2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计历年真题解析与训练题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计历年真题解析与训练题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列关于内部控制的概念，错误的是（）。A.内部控制是指企业为了合理保证实现其经营目标而采取的一系列措施B.内部控制包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素C.内部控制的目标是合理保证企业财务报告的可靠性、经营效率和效果D.内部控制不包括对企业的合规性进行控制2.下列关于内部控制的要素，不属于内部控制环境的是（）。A.企业治理结构B.企业组织结构C.企业文化D.人力资源政策3.下列关于风险评估的说法，正确的是（）。A.风险评估是内部控制的要素之一，但不是内部控制的核心要素B.风险评估是指企业对可能影响其经营目标实现的各种风险进行识别、分析和评估C.风险评估的目的是为了降低风险发生的可能性和影响程度D.风险评估不包括对风险的应对措施4.下列关于控制活动的说法，错误的是（）。A.控制活动是内部控制的核心要素之一B.控制活动是指企业为实现内部控制目标而采取的一系列措施C.控制活动包括授权、审批、核对、记录、报告等环节D.控制活动不包括对内部控制的有效性进行监督5.下列关于信息与沟通的说法，正确的是（）。A.信息与沟通是内部控制的要素之一，但不是内部控制的核心要素B.信息与沟通是指企业内部和外部信息的收集、处理、传递和报告C.信息与沟通的目的是为了确保内部控制目标的实现D.信息与沟通不包括对内部控制的有效性进行监督6.下列关于内部监督的说法，错误的是（）。A.内部监督是内部控制的要素之一，但不是内部控制的核心要素B.内部监督是指企业对内部控制的有效性进行监督和评价C.内部监督的目的是为了确保内部控制目标的实现D.内部监督不包括对内部控制的有效性进行整改和改进7.下列关于内部控制原则的说法，错误的是（）。A.内部控制应当遵循全面性原则B.内部控制应当遵循重要性原则C.内部控制应当遵循制衡性原则D.内部控制应当遵循成本效益原则8.下列关于内部控制目标的说法，错误的是（）。A.内部控制的目标是合理保证企业财务报告的可靠性B.内部控制的目标是提高企业经营效率和效果C.内部控制的目标是确保企业合规性D.内部控制的目标是确保企业社会责任9.下列关于内部控制审计的说法，正确的是（）。A.内部控制审计是指对企业内部控制的有效性进行审计B.内部控制审计是指对企业内部控制的设计和实施进行审计C.内部控制审计是指对企业内部控制的目标进行审计D.内部控制审计是指对企业内部控制的环境进行审计10.下列关于内部控制审计程序的说法，错误的是（）。A.内部控制审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序B.内部控制审计程序是指对企业内部控制的有效性进行审计C.内部控制审计程序是指对企业内部控制的设计和实施进行审计D.内部控制审计程序是指对企业内部控制的目标进行审计二、多项选择题要求：从每小题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于内部控制环境的要素，包括（）。A.企业治理结构B.企业组织结构C.企业文化D.人力资源政策E.内部控制制度2.下列关于风险评估的说法，正确的是（）。A.风险评估是指企业对可能影响其经营目标实现的各种风险进行识别、分析和评估B.风险评估的目的是为了降低风险发生的可能性和影响程度C.风险评估包括对风险的应对措施D.风险评估不包括对内部控制的有效性进行监督3.下列关于控制活动的说法，正确的是（）。A.控制活动是内部控制的核心要素之一B.控制活动是指企业为实现内部控制目标而采取的一系列措施C.控制活动包括授权、审批、核对、记录、报告等环节D.控制活动不包括对内部控制的有效性进行监督4.下列关于信息与沟通的说法，正确的是（）。A.信息与沟通是内部控制的要素之一，但不是内部控制的核心要素B.信息与沟通是指企业内部和外部信息的收集、处理、传递和报告C.