某化工技术公司信用管理手册

某化工技术公司信用管理手册

信用管理手册

目录

第一章编制说明

第二章公司信用风险

第三章公司信用管理方案

第四章公司信用管理结构

第五章公司信用政策

第六章客户信用评价

第七章信用授予与调整

第八章信用风险预警

第九章坏账认定与处理

第十章部门工作细则

第十一章信用工作职责

第十二章常用法律法规查询

第一章编制说明

一.编制目的

本手册旨在通过系统的管理制度与管理流程实现卜列目的：

1.帮助工作人员熟悉公司信用管理制度，熟悉公司信用管理流程;

2.帮助工作人员提高风险防范意识与风险识别能力；

3.帮助工作人员掌握风险防控要点与有关专业知识；

4.帮助公司规避与操纵交易中的信用风险；

5.帮助公司加速资金回流，缩短应收账款回款周期；

6.帮助公司减少与避免坏账发生。

二.编制根据

1.我国现实信用环境状况；

2.我国现有法律规定：

3.国内外先进的信用管理理论与实践经验；

4.国内企业普遍面临的信用管理问题：

5.XX已有制度、流程与管理需求。

三.手册内容

本手册要紧包含下列内容：

1.信用风险浅析：

2.信用管理方案；

3.信用管理结构；

4.信用管理制度与政策；

5.信用管理方法与手段；

6.部门工作细则与信用职责；

7.国际贸易风险与防范；

8.外部服务机构；

9.常用法律规定；

10.工作表格与参考文本等。

四.适用范围

本手册适用于“xx化工技术（上海）有限公司”。

第二章公司面对的信用风险

一.中国信用状况

1.国家尚未建立信用管理体系，且尚无有关信用的立法：

2.国家尚未开放征信市场，企业所需征信数据难以取得；

3.国内企业普遍没有处立信用管理意识，经营风险偏大；

4.信用服务行业缺少进展环境，企业难以获得配套信用服务:

5.法律缺少有效的失信惩处机制，信用缺失问题严重。

二.中国企业信用状况

1.企业缺少信用意识，忽视信用价值，失信问题严重：

2.企业经营成本较高，盈利空间小，债务履行能力弱：

3.企业管理水平低，资金回笼能力差，坏帐率远高于西方国家:

4.企业生命周期短，90%以上的中小企业只能生存三到五年：

5.企业失信成本极低，恶意逃废债务问题严重。

三.信用风险的类型

1.拖欠：

2.赖帐：

3,无力偿债；

4.破产。

四.债务人的逃债手段

1.抵赖：否认收货，否认欠款：

2.挑剔：寻找借口，小题大做；

3.设障：通过交易环节或者合同条款，设置收款障碍：

4.躲藏：逃离、隐匿经营场所，拒绝面对；

5.抛弃：放弃经营，弃置公司；

6.关闭：恶意歇业、注销或者申请破产；

7.变脸：重组、换壳、脱壳等：

8.转移：转移、转让资立或者有关权利；

9.拖延：致使权利人丧失诉讼时效。

五.收取应收账款的要紧障碍

1.合同文件欠缺，难以核对或者证明债权存在：

2.权利人履行合同不当或者存在产品、服务瑕疵：

3.债务人倒闭、注销、被吊销、歇业或者者破产；

4.债务人下落不明或者者负责人无法联络；

5.债务人丧失偿债能力；

6.帐期超长并丧失诉讼时效。

第三章公司信用管理方案

一.“3+3”全程信用管理

1.方案：为有效应对上述信用风险与可能遇到的收款障碍，公司执行“3+3”全程信

用管理制度，马上合同交易分成“签订阶段”、“履行阶段”、“收款阶段”三个管理

阶段，结合三项基本工作原则，对各部门交易行为进行全程管理。

2.XX信用管理基本框架图（图一）。

二.信用管理的三个阶段

信用管理的三个阶段，即根据信用风险的不•致情况与应对风险所需采取的措施，公司

将信用管理的工作重心分别落实到合同的三个阶段，即:

1.合同签订阶段,有效预防信用风险;

2.合同履行阶段,实时监控信用风险:

3.合同收款阶段,快速处置信用风险。

三.信用管理的三项基本原则

为有效统筹与指导信用管理三个阶段的工作，公司信用管理工作须围绕下列三项基本原

则开展：

1.实时监控风险，全程信用评价；

2.全面保障证据，及时处置险情：

3.专设机构统领，部门分工协作。

四.三个阶段的工作内容

1.签订阶段

开展事前信用调杳,充分熟悉客户信用;

