2025年税务师考试税法二税收实务操作与案例分析试卷

2025年税务师考试税法二税收实务操作与案例分析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：本部分共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在括号内。1.下列关于增值税的纳税人分类，说法错误的是：A.一般纳税人B.小规模纳税人C.准予抵扣进项税额的纳税人D.不需要缴纳增值税的纳税人2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A.企业所得额B.企业收入总额C.企业成本费用总额D.企业利润总额3.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A.工资、薪金所得适用超额累进税率B.劳务报酬所得适用比例税率C.税法规定的其他所得适用比例税率D.企业所得税适用超额累进税率4.下列关于增值税专用发票的开具，说法错误的是：A.专用发票只能开具给一般纳税人B.专用发票可以开具给小规模纳税人C.专用发票必须注明购买方的纳税人识别号D.专用发票的金额应当与实际交易金额相符5.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是：A.土地增值额B.土地增值率C.土地成本D.土地开发费用6.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：A.房产原值B.房产重置成本C.房产市场价值D.房产租赁收入7.下列关于印花税的税率，说法错误的是：A.货物运输合同适用0.5‰的税率B.技术合同适用0.5‰的税率C.财产保险合同适用1‰的税率D.房产买卖合同适用0.5‰的税率8.下列关于契税的计税依据，说法错误的是：A.房屋买卖合同约定的价格B.房屋买卖合同实际成交价格C.房屋赠与合同约定的价格D.房屋赠与合同实际成交价格9.下列关于城市维护建设税的计税依据，说法错误的是：A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.营业税应纳税额D.个人所得税应纳税额10.下列关于车辆购置税的计税依据，说法错误的是：A.车辆购置价格B.车辆购置价格加上购置税C.车辆购置价格减去购置税D.车辆购置价格减去车辆购置附加费二、多项选择题要求：本部分共10题，每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在括号内。1.下列关于增值税专用发票的用途，说法正确的是：A.证明购销双方纳税义务B.证明购销双方纳税能力C.证明购销双方纳税身份D.证明购销双方纳税关系2.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，减半征收企业所得税3.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是：A.工资、薪金所得的起征点为5000元B.劳务报酬所得的起征点为4000元C.税法规定的其他所得的起征点为2000元D.个人捐赠的所得，免征个人所得税4.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产5.下列关于企业所得税的计税方法，说法正确的是：A.权责发生制B.收入实现制C.收入确认制D.收入确认和权责发生制相结合6.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：A.工资、薪金所得适用超额累进税率B.劳务报酬所得适用比例税率C.税法规定的其他所得适用比例税率D.企业所得税适用超额累进税率7.下列关于增值税专用发票的开具，说法正确的是：A.专用发票只能开具给一般纳税人B.专用发票可以开具给小规模纳税人C.专用发票必须注明购买方的纳税人识别号D.专用发票的金额应当与实际交易金额相符8.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是：A.土地增值额B.土地增值率C.土地成本D.土地开发费用9.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：A.房产原值B.房产重置成本C.房产市场价值D.房产租赁收入10.下列关于印花税的税率，说法正确的是：A.货物运输合同适用0.5‰的税率B.技术合同适用0.5‰的税率C.财产保险合同适用1‰的税率D.房产买卖合同适用0.5‰的税率三、判断题要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请判断下列说法是否正确，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）2.企业所得税的计税依据为企业所得额。（）3.个人所得税的起征点为5000元。（）4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务等。（）5.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（）6.个人捐赠的所得，免征个人所得税。（）7.印花税的税率根据合同类型而定。（）8.土地增值税的计税依据为土地增值额。（）9.房产税的计税依据为房产原值。（）10.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。（）四、计算题要求：本部分共2题，每题10分，共20分。请根据下列条件进行计算，并将计算结果填写在括号内。4.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进机器设备取得增值税专用发票注明税额8万元。请计算该企业1月份应缴纳的增值税。五、综合分析题要求：本部分共1题，共20分。请根据下列案例进行分析，并回答问题。5.某房地产开发公司于2024年3月1日取得土地使用权，支付土地出让金1000万元。