公办养老院账务会计怎么处理-记账实操

做账实操1/17公办养老院账务会计怎么处理-记账实操一般如下：收入核算财政补助收入：收到财政部门拨入的基本经费，如人员经费、日常公用经费等，借：零余额账户用款额度/银行存款，贷：财政补助收入基本支出补助。收到用于特定项目的财政拨款，如养老院设施改造资金，借：零余额账户用款额度/银行存款，贷：财政补助收入项目支出补助。上级补助收入：收到上级主管部门给予的补助款项，借：银行存款等，贷：上级补助收入。事业收入：收取老人的入住费、护理费等，借：银行存款/库存现金，贷：事业收入。其他收入：如有捐赠收入、租金收入、利息收入等，借：银行存款等，贷：其他收入。支出核算人员经费支出：计算发放职工工资、奖金、津贴等，借：业务活动费用工资福利费用，贷：应付职工薪酬。实际支付时，借：应付职工薪酬，贷：零余额账户用款额度/银行存款。为职工缴纳的社会保险费、住房公积金等，借：业务活动费用社会保险费/住房公积金，贷：应付职工薪酬，支付时做相应减少银行存款等分录。日常运营支出：支付水电费、物业管理费等，借：业务活动费用商品和服务费用，贷：零余额账户用款额度/银行存款。购买办公用品、药品、食品等物资，借：库存物品，贷：零余额账户用款额度/银行存款，领用时，借：业务活动费用商品和服务费用，贷：库存物品。固定资产购置与维护支出：购入固定资产，如养老设备等，借：固定资产，贷：零余额账户用款额度/银行存款。对固定资产进行维修保养，支付维修费用，借：业务活动费用商品和服务费用，贷：零余额账户用款额度/银行存款。其他支出：如发生的捐赠支出、赞助支出等，借：其他支出，贷：银行存款等。资产核算固定资产核算：取得固定资产时，按照成本入账，借：固定资产，贷：零余额账户用款额度/银行存款等。按月计提折旧，借：业务活动费用等，贷：固定资产累计折旧。处置固定资产时，通过“资产处置费用”等科目核算。存货核算：购入存货，借：库存物品，贷：零余额账户用款额度/银行存款等。定期盘点存货，盘盈时，借：库存物品，贷：待处理财产损溢，经批准后，借：待处理财产损溢，贷：其他收入；盘亏时，做相反分录。应收账款核算：发生应收未收款项，如应收的医疗费用等，借：应收账款，贷：事业收入等。收回款项时，借：银行存款，贷：应收账款。负债核算应付账款：购买商品或服务未支付款项，借：库存物品/业务活动费用等，贷：应付账款。支付时，借：应付账款，贷：零余额账户用款额度/银行存款。其他应付款：收取的押金、暂收款项等，借：银行存款，贷：其他应付款。退还时，做相反分录。净资产核算累计盈余：期末，将各类收入和费用转入本期盈余，借：财政补助收入等，贷：本期盈余；借：本期盈余，贷：业务活动费用等。然后将本期盈余转入累计盈余。专用基金：按规定提取专用基金，如职工福利基金等，借：业务活动费用等，贷：专用基金。使用专用基金时，借：专用基金，贷：银行存款等。财务报表编制资产负债表：根据资产、负债、净资产类科目余额编制，反映养老院在特定日期的财务状况。收入费用表：根据收入、费用类科目发生额编制，反映养老院在一定会计期间的收支情况。现金流量表：根据现金及现金等价物的流入和流出情况编制，反映养老院在一定会计期间内现金的变动情况。养老院会计账务处理养老院主要是收入(主要来自投资方、赞助方和政府补助)、成本(服务人员工资、入院者饮食起居费用、必要的建设费用等),以及管理费用(日常办公开销).如果主要是运营收入为主,科目可以按小企业设置;如果主要靠政府或赞助方投入,可以按民间非营利组织设置.但都有以下主要会计科目:现金、银行存款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、其他应付款、政府补助收入、其他收入、捐赠收入、成本费用、经营支出、管理费用、经营结余、应交税金等.如果执行民间非营利组织会计制度,还要加上非限定性净资产和限定性净资产两个科目.明细科目可以在不违背会计准则的前提下自己设定,如管理费用,可以下设办公费、差旅费、修理费、交通费、水电费等等;存货可以按物品名称设置明细;应收或应付款可以按对象设置明细.明细账可以设置一本,也可按收入、支出、净资产设置几本,主要看业务量和你们的需要.但现金日记账和银行存款日记账必不可少.养老院账单申报:1、根据总账科目余额填列.可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如"货币资金","其他货币资金"三个科目的期末余额的合计数填列.2、根据明细账科目余额计算填列.