根据公司信用政策,慎重授予客户信用:

争取有利合同条款,保证要紧条款齐备;

充分做好债权保障,保证合同法律效力。

2.履行阶段

全面适当履行合同,避免发生履约过错;

及时获取交易凭证,保证债权凭证齐全:

慎重处理合同变更,注意落实书面证据;

及时更新客户信息,实时关注客户动态。

3.收款阶段

3.1提醒督促到期账款,及时评估信用风险;

3.2全面审查交易文件,及时补充证据资料:

3.3尽量掌握财产线索,及时采取保障措施;

3.4迅速确定解决方案,及时寻求专业支持。

五.信用管理的基本措施

1.信用政策

公司制定信用政策，并通过信用政策指引各部门开展信用管理工作。信用政策包含

“信用评价”、“信用条件”、“信用标准”、“收账政贪”等要紧内容。

2.信用评价

授予客户信用时，信用主管部门须全面采集客户信息，并根据有关信息对客户信用

进行综合评价，确定客户信用条件。

3.信用监控

公司对客户信用执行全程监操纵度，各部门须对客户经营状况、履约情况、信用情

况等进行全方位关注,以防范、操纵与及时处置信用风险。

4.保障证据

法律上，任何事实的认定均依靠于证据。交易过程中，各部门应密切注意获取合同、

交付凭证、变更凭证、对账单等交易文件，并保证有关文件的法律效力，全面、充

分保障我方权益。

5.风险预警

合同履行过程中，客户行为或者客观事件可能在今后影响其信用、或者者该行为或

者客观事件存在信用风险隐患时，由信用部门、法律部门根据情况提早发出预警通

知，研究并制定相应预警方案。

6.风险评价

合同履行与收款过程中，由信用部门、法律部门随时对客户已经发生的信用险情进

行评价，判定风险级别，制定风险处置方案。

第四章公司信用管理结构

一.管理结构

1.公司财务部主管信用管理工作，并对总经理负责；

2.公司财务部负责制定信用管理制度与流程，制定与公布信用政策，管理客户信用；

3.财务部下设信用管理小组，负责代表财务部执行信用评价、信用授予与调整、信用

监控、风险预警、风险评价、风险处置等具体工作：

4.销售、物流、法律等职能部门在各自工作范围内，配合财务部与信用小组开展信用

管理工作并履行相应职责；

二.机构及职能

1.公司总经理

1.1审议、批准信用政策：

1.2检查信用政策执行情况；

1.3处理部门之间信用争议问题：

1.4根据申请，决定重大信用事项：

1.5听取各部门工作报告。

2.财务部

2.1会同高层管理人员，制定信用政策：

2.2根据公司经营需求，通过信用调控，调节企业现金流量；

2.3检查、监控信用小组工作；

2.4协调部门之间信用配合工作；

2.5听取信用小组工作根告。

3.信用小组

3.1收集、调查、更新、管理客户信息，建立客户档案，监控客户信用：

3.2评价、授予、管理、调整、撤销、锁定客户信用，决定客户信用条件：

3.3监控、管理、催收应收帐款，选用专业服务机构，执行收帐政策；

3.4调查、审查、评估客户风险，提出风险预警与决定处置方案:

3.5调查、审查、评估服务企业资信，每年对客户信用进行年检。

4.销售部

4.1开发、申报客户，执行客户报审、年检制度；

4.2做好信用交易保障，申请信用交易与信用条件：

4.3协商、签订销售合同，保障合同条件与合同效力：

4.4执行销售合同，跟进合同履行，配合收帐工作；

4.5监控客户经营动态，反馈、报告客户信用风险。

5.物流部

5.1组织落实交付工作，操纵交付进程：

5.2执行合同交付条件，收取并保管交货凭证：

5.3选择运输服务单位,执行服务商报审、年检制度；

5.4协商、签订运输合同，保管合同与有关交易凭证；

5.5呈报交付结果，反馈交付信息与信用风险。

6.采购部

6.1选择供应商，执行供应商报审、年检制度；

6.2采购产品与服务.掌握供给资源，保障供给：

6.3协商、签订采购合同，保管合同与有关交易凭证；

6.4保证产品与服务质量，操纵放款进程；

6.5监控供应商动态.及时反馈、报告合作风险。

7.法务部

7.1管理合同签约工作，提出法律建议与意见：

7.2审查、评估各类法律风险，评定风险等级：

7.3审查、分析文件与行为的法律效力，出具法律意见：

7.4处理合同争议与突发法律事件，配合收取应收帐款：

7.5进行内部法律审计与督导，审查、认证法律服务机构。

第五章基本信用政策

信用政策是公司进行信用管理的核心根据，它是围绕公司授信活动而制定的有关信用标

准、信用条件、收账政策等一•系列管理制度。

一.信用管理方针

1.通过合理的信用施放，支持企业实现销售目标；

2.促进与扩大销售收入，减少库存：

3.降低DSO,保持良好的资金回流状态：

4.减少收账贽用与坏账，保持低坏账率；

5.确保高水平的客户服务，保护良好的客户关系。

二.信用政策的制定与调整

1.信用政策由财务邹根据公司经营战略研究制定，报请公司总经理宣布执行。

2.信用政策有财务部根据公司年度营销、进展计划、资金预算等情况，于每年度

进行必要的调整与公布。

三.信用标准

即客户获得商业信用的最低条件，基本要求如下：

1.授予客户信用，务必由信用小组对客户信用状况进行综合评价，并确定客户信

用等级；

2.公司只对通过（）个月交易考核期，且信用等级达到（）级以上的客户授

予信用：

3,除非提供有效担架，未过交易考核期与信用等级低于（）的客户，只得进行

现金交易；

4.客户信用被撤销或者锁定，非由财务总监报请总经理批准，不得进行信用交易。

四.信用条件

即对客户施放信用的具体条件与要求，包含下列内容：

1.信用额度：即公司给与客户赊销的最高数额，是根据客户资信状况所确定的安

全性销售的最大同意额度。

1.1信用额度由信用小组度参考客户信用等级与历史交易情况决定：

1.2信用小组审批的客户信用额度最高为200万元；

1.3授予客户200万元以上的信用额度，务必报请财务总监审批：

1.4首次授信，最高信用额度不得超过此前月平均销售额的（）%:

1.5非有担保或者经特别审批程序，增加信用额度将不超过此前信用额度的

（）%;