信息与沟通的目的是为了确保内部控制目标的实现D.信息与沟通不包括对内部控制的有效性进行监督5.下列关于内部监督的说法，正确的是（）。A.内部监督是内部控制的要素之一，但不是内部控制的核心要素B.内部监督是指企业对内部控制的有效性进行监督和评价C.内部监督的目的是为了确保内部控制目标的实现D.内部监督不包括对内部控制的有效性进行整改和改进6.下列关于内部控制原则的说法，包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则E.实质性原则7.下列关于内部控制目标的说法，包括（）。A.合理保证企业财务报告的可靠性B.提高企业经营效率和效果C.确保企业合规性D.确保企业社会责任E.提高企业竞争力8.下列关于内部控制审计的说法，正确的是（）。A.内部控制审计是指对企业内部控制的有效性进行审计B.内部控制审计是指对企业内部控制的设计和实施进行审计C.内部控制审计是指对企业内部控制的目标进行审计D.内部控制审计是指对企业内部控制的环境进行审计9.下列关于内部控制审计程序的说法，包括（）。A.风险评估B.控制测试C.实质性程序D.内部控制评价E.内部控制整改10.下列关于内部控制审计报告的说法，包括（）。A.审计意见B.审计发现C.审计建议D.审计结论E.审计依据四、判断题要求：判断下列各题正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.内部控制是企业管理的重要组成部分，与企业经营目标密切相关。（）2.内部控制环境是企业内部控制的基石，直接影响内部控制的有效性。（）3.风险评估是企业内部控制的核心要素之一，其目的是为了降低风险发生的可能性和影响程度。（）4.控制活动是企业为实现内部控制目标而采取的一系列措施，包括授权、审批、核对、记录、报告等环节。（）5.信息与沟通是企业内部控制的要素之一，其目的是为了确保内部控制目标的实现。（）6.内部监督是企业内部控制的有效性进行监督和评价，包括对内部控制的有效性进行整改和改进。（）7.内部控制原则是企业实施内部控制的基本准则，包括全面性、重要性、制衡性、成本效益原则。（）8.内部控制目标是企业实施内部控制的目的，包括合理保证企业财务报告的可靠性、提高企业经营效率和效果、确保企业合规性、确保企业社会责任。（）9.内部控制审计是指对企业内部控制的有效性进行审计，包括对企业内部控制的设计和实施进行审计。（）10.内部控制审计报告是企业内部控制审计结果的总结，包括审计意见、审计发现、审计建议、审计结论、审计依据等内容。（）五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述内部控制的五个要素及其相互关系。2.简述风险评估在内部控制中的作用。3.简述内部控制审计的目的和程序。六、论述题要求：论述内部控制与企业风险管理的关系。内部控制是企业为了合理保证实现其经营目标而采取的一系列措施。风险管理是企业识别、评估、处理和监控各种风险，以实现其经营目标的过程。内部控制与风险管理之间存在密切的关系。（1）内部控制有助于企业识别和评估风险。通过建立健全的内部控制体系，企业可以及时发现和识别潜在的风险，并对风险进行评估，为风险管理的实施提供依据。（2）内部控制有助于企业处理风险。内部控制通过控制活动、信息与沟通等要素，确保企业能够及时、有效地应对风险，降低风险发生的可能性和影响程度。（3）内部控制有助于企业监控风险。内部控制通过内部监督，对风险管理过程进行监控，确保风险管理措施得到有效执行，并及时发现和纠正风险管理中的问题。（4）内部控制有助于企业实现风险管理目标。内部控制通过合理保证企业财务报告的可靠性、提高企业经营效率和效果、确保企业合规性、确保企业社会责任，从而实现风险管理目标。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：内部控制包括对企业的合规性进行控制，选项D的说法错误。2.B解析：内部控制环境包括企业治理结构、企业文化、人力资源政策和内部控制制度等，企业组织结构属于内部控制的设计，不属于内部控制环境。3.B解析：风险评估是指企业对可能影响其经营目标实现的各种风险进行识别、分析和评估，其目的是为了降低风险发生的可能性和影响程度。