2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划案例分析题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划案例分析题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人不得抵扣进项税额。D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人不得抵扣进项税额。2.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是：A.在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人。B.消费税纳税人分为生产环节纳税人和零售环节纳税人。C.消费税纳税人分为生产环节纳税人和批发环节纳税人。D.消费税纳税人分为生产环节纳税人和零售环节纳税人，其中零售环节纳税人不得抵扣已纳税款。3.下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的是：A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。B.企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。C.企业所得税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。D.企业所得税纳税人分为增值税纳税人和营业税纳税人。4.下列关于个人所得税纳税人的说法，正确的是：A.在我国境内，有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。B.个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人。C.个人所得税纳税人分为工资薪金所得纳税人和其他所得纳税入。D.个人所得税纳税人分为企业所得纳税人和个体工商户所得纳税人。5.下列关于资源税纳税人的说法，正确的是：A.在我国境内开采或者生产应税资源的矿产品或者盐的单位和个人，为资源税纳税人。B.资源税纳税人分为开采环节纳税人和加工环节纳税人。C.资源税纳税人分为进口环节纳税人和出口环节纳税人。D.资源税纳税人分为增值税纳税人和营业税纳税人。6.下列关于印花税纳税人的说法，正确的是：A.在我国境内设立、领受本法所列凭证的单位和个人，为印花税纳税人。B.印花税纳税人分为企业单位和个体工商户。C.印花税纳税人分为增值税纳税人和营业税纳税人。D.印花税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。7.下列关于土地增值税纳税人的说法，正确的是：A.在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税纳税人。B.土地增值税纳税人分为转让方和受让方。C.土地增值税纳税人分为房地产开发企业和非房地产开发企业。D.土地增值税纳税人分为增值税纳税人和营业税纳税人。8.下列关于契税纳税人的说法，正确的是：A.在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税纳税人。B.契税纳税人分为转让方和受让方。C.契税纳税人分为房地产开发企业和非房地产开发企业。D.契税纳税人分为增值税纳税人和营业税纳税人。9.下列关于车辆购置税纳税人的说法，正确的是：A.在我国境内购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的单位和个人，为车辆购置税纳税人。B.车辆购置税纳税人分为购置方和销售方。C.车辆购置税纳税人分为增值税纳税人和营业税纳税人。D.车辆购置税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。10.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是：A.在我国境内拥有房产的单位和个人，为房产税纳税人。B.房产税纳税人分为房产所有人和房产使用人。C.房产税纳税人分为房地产开发企业和非房地产开发企业。D.房产税纳税人分为增值税纳税人和营业税纳税人。二、多项选择题要求：从每题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.下列属于消费税征税范围的有：A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.销售应税消费品3.下列属于企业所得税征税范围的有：A.企业生产经营所得B.企业利息所得C.企业财产转让所得D.企业特许权使用费所得4.下列属于个人所得税征税范围的有：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得5.下列属于资源税征税范围的有：A.矿产品B.盐C.油气D.煤炭6.下列属于印花税征税范围的有：A.产权转移书据B.财产租赁合同C.贷款合同D.技术转让合同7.下列属于土地增值税征税范围的有：A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房地产开发企业转让房产D.个人出售自有住房8.下列属于契税征税范围的有：A.土地、房屋权属转移B.土地、房屋权属变更C.土地、房屋权属抵押D.土地、房屋权属出租9.下列属于车辆购置税征税范围的有：A.汽车购置B.摩托车购置C.电车购置D.挂车购置10.下列属于房产税征税范围的有：A.房屋B.楼房C.地下建筑D.房地产开发企业开发的房产四、计算题要求：根据下列资料，计算相关税费。