2.信用期限：即指企业同意客户从购货到支付货款的时间间隔。

2.1信用期限由常用小组参考客户信用等级与历史交易情况决定；

2.2信用小组审批的客户信用期限最长为90天：

2.3授予客户9。天以上的信用期限，务必报请财务总监审批。

五.收账政策

即公司对客户违反信用条件、拖欠甚至拒付账款时所兴取的应计策略与措施。

1.应收账款的管理工作由信用小组负责；

2.公司收取应收账款执行提醒、通知、督促制度，具体为：

2.1账款到期前七天，通过电子邮件送达交易清也，并提示付款：

2.2账款逾期次日，由信用小组通过电子邮件通知付款；

2.3账款逾期6C天以内，由销售部门、物流部门仇责督促：

2.4赃款逾期6c天以上，由信用小组接管处理。

3.公司根据下列情况执行风险评价与证据审杳制度：

3.1账款逾期3C天以上：

3.2销售部门提请；

3.3有必要进行风险预警的情形发生。

4.公司对逾期90日以上账款，由信用小组与法务部寻求专业机构提供支持。

5.账款通过专业机构处理且超过两年确实不能收回的，由信用小组根据下列文件

认定为坏账，并报财务部做坏账处理：

5.1专业机构的处理意见：

5.2法务部的审查意见。

第六章客户信用评价

一.评价制度

1.公司执行客户信用评价制度

客户申请信用交易时，务必由销售部门提请信用小组对客户资信进行审查与评

估，确定信用等级。符合信用交易条件的，由信用部门授予信用：不符合信用

交易条件的，只能进行现金交易。

2.公司建立客户信息采集制度

各销售部门应积极关注客户经营状况，随时收集客户经营信息，定期（每季度

中报一次）向信用部门申报，以支持信用部门对客户进行动态监控。

3.公司执行客户信用年检制度

信用部门负责对客户信用每年进行年检，客户未通过信用年检或者拒绝配合公

司年检工作的，公司拒绝与之开展信用交易。

4.公司执行客户信用电档制度

公司对所有被信用评价的客户建立信用档案，客户信用档案由信用部门负责统

一管理并定期更新。

二.信用等级

1.公司建有内部信用等级；

2.公司根据客户资立情况，将客户分为A,B,C,D,E五人级别，并根据获取的客户综

合信息将各级客户的信用分为：“1”，“2”，“3”，“4”，“5”五种情况。

“1”，即客户信用高，能够适当突破信用额度与信用期限授信；

“2”，即客户信用好，能够在信用额度与信用期限内给予最高授信；

“3”，即客户信用通常，非有担保，须在信用额度内慎重授予信用；

“4”，即客户信用较低，客户务必提供担保才可授予信用；

“5”，即客户有不良信用记录或者信用很差，不能够进行信用交易。

3.表一：XX信用分级表。

三,启动评价

卜列情况，务必由信用小组对客户开展信用评价：

1.客户首次申请信用交易；

2.客户申请增加信用额度：

3.客户经营活动特殊或者管理结构、经营结构发生亘大变化；

4.客户失信、违法或者逾期付款行为，或者有失信、违法、逾期付款的可能性:

5.客户有重大投资、资金支出行为：

6.对客户信用进行年检。

四.评价方法

1.公司建有内部信用评价系统与评价工具；

2.公司根据获取的客户数据资料，通过十个方面对客户信用进行分析及评估：

3.信用评价采取对评价项目打分的方法进行：

4.信用小组根据最后得分，确定客户信用等级：

5.表二：企业信用评价表（信用评价工具）。

五.数据来源

1.客户提交

即，由客户应主动提供下列资质文件：

1.1加盖工商局印章或者公司印章的营业执照复印件：

1.2加盖工商局印章的“企业基本注册登记信息”证明；

1.3加盖公司印章的“企业基本情况简表”（XX格式文本）：

1.4加盖公司印章的自有产权或者租住办公场所的证明文件；

1.5银行基本帐户与要紧帐户的开户银行与账号讦明：

1.6近期交易情况的说明及要紧交易合同复印件：

1.7纳税、社保开户证明，与近三个月付费明细与凭证；

1.8需要提交的其它重要文件。

2.部门采集

即，由业务部门或者信用小组通过下列方式采集：

2.1实地拜访与考察：

2.2与客户工作人员交谈；

2.3通过上下游客户进行询问：

2.4通过商业行为进行观察：

2.5通过行业进行调查熟悉；

2.6其它能够获知客户信息的方式。

3.专业调查

即，由信用小组委托征信公司、律师事务所等专业机构调取客户信用数据。

下列情况，信用部门应当委托专业机构进行专业调查：

3.1首次授信，且授信额度较高：

3.2与客户的重大合作项目：

3.3客户申请大额度增加信用或者交易量突变；

3.4客户经营活动特殊或者管理结构、经营结构发生重大变化：

3.5长期信用交易客户，信用信息已经超过一年：

3.6客户有失信、违法或者逾期付款行为；

3.7客户有转移资产、抽逃资金、躲避债务倾向:

3.8客户发生重大交易纠纷；

3.9需要风险预警的其它情形。

六.评价流程

信用评价由信用小组按照书面审查、信息核查、专业评估、评价、建立信用档案、

信用年检等步骤进行操作。

1.书面审查

即由信用小组对获取的客户信用资料进行下列审查：

1.1客户资质文件是否齐备，与资质文件的真实性、有效性：

1.2客户信用资料是否充分，与信用资料的真实性、可信度：

1.3是否需要补充资质文件或者信用资料；

1.4是否需要对资质文件与信用资料进行核查：

1.5是否需要委托专业评估机构提供信用调查报告；

1.6其它需要审杳的事项。

2.信息核查

即由信用小组通过下列渠道对客户资质文件与信月资料进行核查：

2.1通过工商行政管理机关核查：

2.2委托法律服务机构进行核查；

2.3拜访目标客户与实地考察：

2.4电话访问及互联网搜索：

2.5通过目标客户关联关系、合作关系、上下游关系进行核查；

2.6通过目标客户不一致工作人员与不一致部门进行核杳；

2.7其它适当、可行的核查方式。

3.专业评估

即由信用小组根据评价需要，委托专业调查评估机构对目标客户进行调查，出

具信用报告。

4.评价

即由信用小组根据获取的全部信用数据，借助信用评价工具对客户信用情况进

行综合打分，并得出客户信用等级。

5.信用档案

评价完毕，信用小组应将评价结果连同客户全部资质文件与信用资料编订成

册，建立编号，门档封存。

信用档案根据客户信息变化与交易情况，每年更新•次。

6.信用年检

即由信用小组对长期信用客户，每年进行一次全面信用评价，并将评价结果与

评价资料存入客户信用档案。

第七章信用授予与调整

一.信用授予

（一）主体条件

申请信用交易的公司，应具备下列信用授予条件：

1.成立三年以上，且三年内经营状况良好；

2.公司组织机构健全，经营管理秩序良好：

3.具有固定的经营场所，办公条件良好；

4.经营场所务必与工商登记的住所一致，旦务必为公司自有或者以公司名义租

用；

5.需通过该年度工商行政年检，且三年内无行政处罚记录；

6.须注重商业信用，三年内无不良信用记录。

（二）授信程序

1.申请信用

1.1授予客户信用，由销售部门向信用小组提出：

1.2销售部们提交信用申请前，应先对客户资质进行审查，审查通过后，报信

用小组审查；

1.3销售部门报请信用时，应根据信用评价要求，会同客户备齐有关资质文件，

并填写《信用申请表》；

1.4信用申请应经销售总监审查批准。

2.信用审查

1.1书面审查

a.信用小组收到信用申请后，应当在一个工作日内，对信用申请进行

形式审查；

b.书面审查要紧审查客户提交的资质文件，与客户资质是否符合信用申

请的基本条件：

c.书面审查通过后，信用小组即开始实质审查：

d.未通过审查的，信用小组应在日内向销售部门作出回馈，并说

明情况。

1.2实质审查

a.形式审查通过后日内，信用小组应对客户资质进行实质审查：

b.实质审查要紧是对客户资信状况与信息真实性进行核查，审查方法详

见“信用评价工

c.实质审查完毕后，即由信用小组做出是否授予信用的决定。

3.补充资料

1.1面审杏与实质审杳过程中，信用小组能够随时向客户或者销售部门提出下

列要求：

a.补充有关资料及证明文件；

b.就有关问题进行解释或者说明。

1.2销售部门应当配合信用部门的工作，并枳极动员客户准备有关文件：

1.3有关文件务必补充或者说明，而客户或者销售部门拒绝配合的，信用小组

可停止审查工作，决定不予通过信用申请。

4.审批

实质审查结束，信用小组能够根据审查结果作出下列信用决定：

4.1客户信用不足，不予授予信用，只能进行现金交易：

4.2同意申请，授予请求的信用额度与信用期限；

4.3同意申请，但对信用额度、信用期限作出调瞥；

4.4务必在有信用保障措施的条件下，授予申请的信用。

5.签约

信用小组做出信用决定后，业务部门即可在所授信用条件下与客户签订信用交

易合同，并须将签约与合同履行情况及时反馈信月小组。

（三）信用保障

1.保障要求

下列客户申请信用，应当提供担保：

1.1未过交易考验期；

1.2成立时间不足三年：

1.3信用等级未达到公司授信要求；

1.4信用申请超出能够授予客户的相应信用额度；

1.5请求大幅度增加信用额度：

1.6有失信或者行政处罚记录：

1.7有其它较大信用风险。

2.保障措施

与上述客户进行信用交易，应当采取下列保障措施：

2.1抵押

a.即由客户或者第三人以机器、设备、房屋、车辆等设置抵押，保证客

户在不能履行债务时，以该抵押物优先偿还债务。

b.设置抵押，务必办理抵押登记。

2.2保证

a.即由第三方（法人或者者个人）做出书面保证，保证在客户不履行债

务的情况下，由保证人对客户债务承担赔偿责任：

b.选择保证，应明确约定一一保证人对债务承担“连带保证责任”，且保

证期间与主债务期间相同，债务人未履行债务，保证人的保证费任不

能解除。

信用调整

为支持业务部门扩大销售与操纵信用风险，信用小组在授予客户信用后，可随时根

据情况调整客户的信用额度与信用期限。

1.增加客户信用

符合下列条件，信用小组能够根据销售部门申请，增加客户信用：

1.1规模性企业，信用优良，风险很小：

1.2确有销售或者生产需求，偿债能力、历史记录良好；

1.3已经为增加信用额度提供担保，且担保切实订靠:

1.4其它能够增加信用的情形.

