC解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿等。6.ABCD解析：房产税的征税范围包括房屋、楼房、建筑物和附属设施。7.ABCD解析：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。8.ABC解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车等。9.ABCD解析：印花税的征税范围包括合同、凭证、票据和证券。10.AB解析：契税的征税范围包括土地使用权和房屋所有权。三、判断题1.×解析：增值税纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个会计年度内不得变更。2.√解析：消费税的税率根据不同应税消费品的种类和档次，分别实行从价定率和从量定额两种计税方法。3.√解析：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，适用于国家鼓励发展的特定行业和企业。4.√解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同收入水平的纳税人。5.√解析：资源税的计税依据是应税资源的销售额或者销售数量。6.×解析：房产税的税率不是固定的，而是根据不同地区和房屋类型有所不同。7.×解析：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。8.√解析：车辆购置税的税率是根据车辆的排量和类型来确定的。9.×解析：印花税是对签订、领受应税凭证的行为征收的，与凭证的金额有关。10.√解析：契税的税率是根据成交价格的一定比例征收的。四、简答题1.简述增值税的纳税人、征税范围和税率。解析：增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%。2.简述企业所得税的纳税人、征税对象和税率。解析：企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织。征税对象是企业的所得额，包括销售（营业）收入、财产转让收入、股息、红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。税率分为基本税率和优惠税率，其中