《连云港康缘药业公司内部会计控制问题及对策研究6300字》

1连云港康缘药业公司内部会计控制问题及对策研究目录 1关键词 21企业内部会计控制相关概念 21.1内部控制的概念 21.2内部会计控制的目标 32连云港康缘药业公司内部会计控制现状 32.1连云港康缘药业公司基本概况 32.2连云港康缘药业公司内部会计控制现状分析 32.2.1货币资金内部控制 32.2.2筹资内部控制 53连云港康缘药业公司内部会计控制存在的问题 63.1内部组织机构人员分配不合理 73.2货币资金内部控制难以实现 73.3筹资内部控制不完善 84优化连云港康缘药业公司内部会计控制的对策 94.1完善公司组织结构设置 94.2货币资金内部控制的优化 4.3筹资内部控制的优化 结束语 错误!未定义书签。参考文献 摘要每个企业盈利的金额直接影响着我国经济的总值，在人们对幸福感的要求越来越高的时代，企业肩负的社会的责任也越来越重。企业要想达到长足稳定发展，就必须增强企业责任感，加强企业管理，从而达到提高企业市场占有率的目的。从2国内企业历年数据可知，近些年内部控制实施的并不好，特别是内部会计控制，健全的内部会计控制制度能够为企业创造更多的利润。因此，有必要对企业内部会计控制进行研究。本文研究的主要理论基础是内部控制理论，基于此对连云港康缘药业公司的内部控制现状进行分析，发现存在的问题，分析问题的成因，并且借鉴了许多国内外企业内部会计控制的成功经验，针对连云港康缘药业公司存在的问题提出四个方面对策；首先，优化内部控制环境；同时，加强内部会计监督；另外，健全财务制度；最后，优化内部会计控制优化，进一步强化内部会计关键词：连云港康缘药业公司；内部控制；内部会计控制一个企业能否健康长足发展，其内部会计控制制度的实施水平起到一定的决定性作用。内部控制制度作为一个企业管理过程中的重要组成部分，其完善程度也是决定该企业内部控制体系成熟与否的关键因素(李嘉和，张佩妍，2022)。企业在开展经营活动的过程中，要保证在整个过程不受其他因素的干扰，就需要相应事实上，违规操作和会计信息失真等问题在国内许多企业的运营中都不可避免的存在，而内部控制环节的薄弱、内部控制的失败、内部控制体系的不完善等都是产生这一现象的关键因素(王梓晨，刘晓琳，2021)。基究目的在于，基于内部会计控制理论，结合连云港康缘药业公司内部会计控制的现状，分析并得出连云港康缘药业公司内部会计控制现存问题，为连云港康缘药业公司内部会计控制的有效运行提供有效建议，提高其内部会计控制管理水平。在推进本研究的过程中，本文不可避免地遭遇了一些挑战和限制，如在采用已有理论框架时，充分考虑到其适用性和局限性，并试图通过实证数据来进行检验和优化，但这仍是一个逐步完善的过程。1企业内部会计控制相关概念自20世纪30年代以来，各界对内部控制理论有了更深刻的理解，促使了内3部控制理论的第一次飞速发展，并发生了巨大的变化。[1]被认为是一种过程，[2]内部控制包括公司经营的所有过程，内部控制的执行需要公司全体员工共同林琳娜，2018)。内控制度非常重要的部分，这样的内控体系才完整，才能有效进行内部控制(高雨辰，郑晓彤，2021)。2连云港康缘药业公司内部会计控制现状云港康缘药业在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家医药企业荣誉金产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于医4主要介绍以下两种货币资金的控制，具体见表1和表2:表1库存现金内部控制情况库存现金关键控制点实施情况①库存现金保管控制；金检查，会计主管不定期对库存现金盘点抽查，不可有白条抵库；③审批控制点。出纳收付款必须经过总经理审批，不得利用特批报告规避制度的约束；④库存现金收支控制点。需要审批的收款事未经授权，出纳不得直接收取任何现金、票据，不得进行个人借款和报销，及时将收入入账；①康缘药业企业能够按照规定对库存现金的数额和安全进行保障，但不能将超出库存的现金及时送入银行；有坐支现金的现象且能缺少监盘环节，白条抵库现象也偶尔发生；按照流程审批；④各项现金的收入、偶尔存在入账不及时的表2银行存款内部控制情况银行存款关键控制点实施情况5权审批程序；字之后才可执行监控银行存款余额，银行付款业务；③票据管理控制点；④银行存款的收付控制；行银行存款余额的核对，主管会计不定期检查银行存款对账单和余额调节表；②银行存款的收付能做到先审批后执行；银行存款余额情况，但存在对账不及时情况；④票据严格按照康缘药业公司的制度管理；系统的管理，能够按照康缘药业公司规定执行，但网银付款时存在出纳一人操作的情况；很多时候都存在由出纳员一个人就保管了所有的支付印章的状况；筹资控制情况见表3:表3筹资内部控制情况筹资活动关键控制点实施情况6①最基本也是最重要的一点就是筹资活动必须符合国家法律法规，在对筹资活动进行账务处理时应当严格按照国家和税务相关规定的要求执行；分工明确，责任明确到个人，严格执行岗位分工与授权批准政策；③筹资决策阶段的控制，在事前控制住筹资活动中的风险；风险作出的内部控制要求；制应当有着明确合理的政策。