某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额10万元；（3）购进固定资产取得增值税专用发票，注明税额5万元；（4）出口货物取得增值税退税率13%的退免税额10万元。要求：（1）计算该企业5月份应纳增值税；（2）计算该企业5月份应纳消费税（假设消费税税率为10%）；（3）计算该企业5月份应纳企业所得税（假设企业所得税税率为25%）。五、综合题要求：根据下列资料，分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额20万元；（3）购进固定资产取得增值税专用发票，注明税额10万元；（4）出口货物取得增值税退税率13%的退免税额20万元；（5）支付给员工工资50万元，其中基本工资30万元，奖金20万元。要求：（1）计算该企业6月份应纳增值税；（2）计算该企业6月份应纳企业所得税；（3）分析该企业6月份应纳个人所得税情况。六、案例分析题要求：根据下列案例，分析并提出解决方案。某企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额300万元，增值税税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额30万元；（3）购进固定资产取得增值税专用发票，注明税额15万元；（4）出口货物取得增值税退税率13%的退免税额30万元；（5）支付给员工工资60万元，其中基本工资40万元，奖金20万元。该企业在7月份发生以下问题：（1）企业发现购进原材料时，部分发票存在虚开嫌疑；（2）企业在计算增值税应纳税额时，发现存在计算错误；（3）企业在计算企业所得税时，发现存在多缴税款的情况。要求：（1）分析企业存在的问题；（2）提出解决企业问题的方案。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.A解析：消费税纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。3.B解析：企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。4.A解析：个人所得税纳税人是指在我国境内，有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。5.A解析：资源税纳税人是指在我国境内开采或者生产应税资源的矿产品或者盐的单位和个人。6.A解析：印花税纳税人是指在我国境内设立、领受本法所列凭证的单位和个人。7.A解析：土地增值税纳税人是指在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。8.A解析：契税纳税人是指在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。9.A解析：车辆购置税纳税人是指在我国境内购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的单位和个人。10.A解析：房产税纳税人是指在我国境内拥有房产的单位和个人。二、多项选择题1.A,B,D解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。2.A,B,C解析：消费税征税范围包括生产应税消费品、委托加工应税消费品以及进口应税消费品。3.A,B,C,D解析：企业所得税征税范围包括企业生产经营所得、企业利息所得、企业财产转让所得和企业特许权使用费所得。4.A,B,C,D解析：个人所得税征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。5.A,B,C,D解析：资源税征税范围包括矿产品、盐、油气和煤炭。6.A,B,C,D解析：印花税征税范围包括产权转移书据、财产租赁合同、贷款合同和技术转让合同。7.A,B,C解析：土地增值税征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让和房地产开发企业转让房产。8.A,B解析：契税征税范围包括土地、房屋权属转移和土地、房屋权属变更。9.A,B,C,D解析：车辆购置税征税范围包括汽车购置、摩托车购置、电车购置和挂车购置。10.A,B,C解析：房产税征税范围包括房屋、楼房和地下建筑。四、计算题（1）计算该企业5月份应纳增值税：销售额：100万元增值税税率：13%应纳增值税：100万元×13%=13万元购进原材料税额：10万元购进固定资产税额：5万元出口货物退免税额：10万元应纳增值税：13万元-10万元-5万元+10万元=8万元（2）计算该企业5月份应纳消费税：销售额：100万元消费税税率：10%应纳消费税：100万元×10%=10万元（3）计算该企业5月份应纳企业所得税：销售额：100万元增值税税率：13%消费税税率：10%企业所得税税率：25%应纳企业所得税：（100万元×13%+100万元×10%）×25%=8.75万元五、综合题（1）计算该企业6月份应纳增值税：销售额：200万元增值税税率：13%应纳增值税：200万元×13%=26万元购进原材料税额：20万元购进固定资产税额：10万元出口货物退免税额：20万元应纳增值税：26万元-20万元-10万元+20万元=26万元（2）计算该企业6月份应纳企业所得税：销售额：200万元增值税税率：13%消费税税率：10%企业所得税税率：25%应纳企业所得税：（200万元×13%+200万元×10%）×25%=35万元（3）分析该企业6月份应纳个人所得税情况：工资总额：50万元基本工资：30万元奖金：20万元个人所得税税率：3%（假设）应纳个人所得税：30万元×3%+20万元×3%=1.2万元六、案例分析题（1）分析企业存在的问题