智慧化税费申报与管理知到课后答案智慧树章节测试答案2025年春晋中职业技术学院

智慧化税费申报与管理知到课后答案智慧树章节测试答案2025年春晋中职业技术学院项目一单元测试

对于商贸企业的印花税，买卖合同若未分别注明价款与增值税额，其计税依据是（）。

A:由税务机关核定金额B:仅价款部分C:增值税额部分D:合同所载全部金额

答案:合同所载全部金额在企业所得税计算中，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，在2024年12月31日以前的优惠政策是（）。

A:减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B:减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C:减按15%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D:全额计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

答案:减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税个人所得税工资薪金所得适用的是（）。

A:七级超额累进税率B:定额税率C:五级超额累进税率D:比例税率

答案:七级超额累进税率在商贸企业的税务管理中，智慧化税费管理系统能实现的功能有（）。

A:协助企业进行税务筹划B:税务数据实时监控与风险分析C:完全避免税务风险D:增值税申报自动化

答案:协助企业进行税务筹划###税务数据实时监控与风险分析###增值税申报自动化增值税简易计税办法下，小规模纳税人可以抵扣进项税额。（）

A:错B:对

答案:错

项目二单元测试

农产品加工企业销售《农业产品征税范围注释》中列举的初级农产品加工品，适用的增值税税率是（）。

A:9%B:6%C:13%D:0%

答案:9%某植物油生产企业为增值税一般纳税人，适用农产品增值税进项税额核定扣除政策。该企业采用投入产出法核定进项税额，已知销售单位数量货物耗用外购农产品的数量为1.2，当期销售货物数量为100吨，农产品平均购买单价为0.5万元/吨，扣除率为9%，则该企业当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

A:7.02B:5.4C:6D:6.48

答案:5.4B化妆品厂销售甲高档化妆品一批，收取小件包装盒价款共计565元（含税），计算消费税时应将其换算为不含税金额为（）元。

A:550B:65C:500D:565

答案:500消费税的计税方法有（）。

A:按利润比例计征B:从量定额征收C:从价定率征收D:从价从量复合计征

答案:从量定额征收###从价定率征收###从价从量复合计征农产品加工企业的免税收入和不征税收入是相同的概念。（）

A:对B:错

答案:错

项目三单元测试

物流企业在资产投资环节不涉及以下哪种税（）。

A:消费税B:增值税C:土地增值税D:房产税

答案:消费税物流企业将交通运输服务混淆申报为物流辅助服务，目的是（）。

A:少缴纳增值税B:符合税务要求C:简化申报流程D:多缴纳增值税

答案:少缴纳增值税物流企业在提供服务环节涉及的税种有（）。

A:印花税B:增值税C:城市维护建设税D:教育费附加

答案:印花税###增值税###城市维护建设税###教育费附加物流企业可享受的税收优惠政策有（）。

A:企业所得税全免B:物流企业自有大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠C:个人所得税减免D:交通运输服务增值税税率降低

答案:物流企业自有大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠###交通运输服务增值税税率降低仓库租赁和仓储服务的增值税税率相同。（）

A:对B:错

答案:错

项目四单元测试

文旅企业承接演出，若先开具全额发票但未收款，增值税收入应（）。

A:确认全额B:不确认C:按收款进度确认D:按成本比例确认

答案:确认全额文旅企业涉及的主要税种有（）。

A:房产税B:印花税C:企业所得税D:增值税

答案:房产税###印花税###企业所得税###增值税文旅企业组团社的计税销售额就是收取的全部旅游费用。（）

A:对B:错

答案:错文旅企业只要安排残疾人就业就能享受所有税收优惠。（）

A:错B:对

答案:错文旅企业增值税“四流一致”中合同流不重要。（）

A:错B:对

答案:错

项目五单元测试

2023年1月1日至2027年12月31期间，先进制造业企业增值税加计抵减政策中，先进制造业企业可按当期可抵扣进项税额加计（）抵减应纳增值税税额。

A:5%B:10%C:15%D:20%

答案:5%中盛公司将自产产品用于集体福利，会计上（）。

A:确认收入B:按成本核算C:有时确认收入有时不确认D:不确认收入

答案:确认收入先进制造业企业涉及的税收优惠政策包括（）。

A:个人所得税优惠政策B:增值税期末留抵退税政策C:企业所得税优惠政策D:增值税加计抵减政策

答案:个人所得税优惠政策###增值税期末留抵退税政策###企业所得税优惠政策###增值税加计抵减政策先进制造业企业增值税加计抵减政策可以与其他行业的加计抵减政策叠加使用。（）

A:错B:对

答案:错高新技术企业的所有所得都按15%的税率征收企业所得税。（）

A:错B:对

答案:错

项目六单元测试

环保税的计税依据是（）

A:污染物的排放量B:企业的资产总额C:企业的营业收入D:企业的利润

答案:污染物的排放量煤炭企业按规定提取的维简费，以下哪种税务处理方式是正确的（）

A:只有实际发生用于维持简单再生产支出的部分才能在企业所得税前扣除B:维简费应计入企业的营业外支出，且不得在企业所得税前扣除C:维简费全部不能在企业所得税前扣除D:提取维简费时就全额在企业所得税前扣除

答案:只有实际发生用于维持简单再生产支出的部分才能在企业所得税前扣除根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，以下关于税前扣除凭证的说法正确的是（）

A:税前扣除凭证遵循真实性、合法性、关联性原则B:内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证，其填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定C:企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证D:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为依法无需办理税务登记的单位，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证

答案:税前扣除凭证遵循真实性、合法性、关联性原则###内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证，其填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定###企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证###企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为依法无需办理税务登记的单位，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证