如"应付账款",需根据"应付账款"和"预付账款"相关明细科目的期末贷方余额计算填列.3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列.如"长期借款",需根据"长期借款"总账科目余额扣除"长期借款"明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列.4、务查登记簿记录.会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制.民间非营利组织会计的主要特点包括：（1）以权责发生制为会计核算基础。《民间非营利组织会计制度》明确规定，民间非营利组织会计核算采用权责发生制。这是由于权责发生制较收付实现制更有助于民间非营利组织加强资产、负债的管理，提高民间非营利组织会计信息质量，增强其会计信息的有用性。（2）在采用历史成本计价的基础上，引入公允价值计量基础。公允价值的引入是由民间非营利组织的特殊业务活动所决定的，如通过接受捐赠等业务取得的资产，可能很难或者根本无法确定其实际成本，此时以历史成本原则就无法满足对资产计量的要求，采用公允价值则可以解决资产计量问题。借鉴国际先进经验，引入公允价值，丰富了民间非营利会计的计量基础，实现了对特殊业务活动取得资产的准确计量。（3）由于民间非营利组织资源提供者既不享有组织的所有权，也不取得经济回报，因此，其会计要素不应包括所有者利益和利润，而是设置了净资产这一要素；（4）由于民间非营利组织采用权责发生制作为会计核算基础，因此设置了费用要素，而没有使用行政、事业单位的支出要素。养老院收入，根据养老院的性质应当通过“主营业务收入”等科目或“非限定性收入”等科目核算。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。非限定性净收入是指资产提供者对所提供资产或者资产的经济利益的使用和处置未提出任何限制条件而形成的净资产。1、若养老院属于营利组织，取得收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、若养老院属于非营利组织，取得收入时：借：银行存款贷：提供服务收入——非限定性收入养老院老人摔倒费用怎么做会计分录?分录如下：借：管理费用货：银行存款如有保险公司赔款：借;其他应收款贷：管理费用盈利性养老院需要缴纳增值税吗?答:盈利性养老院是要交企业所得税的.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税.如该养老院为非营利组织,非营利组织的下列收入为免税收入:(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(2)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入.但从事营利性活动取得的收入需按相关规定缴纳企业所得税.申请办理养老院详细流程和手续?要办理的手续按照福利机构管理办法里面规定有以下几项要办理的:一个是个人申请;二是提交申办人的资格证明材料;三是办设福利机构的资金来源证明,一定要通过银行确认有这么一批资金;四是办设福利机构场所的证明材料,办设福利机构是租地还是个人所有财产,要有房屋证明.根据民政部《社会福利机构管理方法》第七条依法成立的组织或具有完全民事行为能力的个人(以下称申办人)凡具备相应的条件,可以依照本办法的规定,向社会福利机构所在地的县级以上人民政府民政部门提出举办社会福利机构的筹办申请.民政部《社会福利机构管理方法》第八条申办人申请筹办社会福利机构时,应当提交下列材料:(一)申请书、可行性研究报告;(二)申办人的资格证明文件;(三)拟办社会福利机构资金来源的证明文件;(四)拟办社会福利机构固定场所的证明文件.申办人应当持以上材料,向社会福利机构所在地的县级以上人民政府民政部门提出申请,由受理申请的民政部门进行审批.民政部《社会福利机构管理方法》第九条民政部门应当自受理申请之日起30日内,根据当地社会福利机构设置规划和社会福利机构设置的基本标准进行审查,作出同意筹办或者不予同意筹办的决定,并将审批结果以书面形式通知申办人.会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对