注会提前准备清单试题及答案

注会提前准备清单试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于审计证据的表述中，正确的是：

A.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

B.审计证据的充分性越高，审计风险越低

C.审计证据的适当性越高，审计风险越低

D.审计证据的可靠性、充分性和适当性均不影响审计风险

2.下列关于审计程序的说法中，不正确的是：

A.审计程序是审计人员执行审计任务的方法和步骤

B.审计程序是审计人员获取审计证据的手段

C.审计程序是审计人员确定审计风险的方法

D.审计程序是审计人员评估审计结果的过程

3.下列关于审计意见的表述中，正确的是：

A.审计意见是审计人员对财务报表的真实性和公允性的评价

B.审计意见是审计人员对被审计单位内部控制的有效性的评价

C.审计意见是审计人员对被审计单位管理层的责任履行情况的评价

D.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表编制过程的评价

4.下列关于审计准则的说法中，不正确的是：

A.审计准则是对审计人员执行审计任务的行为规范

B.审计准则是对审计人员编制审计报告的要求

C.审计准则是对审计人员评估审计风险的标准

D.审计准则是对审计人员获取审计证据的方法

5.下列关于审计报告的说法中，不正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告是对被审计单位财务状况和经营成果的总结

C.审计报告是对被审计单位内部控制的有效性的评价

D.审计报告是对审计人员执行审计任务的过程的记录

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于审计证据的有：

A.财务报表

B.内部控制文件

C.银行对账单

D.被审计单位管理层的声明

7.下列关于审计程序的分类，正确的有：

A.风险评估程序

B.审计取证程序

C.审计报告程序

D.审计结论程序

8.下列关于审计意见的类型，正确的有：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

9.下列关于审计准则的要求，正确的有：

A.审计人员应保持独立性和客观性

B.审计人员应遵循职业道德规范

C.审计人员应保持专业胜任能力

D.审计人员应遵守相关法律法规

10.下列关于审计报告的内容，正确的有：

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计结论

三、判断题（每题2分，共10分）

11.审计证据的可靠性越高，审计风险越低。（）

12.审计程序是审计人员执行审计任务的方法和步骤。（）

13.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的真实性和公允性的评价。（）

14.审计准则是对审计人员执行审计任务的行为规范。（）

15.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计意见。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述审计人员在执行审计程序时，如何确保审计证据的可靠性。

答案：审计人员在执行审计程序时，为确保审计证据的可靠性，可以采取以下措施：

（1）获取外部证据，如银行对账单、供应商发票等，以证实内部证据的真实性。

（2）对内部证据进行交叉验证，如核对账簿与实物、核对不同账簿之间的一致性等。

（3）实施审计程序时，注意观察被审计单位的内部控制环境，确保审计证据的获取是在适当的内部控制下进行的。

（4）对审计证据进行评价，判断其是否与审计目标相关，以及是否足以支持审计结论。

17.简述审计人员在评估审计风险时，应考虑的因素。

答案：审计人员在评估审计风险时，应考虑以下因素：

（1）被审计单位的行业特点和经营环境；

（2）被审计单位的内部控制制度；

（3）被审计单位的历史业绩和财务状况；

（4）被审计单位的管理层和治理结构；

（5）审计人员的专业知识和经验；

（6）法律法规和行业规范的要求。

18.简述审计意见的类型及其适用情况。

答案：审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。具体适用情况如下：

（1）无保留意见：适用于被审计单位财务报表真实、公允地反映了其财务状况和经营成果。

（2）保留意见：适用于被审计单位财务报表存在某些重大不确定性，但足以对财务报表的公允性产生重大影响。

（3）拒绝表示意见：适用于被审计单位财务报表存在重大不确定性，导致审计人员无法对财务报表的公允性发表意见。

（4）无法表示意见：适用于审计人员无法获取充分、适当的审计证据，无法对财务报表的公允性发表意见。

五、论述题

题目：论述审计人员在执行审计程序时，如何平衡审计成本与审计质量的关系。

答案：审计人员在执行审计程序时，平衡审计成本与审计质量的关系是一个重要的挑战。以下是一些策略和方法，帮助审计人员在这两者之间找到合适的平衡点：

1.风险评估：审计人员首先需要对被审计单位进行风险评估，以确定哪些领域需要更多的关注和资源投入。通过识别高风险领域，审计人员可以集中资源在这些领域进行深入审查，从而提高审计质量。

2.适当性原则：审计人员应遵循适当性原则，即审计程序的设计和执行应与审计目标相适应。这意味着审计人员不应过度执行审计程序，也不应忽视必要的审计步骤。

3.审计抽样：在可能的情况下，审计人员可以使用审计抽样技术来降低审计成本。通过合理设计抽样方案，审计人员可以在保证审计质量的前提下，减少对整个总体进行详细审查的需要。

4.利用信息技术：审计人员可以利用信息技术工具，如数据分析软件，来提高审计效率。这些工具可以帮助审计人员快速识别异常交易和潜在风险，从而提高审计质量。

5.经验与专业知识：审计人员应利用其专业知识和经验来指导审计程序的选择和执行。通过合理运用专业判断，审计人员可以在不牺牲质量的前提下，优化审计成本。

6.审计资源分配：审计人员应合理分配审计资源，确保高风险领域得到足够的关注。这可能意味着在低风险领域减少审计时间，而在高风险领域增加审计时间。

7.审计沟通：与被审计单位保持良好的沟通，确保审计程序的理解和执行符合预期。有效的沟通有助于减少误解和重复工作，从而降低审计成本。

8.审计监督：审计人员应定期监督审计程序的执行情况，确保审计质量得到维护。如果发现审计程序执行不当，应及时调整。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员的结论，因此充分性越高，审计风险越低。

2.答案：C

解析思路：审计程序不仅包括审计取证程序，还包括风险评估程序和审计报告程序，因此C选项错误。

3.答案：A

解析思路：审计意见主要针对财务报表的真实性和公允性，而不是内部控制的有效性、管理层的责任履行情况或财务报表编制过程。

4.答案：D

解析思路：审计准则主要规范审计人员的行为，包括获取审计证据、编制审计报告、评估审计风险等，而不是仅仅获取审计证据。

5.答案：B

解析思路：审计报告是审计人员对财务报表的审计意见，同时也包括对被审计单位财务状况和经营成果的总结，但不涉及内部控制的有效性评价和审计结论过程的记录。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABC

解析思路：审计证据包括外部证据和内部证据，银行对账单和供应商发票属于外部证据，内部控制文件和管理层的声明属于内部证据。

7.答案：AB

解析思路：审计程序包括风险评估程序和审计取证程序，审计报告程序和审计结论程序不属于审计程序的分类。

8.答案：ABCD

解析思路：审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，涵盖了不同情况下的审计意见表达。

9.答案：ABCD

解析思路：审计准则要求审计人员保持独立性和客观性、遵循职业道德规范、保持专业胜任能力、遵守相关法律法规。

10.答案：ABD

解析思路：审计报告的内容包括审计意见、审计范围、审计程序和审计结论，但不包括审计证据的获取过程。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.答案：×

解析思路：审计证据的可靠性是指审计证据的真实性和准确性，但可靠性高并不一定意味着审计风险低，因为审计风险还受到其他因素的影响。

12.答案：√

解析思路：审计程序是