该公司在取得土地使用权后，投入资金2000万元用于开发建设，包括土地平整、房屋建设等。2024年12月31日，该公司完成房屋建设并投入市场销售。销售房屋取得不含税销售额5000万元。请分析该公司应缴纳的税费，并计算应纳税额。六、案例分析题要求：本部分共1题，共20分。请根据下列案例进行分析，并回答问题。6.某个体工商户为个人所得税纳税人，2024年取得经营所得50万元，取得利息所得5万元，取得股息所得2万元。请分析该个体工商户应缴纳的个人所得税，并计算应纳税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，准予抵扣进项税额的纳税人属于一般纳税人范畴，不需要缴纳增值税的纳税人并不属于增值税纳税人的分类。2.A解析：企业所得税的计税依据为企业所得额，即企业在一定时期内取得的收入减去成本、费用、税金后的余额。3.D解析：企业所得税适用超额累进税率，而工资、薪金所得、劳务报酬所得、税法规定的其他所得均适用不同的税率。4.B解析：专用发票只能开具给一般纳税人，小规模纳税人不得开具专用发票。专用发票必须注明购买方的纳税人识别号，金额应当与实际交易金额相符。5.C解析：土地增值税的计税依据为土地增值额，即土地转让价格与取得土地使用权时所支付金额的差额。6.D解析：房产税的计税依据为房产原值，房产重置成本、房产市场价值、房产租赁收入均不是房产税的计税依据。7.D解析：房产买卖合同适用0.5‰的税率，货物运输合同、技术合同、财产保险合同分别适用0.5‰、0.5‰、1‰的税率。8.D解析：契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格，实际成交价格高于约定的价格的，以实际成交价格为准。9.D解析：城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税应纳税额，个人所得税不属于计税依据范畴。10.B解析：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，车辆购置附加费不计入计税依据。二、多项选择题1.ACD解析：增值税专用发票可以证明购销双方纳税义务、纳税身份、纳税关系。2.ABCD解析：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税、企业从事环境保护、节能节水项目的所得减半征收企业所得税、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得减半征收企业所得税。3.ABCD解析：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得的起征点为5000元、劳务报酬所得的起征点为4000元、税法规定的其他所得的起征点为2000元、个人捐赠的所得免征个人所得税。4.ABCD解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产、销售无形资产。5.ABCD解析：企业所得税的计税方法包括权责发生制、收入实现制、收入确认制、收入确认和权责发生制相结合。6.ABC解析：个人所得税的税率包括工资、薪金所得适用超额累进税率、劳务报酬所得适用比例税率、税法规定的其他所得适用比例税率。7.ABCD解析：增值税专用发票的开具要求包括只能开具给一般纳税人、必须注明购买方的纳税人识别号、金额应当与实际交易金额相符。8.ABC解析：土地增值税的计税依据包括土地增值额、土地增值率、土地成本、土地开发费用。9.ABCD解析：房产税的计税依据包括房产原值、房产重置成本、房产市场价值、房产租赁收入。10.ABC解析：印花税的税率根据合同类型而定，包括货物运输合同、技术合同、财产保险合同、房产买卖合同等。三、判断题1.√解析：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。2.√解析：企业所得税的计税依据为企业所得额。3.√解析：个人所得税的起征点为5000元。4.√解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务等。5.√解析：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。6.√解析：个人捐赠的所得，免征个人所得税。7.√解析：印花税的税率根据合同类型而定。8.√解析：土地增值税的计税依据为土地增值额。9.√解析：房产税的计税依据为房产原值。10.√解析：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。四、计算题4.应缴纳的增值税=销售额×税率-购进税额=100万元×13%-(15万元+8万元)=13万元-23万元=-10万元解析：由于购进税额大于销售额乘以税率，该企业1月份应退税10万元。五、综合分析题5.该公司应缴纳的税费及计算如下：（1）土地增值税：土地增值额=销售收入-土地出让金-投资成本=5000万元-1000万元-2000万元=3000万元土地增值率=土地增值额÷土地出让金×100%=3000万元÷1000万元×100%=300%土地增值税应纳税额=土地增值额×土地增值税税率=3000万元×30%=900万元（2）企业所得税：企业所得额=销售收入-购进税额-投资成本-土地增值税应纳税额=5000万元-15万元-8万元-900万元=3977万元企业所得税应纳税额=企业所得额×企业所得税税率=3977万元×25%=994.25万元解析：该公司应缴纳的土地增值税为900万元，企业所得税为994.25万元。六、案例分析题6.该个体工商户应缴纳的个人所得税及计算如下：（1）经营所得应纳税额：经营所得应纳税所得额=经营所得-费用扣除-投资损失=50万元-30万元-10万元=10万元经营所得应纳税额=应纳税所得额×经营所得税率=10万元×30%=3万元（2）利息所得应纳税额：利息所得应纳税额=利息所得×利息所得税率=5万元×20%=1万元（3