2025年税务师税法一模拟试卷：税务师考试冲刺与预测试题集

2025年税务师税法一模拟试卷：税务师考试冲刺与预测试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在下列各题的四个备选答案中，只有一个答案是正确的，请将正确答案的序号填入题后的括号内。1.根据税收法律、行政法规的规定，下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款进行冻结B.税务机关有权对纳税人的商品进行扣押C.税务机关有权对纳税人的财产进行查封D.税务机关有权对纳税人的财产进行强制执行2.下列关于增值税的说法，正确的是（）。A.增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的一种税B.增值税的计税依据是增值额C.增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率D.增值税的征税范围包括商品和劳务，但不包括不动产3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。A.企业所得税的纳税人是境内外的企业和其他组织B.企业所得税的计税依据是企业所得额C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%D.企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得和利息所得4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人所得税的纳税人是境内外的个人B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等5.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。A.税收优惠政策是指对特定纳税人、特定税种、特定行业或特定地区给予的减免税、免税等税收优惠措施B.税收优惠政策包括税前扣除、加速折旧、税收减免等C.税收优惠政策是税收法律、行政法规的组成部分D.税收优惠政策仅适用于境内企业6.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。A.税收征收管理是指税务机关对纳税人、扣缴义务人依法进行征收管理活动的行为B.税收征收管理包括税收征收、税收管理和税收服务C.税收征收管理是税收法律、行政法规的执行行为D.税收征收管理仅适用于境内企业7.下列关于税收争议处理的说法，正确的是（）。A.税收争议处理是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收征收管理产生的争议B.税收争议处理包括调解、仲裁和诉讼C.税收争议处理是税收法律、行政法规的执行行为D.税收争议处理仅适用于境内企业8.下列关于税收征收管理信息系统的说法，正确的是（）。A.税收征收管理信息系统是指税务机关利用计算机技术对税收征收管理活动进行管理的系统B.税收征收管理信息系统包括税收征收管理信息系统、税收征收管理数据库和税收征收管理网络C.税收征收管理信息系统是税收法律、行政法规的执行行为D.税收征收管理信息系统仅适用于境内企业9.下列关于税收会计的说法，正确的是（）。A.税收会计是指税务机关对税收征收管理活动进行会计核算的行为B.税收会计包括税收会计核算、税收会计报告和税收会计监督C.税收会计是税收法律、行政法规的执行行为D.税收会计仅适用于境内企业10.下列关于税收审计的说法，正确的是（）。A.税收审计是指税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收申报、纳税情况进行审计的行为B.税收审计包括税收审计调查、税收审计报告和税收审计决定C.税收审计是税收法律、行政法规的执行行为D.税收审计仅适用于境内企业二、多项选择题要求：在下列各题的四个备选答案中，有两个或两个以上答案是正确的，请将正确答案的序号填入题后的括号内。1.下列关于增值税的说法，正确的有（）。A.增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的一种税B.增值税的计税依据是增值额C.增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率D.增值税的征税范围包括商品和劳务，但不包括不动产2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。A.企业所得税的纳税人是境内外的企业和其他组织B.企业所得税的计税依据是企业所得额C.企业所得税的税率分为25%、20%、15%D.企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得和利息所得3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人是境内外的个人B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%D.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有（）。A.税收优惠政策是指对特定纳税人、特定税种、特定行业或特定地区给予的减免税、免税等税收优惠措施B.税收优惠政策包括税前扣除、加速折旧、税收减免等C.税收优惠政策是税收法律、行政法规的组成部分D.税收优惠政策仅适用于境内企业5.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。A.税收征收管理是指税务机关对纳税人、扣缴义务人依法进行征收管理活动的行为B.税收征收管理包括税收征收、税收管理和税收服务C.税收征收管理是税收法律、行政法规的执行行为D.税收征收管理仅适用于境内企业6.下列关于税收争议处理的说法，正确的有（）。A.税收争议处理是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收征收管理产生的争议B.税收争议处理包括调解、仲裁和诉讼C.税收争议处理是税收法律、行政法规的执行行为D.税收争议处理仅适用于境内企业7.下列关于税收征收管理信息系统的说法，正确的有（）。A.税收征收管理信息系统是指税务机关利用计算机技术对税收征收管理活动进行管理的系统B.税收征收管理信息系统包括税收征收管理信息系统、税收征收管理数据库和税收征收管理网络C.税收征收管理信息系统是税收法律、行政法规的执行行为D.税收征收管理信息系统仅适用于境内企业8.下列关于税收会计的说法，正确的有（）。A.税收会计是指税务机关对税收征收管理活动进行会计核算的行为B.税收会计包括税收会计核算、税收会计报告和税收会计监督C.税收会计是税收法律、行政法规的执行行为D.税收会计仅适用于境内企业9.下列关于税收审计的说法，正确的有（）。A.税收审计是指税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收申报、纳税情况进行审计的行为B.税收审计包括税收审计调查、税收审计报告和税收审计决定C.税收审计是税收法律、行政法规的执行行为D.税收审计仅适用于境内企业10.下列关于税收法律责任的说法，正确的有（）。A.税收法律责任是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规应承担的法律后果B.税收法律责任包括行政责任和刑事责任C.税收法律责任是税收法律、行政法规的执行行为D.税收法律责任仅适用于境内企业三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在题后的括号内写“√”，错误的写“×”。1.税收是国家财政收入的来源，是国家实施宏观调控的重要手段。（）2.