4.D解析：控制活动是企业为实现内部控制目标而采取的一系列措施，包括授权、审批、核对、记录、报告等环节，也包括对内部控制的有效性进行监督。5.B解析：信息与沟通是指企业内部和外部信息的收集、处理、传递和报告，其目的是为了确保内部控制目标的实现。6.A解析：内部监督是指企业对内部控制的有效性进行监督和评价，包括对内部控制的有效性进行整改和改进。7.E解析：内部控制原则包括全面性、重要性、制衡性、成本效益原则，不包括实质性原则。8.D解析：内部控制的目标包括合理保证企业财务报告的可靠性、提高企业经营效率和效果、确保企业合规性，不包括确保企业社会责任。9.A解析：内部控制审计是指对企业内部控制的有效性进行审计，选项B、C、D的说法都不全面。10.D解析：内部控制审计报告包括审计意见、审计发现、审计建议、审计结论、审计依据等内容。二、多项选择题1.ABCD解析：内部控制环境包括企业治理结构、企业文化、人力资源政策和内部控制制度等。2.ABC解析：风险评估是指企业对可能影响其经营目标实现的各种风险进行识别、分析和评估，包括对风险的应对措施。3.ABCD解析：控制活动是指企业为实现内部控制目标而采取的一系列措施，包括授权、审批、核对、记录、报告等环节。4.ABC解析：信息与沟通是指企业内部和外部信息的收集、处理、传递和报告，其目的是为了确保内部控制目标的实现。5.ABCD解析：内部监督是指企业对内部控制的有效性进行监督和评价，包括对内部控制的有效性进行整改和改进。6.ABCD解析：内部控制原则包括全面性、重要性、制衡性、成本效益原则。7.ABCD解析：内部控制的目标包括合理保证企业财务报告的可靠性、提高企业经营效率和效果、确保企业合规性。8.ABC解析：内部控制审计是指对企业内部控制的有效性进行审计，包括对企业内部控制的设计和实施进行审计。9.ABCDE解析：内部控制审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序、内部控制评价、内部控制整改等。10.ABCD解析：内部控制审计报告包括审计意见、审计发现、审计建议、审计结论、审计依据等内容。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.解析：内部控制五个要素及其相互关系如下：（1）内部控制环境：包括企业治理结构、企业文化、人力资源政策和内部控制制度等，是企业内部控制的基石。（2）风险评估：指企业对可能影响其经营目标实现的各种风险进行识别、分析和评估。（3）控制活动：指企业为实现内部控制目标而采取的一系列措施，包括授权、审批、核对、记录、报告等环节。（4）信息与沟通：指企业内部和外部信息的收集、处理、传递和报告。（5）内部监督：指企业对内部控制的有效性进行监督和评价。五个要素相互关联，内部控制环境是企业内部控制的基石，风险评估为企业提供识别和评估风险的基础，控制活动是企业实现内部控制目标的关键手段，信息与沟通为内部控制的有效实施提供信息支持，内部监督则对内部控制的有效性进行评价和整改。2.解析：风险评估在内部控制中的作用主要体现在以下几个方面：（1）识别风险：通过对企业内部和外部环境的分析，识别出可能对企业经营目标实现构成威胁的风险。（2）评估风险：对识别出的风险进行定量或定性的分析，评估风险发生的可能性和影响程度。（3）制定应对措施：根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。（4）监督风险：对风险应对措施的实施情况进行监督，确保风险得到有效控制。3.解析：内部控制审计的目的和程序如下：（1）目的：审计内部控制的有效性，评估企业内部控制是否能够实现既定目标，发现内部控制中的不足，为企业改进内部控制提供依据。（2）程序：①风险评估：根据企业业务流程、内部控制环境和历史审计结果等因素，评估内部控制存在的风险。②控制测试：针对风险评估中确定的风险，选择具有代表性的内部控制活动进行测试，验证内部控制是否得到有效执行。③实质性程序：对内部控制测试中发现的问题进行实质性检查，进一步验证内部控制的有效性。④报告：根据审计结果，出具内部控制审计报告，提出改进建议。五、论述题解析：内部控制与企业风险管理的关系如下：（1）内部控制有助于企业识别和评估风