公司能够按照国家法律进行筹资活动；筹资方案的岗位分离，但负责筹资合同拟定的岗位与负责筹资活动审批的岗位未分离；公司能够按照公司的预算确定好筹集资金的金额，但筹集的资金的使用未严格按照规定的使用用途进行使用；审批筹资方案开展筹资度不高，存在较大风险；公司实际偿还之前己经做好预算安排，严格格按照筹资前的本金偿还、利息支付的要求进行偿还。3连云港康缘药业公司内部会计控制存在的问题7的资产得到保护，保证了资产安全，这在一定程度上印证了降低了企业成本的同时，使连云港康缘药业企业的行业竞争力得到提高。下面总结了连云港康缘药业3.1内部组织机构人员分配不合理首先，由于连云港康缘药业公司没有建立内部会计控制的监督机构，不能很好的监督内部会计控制的执行和完成情况。这样，监督的职能可能被赋予高级管理层，从而人治的程度增加了，这在某种程度上表征了反而降低了制度的约束力，因此便难以实现内部会计控制和监督效果(李怡婷，方子墨，2022)。董事会下设多个部门，连云港康缘药业这些部门在对董事会负责的同时，应当有更大的权力制定具体的工作条件和处理相应的情况。但在实际工作过程中，董事会拥有绝对权力，康缘药业公司具体的职能部门只相当于一个机器零部件，导致自己没有充分融入具体的工作中，也不能履行相应的反馈职能，这样大大影响了内部会计控其次，连云港康缘药业公司岗位设置比较简单，一些人员配备不合理。如一些不相容的职位没有严格分开，内部控制的风险就会更大。公司出纳员担任档案管理工作的同时还兼管账务管理工作，这严重违反了内部会计控制标准。财务部门没有严格实行岗位轮换制度。如此能够看出一般来说，医药企业财务部门作为主要财务资金管理的部门，理应承担单位资金安全的重任，不能有半点疏忽，有必要强化风险管控理念，关键岗位人员的定期轮换是控制风险的重要手段，在这一方面处理欠佳，连云港康缘药业公司财务部门尚需改进，需要把岗位乱换制度3.2货币资金内部控制难以实现根据有关政策法规，连云港康缘药业公司确实在规范的约束下开展经营活动，但没有认真审查有关规范，也没有对其进行详细阐述。纵观货币资金内部控制，货币资金内部控制存在诸多问题，如缺乏执行不到位、监管不到位、缺乏系统性、缺乏全面性，这都是由于连云港康缘药业公司内部制衡机制尚未完全成熟连云港康缘药业公司虽然每个职位的职权都在规章制度中有明确的规定，但只是作为一种装饰，并没有真正的实施。每日终了清点库存现金，但主管会计人8有着很大的影响。[5]正是由于这些筹资活动的这些程度上暗示了经批准的筹资计划应当全面进行风险控制，审计记录应当书面备以说筹集来的资金是企业发展的基础保障。[6]与筹集资金相比，如何使用筹集业的最终目标是赚钱，而要赚钱，就必须正确使用筹94优化连云港康缘药业公司内部会计控制的对策的组织结构也深深的遏制着公司的内部环境优化。[6]连云港康缘药业公司应当结构，促使公司内部会计控制的高效运行。[7]内部审计是对财务工作和财务信织结构如图1所示：内部会计控制部内部会计控制部审计部财务部人力资源部办公室采购部市场部客服部销售综合部销售副经市场总监采购副经常务副经财务总监图1连云港康缘药业公司组织结构图严格控制连云港康缘药业公司会计人员以任何方式和出于任何理由接触公司货本文在概述内部控制相关理论的基础上，搜集连云港康缘药业公司相关资[1]李嘉和，张佩妍.会计信息系统内部控制浅谈[J].行政事业资产与财务，2021(14):106-107.讯，2021(21):45-47.作，2021(07):157-158.[4]杨一凡，许慧妍.管理会计在企业内部控制的应用探索[J].营销界，2021(31):147-148.理，2021(13):200-201.[6]魏子安，孙雪婷.医药企业会计的财务管理及内部控制探讨[J].财经界，2021(20):71-72.中国集体经济，2021(21):45-46.[8]何诗雅，周明辉.企业会计内部控制对策研究[J]南，2021(13):81-82.[9]李怡婷，方子墨.完善企业会计内部控制的对策[J].商场现代化，20