做账实操-服装店的全盘会计账务处理

做账实操1/13做账实操-服装店的全盘会计账务处理采购成本相关账务处理服装采购：服装店从供应商处采购一批秋季新款服装，采购价为30,000元，增值税税率13%，款项尚未支付。同时，支付运输费1,000元，取得运输业增值税专用发票，税率9%。账务处理：计算服装采购成本及增值税进项税额：服装采购成本=30,000元增值税进项税额（服装采购）=30,000×13%=3,900元运输费可抵扣进项税额=1,000×9%=90元运输费计入服装采购成本=1,000-90=910元会计分录：借：库存商品-秋季服装30,910借：应交税费-应交增值税（进项税额）3,990贷：应付账款-供应商名称33,900贷：银行存款1,000配饰采购：采购一批时尚包包作为配饰，采购价5,000元，增值税税率13%，以银行存款支付。账务处理：计算采购成本及进项税额：包包采购成本=5,000元增值税进项税额=5,000×13%=650元会计分录：借：库存商品-包包5,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5,650店铺运营成本账务处理租金与装修费用：租金：服装店每月租金10,000元，于每月初支付，以银行存款支付当月租金。会计分录：借：销售费用-租金10,000贷：银行存款10,000装修费用：店铺进行装修升级，花费80,000元，取得装修公司开具的增值税专用发票，税率9%，款项通过银行转账支付。装修预计使用年限为5年。计算装修成本及进项税额：装修成本=80,000元增值税进项税额=80,000×9%=7,200元会计分录：借：长期待摊费用-装修费80,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）7,200贷：银行存款87,200每月摊销装修费用（80,000÷5÷12≈1,333.33元）：借：销售费用-装修摊销1,333.33贷：长期待摊费用-装修费1,333.33设备采购与维护费用：设备采购：购买一批新衣架和模特，共计花费8,000元，取得增值税普通发票，以银行存款支付。会计分录：借：固定资产-衣架、模特8,000贷：银行存款8,000设备维护：对收银设备进行维护保养，支付维护费用1,500元，取得增值税专用发票，税率6%。计算维护费用及进项税额：维护费用=1,500元增值税进项税额=1,500×6%=90元会计分录：借：销售费用-设备维护费1,500借：应交税费-应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1,590水电费与物业费：水电费：本月水电费共计2,000元，取得水电费发票，其中电费1,500元，适用税率13%；水费500元，适用税率3%。款项尚未支付。计算水电费成本及进项税额：电费成本=1,500÷(1+13%)≈1,327.43元电费进项税额=1,500-1,327.43=172.57元水费成本=500÷(1+3%)≈485.44元水费进项税额=500-485.44=14.56元会计分录：借：销售费用-水电费1,812.87借：应交税费-应交增值税（进项税额）187.13贷：应付账款-电力公司、自来水公司2,000物业费：支付本月物业费3,000元，取得物业公司开具的增值税普通发票，以银行存款支付。会计分录：借：销售费用-物业费3,000贷：银行存款3,000人力成本账务处理员工薪酬支出：服装店本月应发员工工资总计30,000元，其中导购员20,000元，收银员5,000元，搭配师5,000元。同时，需代扣个人所得税1,000元，代扣社保个人部分2,000元，实际发放工资27,000元。账务处理：计提工资：借：销售费用-职工薪酬-导购员20,000借：销售费用-职工薪酬-收银员5,000借：销售费用-职工薪酬-搭配师5,000贷：应付职工薪酬-工资30,000代扣款项：借：应付职工薪酬-工资3,000贷：应交税费-应交个人所得税1,000贷：其他应付款-社保个人部分2,000发放工资：借：应付职工薪酬-工资27,000贷：银行存款27,000员工培训费用：组织员工参加销售技巧培训，支付培训费用5,000元，取得培训公司开具的增值税专用发票，税率6%。账务处理：计算培训费用及进项税额：培训费用=5,000元增值税进项税额=5,000×6%=300元会计分录：借：销售费用-职工培训费5,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5,300营销与推广成本账务处理线下营销费用：传单印刷：印刷店铺周边传单，花费2,000元，取得增值税普通发票，以银行存款支付。会计分录：借：销售费用-宣传费2,000贷：银行存款2,000参加展会：参加服装展会，展位租赁费用10,000元，取得增值税专用发票，税率9%；展会期间的宣传物料制作费用3,000元，取得增值税普通发票，以银行存款支付。计算展位租赁费用及进项税额：展位租赁成本=10,000元增值税进项税额=10,000×9%=900元会计分录：借：销售费用-展会费用10,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）900借：销售费用-宣传物料费3,000贷：银行存款13,900线上营销费用：社交媒体广告投放：在社交媒体平台投放广告，支付广告费用8,000元，取得增值税专用发票，税率6%。计算广告费用及进项税额：广告费用=8,000元增值税进项税额=8,000×6%=480元会计分录：借：销售费用-线上广告宣传费8,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）480贷：银行存款8,480电商平台推广费用：支付电商平台推广费用5,000元，取得电商平台开具的电子普通发票。会计分录：借：销售费用-电商平台推广费5,000贷：银行存款5,000会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期