增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）3.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）4.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人。（）5.税收优惠政策是指对特定纳税人、特定税种、特定行业或特定地区给予的减免税、免税等税收优惠措施。（）6.税收征收管理是指税务机关对纳税人、扣缴义务人依法进行征收管理活动的行为。（）7.税收争议处理是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收征收管理产生的争议。（）8.税收征收管理信息系统是指税务机关利用计算机技术对税收征收管理活动进行管理的系统。（）9.税收会计是指税务机关对税收征收管理活动进行会计核算的行为。（）10.税收审计是指税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收申报、纳税情况进行审计的行为。（）四、计算题要求：根据下列条件，计算应纳税额。1.某企业2024年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元，投资收益20万元，营业外支出10万元。企业所得税税率为25%。请计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。五、案例分析题要求：阅读下列案例，回答问题。2.某纳税人在2024年度内取得工资薪金所得120,000元，稿酬所得50,000元，特许权使用费所得30,000元，财产租赁所得20,000元。已知个人所得税适用的税率为3%、10%、20%和30%，速算扣除数为0。请根据以上信息，计算该纳税人2024年度应缴纳的个人所得税。六、综合分析题要求：根据下列情况，分析并回答问题。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品一批，取得不含税销售额50万元，适用增值税税率为13%。请分析该企业6月份应缴纳的增值税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析思路：税收保全措施包括冻结存款、扣押商品、查封财产等，其中查封财产是指税务机关对纳税人的财产进行查封，因此选C。2.B解析思路：增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额，因此选B。3.B解析思路：企业所得税的计税依据是企业所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等，因此选B。4.B解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即个人收入减去扣除项，因此选B。5.A解析思路：税收优惠政策是指对特定纳税人、特定税种、特定行业或特定地区给予的减免税、免税等税收优惠措施，因此选A。6.A解析思路：税收征收管理是指税务机关对纳税人、扣缴义务人依法进行征收管理活动的行为，包括税收征收、税收管理和税收服务，因此选A。7.A解析思路：税收争议处理是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收征收管理产生的争议，包括调解、仲裁和诉讼，因此选A。8.A解析思路：税收征收管理信息系统是指税务机关利用计算机技术对税收征收管理活动进行管理的系统，包括税收征收管理信息系统、税收征收管理数据库和税收征收管理网络，因此选A。9.A解析思路：税收会计是指税务机关对税收征收管理活动进行会计核算的行为，包括税收会计核算、税收会计报告和税收会计监督，因此选A。10.A解析思路：税收审计是指税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收申报、纳税情况进行审计的行为，包括税收审计调查、税收审计报告和税收审计决定，因此选A。二、多项选择题1.ABC解析思路：增值税是对商品生产、销售和进口环节征收的一种税，计税依据是增值额，税率分为13%、9%、6%和零税率，征税范围包括商品和劳务，但不包括不动产，因此选ABC。2.ABCD解析思路：企业所得税的纳税人是境内外的企业和其他组织，计税依据是企业所得额，税率分为25%、20%、15%，征税范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得和利息所得，因此选ABCD。3.ABCD解析思路：个人所得税的纳税人是境内外的个人，计税依据是应纳税所得额，税率分为3%、10%、20%，征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，因此选ABCD。4.ABC解析思路：税收优惠政策是指对特定纳税人、特定税种、特定行业或特定地区给予的减免税、免税等税收优惠措施，包括税前扣除、加速折旧、税收减免等，是税收法律、行政法规的组成部分，因此选ABC。5.ABC解析思路：税收征收管理是指税务机关对纳税人、扣缴义务人依法进行征收管理活动的行为，包括税收征收、税收管理和税收服务，是税收法律、行政法规的执行行为，因此选ABC。6.ABC解析思路：税收争议处理是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收征收管理产生的争议，包括调解、仲裁和诉讼，是税收法律、行政法规的执行行为，因此选ABC。7.ABC解析思路：税收征收管理信息系统是指税务机关利用计算机技术对税收征收管理活动进行管理的系统，包括税收征收管理信息系统、税收征收管理数据库和税收征收管理网络，是税收法律、行政法规的执行行为，因此选ABC。8.ABC解析思路：税收会计是指税务机关对税收征收管理活动进行会计核算的行为，包括税收会计核算、税收会计报告和税收会计监督，是税收法律、行政法规的执行行为，因此选ABC。9.ABC解析思路：税收审计是指税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收申报、纳税情况进行审计的行为，包括税收审计调查、税收审计报告和税收审计决定，是税收法律、行政法规的执行行为，因此选ABC。10.ABC解析思路：税收法律责任是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规应承担的法律后果，包括行政责任和刑事责任，是税收法律、行政法规的执行行为，因此选ABC。三、判断题1.√解析思路：税收是国家财政收入的来源，是国家实施宏观调控的重要手段，这是税收的基本属性。2.√解析思路：增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，这是增值税的纳税人定义。3.√解析思路：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他组织，这是企业所得税的纳税人定义。4.√解析思路：个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人，这是个人所得税的纳税人定义。5.√解析思路：税收优惠政策是指对特定纳税人、特定税种、特定行业或特定地区给予的减免税、免税等税收优惠措施，这是税收优惠政策的定义。6.√解析思路：税收征收管理是指税务机关对纳税人、扣缴义务人依法进行征收管理活动的行为，这是税收征收管理的定义。7.√解析思路：税收争议处理是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收征收管理产生的争议，这是税收争议处理的定义。8.√解析思路：税收征收管理信息系统是指税务机关利用计算机技术对税收征收管理活动进行管理的系统，这是税收征收管理信息系统的定义。9.√解析思路：税收会计是指税务机关对税收征收管理活动进行会计核算的