2.降低客户信用

下列情况，信用部门能够随时降低客户信用额度:

2.1订单持续减少，经营状况萎缩；

2.2结构发生变化，未来情况不明：

2.3经营出现动荡，可能影响债务履行；

2.4遭遇意外事件，影响企业经营进展：

2.5经营转型，进展重心转移，需求减少：

2.6资金去向风险较大，可能影响资金回笼；

2.7经营状况特殊，信用风险增加；

2.8对公司或者其他企业有拖欠行为：

2.9涉诉或者被司法强制，可能影响未来命运：

2.10其它需要降低信用的情形发生。

3.撤销客户信用

下列情况，信用部门能够随时撤销客户信用额度:

3.1严重拖欠行为：

3.2经营状况恶化；

3.3丧失商业信誉；

3.4商业欺诈行为：

3.5损害公司权益；

3.6重要经营信息变更，未做通知；

3.7未按照规定，参加企业工商年检：

3.8抽逃资金、转移资产；

3.9违法经营的：

3.10其它需要撤销信用的情形发生。

第八章信用风险预警

合同履行与收款过程中，客户行为或者客观事件可能、马上或者已经形成信用风险的，

信用小组应及时会同法律部门对信用风险进行评价，并启动应急预案与采取保障措施。

一.启动评价程序

1.风险由业务部门发现，业务部门应在（）小时区及时将风险呈报信用小组，

信用小组接到报告后，应立即通知法律部门，并组织在（）小时内进行联合

评价；

2.风险由信用部门、法律部门获悉或者审查发现，衣悉情况的部门应立即通知另

一方，并由信用小组组织在（）小时内进行联合评价。

信用风险级别

信用风险级别为五级，具体为：

1.“五级预警”。为关注级别，即风险尽管还未发生，但客户活动或者客观事件

可能将会导致形成风险，对该客户公司应加强防范与妥善跟进。

2.“四级预警”。为警惕级别，即客户已有失信或者其它商业不当行为，但该行

为尚未对收款构成威胁，对该客户公司应密切关注与慎重跟进。

3.“三级预警”。为危险级别，即客户行为或者客观事件已对应收账款造成危险,

对该有关客户或者事件公司应采取全面防范与收款保护措施。

4.“二级预警”。为严重级别，即客户行为或者客观事件已对应收账款造成严重

威胁或者影响，对该有关客户或者事件公司须立即采取有效处理措施。

5.“一级预警”。为紧急级别，即客户行为或者客观事件马上对应收账款造成无

法补救的缺失，对该有关客户公司须立即启动司法保护措施。

三.信用风险的应对

1.针对不一致的风险级别，信用小组应采取下列相应措施：

1.1五级预警，信用小组跟进，并根据情况解除或者提高预警级别。

1.2四级预警，销售部门跟进应收账款，信用部门监控与督促。

1.3三级预警，信用小组接管并跟进应收账款，法律部门给马支持。

1.4二级预警，求助专业机构，由专业机构催收应收账款。

1.5一级预警，求助专业机构，有专业机构协助启动司法保护程序。

2.进入四级以上风险预警，信用小组应暂停客户所有信用交易，并通知物流部门

停止发货，已经发出的尚未交付的货物，应立即通知货运公司全部追回。

四.证据审查与补救

1.证据审查

启动四级以上预警，法律部门即应对交易证据进行全面审查，以查实证据是否

存在法律瑕疵。

2.证据补救

如证据存在法律瑕疵，则应指导与帮助业务部门通过下列方式补救证据：

2.1对账，并签署对账单；

2.2引导客户出具欠款情况说明、欠款确认书、还款计划等；

2.3通过公证处进行公证录音。

五.信用风险警示

包含但不限于下列情况，均可能影响或者反映客户信月情况，各部门应慎重予以关

注：

1.企业结构调整，合并或者分立；

2.企业内部结构发生重大变更或者动荡：

3.股东、股东与管理层之间发生严重争议：

4.经营活动、进展速度特殊，不符合企业进展规律的；

5.企业经营规模缩减，低价倾销商品或者非正常裁员；

6.订单非正常增加或者减少，交易习惯、交易规律发生币大变化：

7.反复变更合同条件，或者设置复杂交易环节：

8.重大投资、资金支出，或者重大经营活动失败或者受挫；

9.拖欠职工工资、第三方款项或者税费：

10.其它将会影响客户信用的情况发生。

第九章坏帐认定与处理

一.认定条件

逾期应收帐款存在卜列情况，确实不能收回的，能够由财务部门认定为坏帐，并按

照财务制度进行坏帐处理：

（一）未经诉讼，但有下列情况存在的：

1.债务人下落不明，或者关闭、破产、注销、被吊销：

2.无可供债务人偿债的财产或者财产线索：

3.通过专业法律机构进行过处理，认定不具备操作条件的。

<-）未经诉讼，但有下列情况存在的：

1.债务人正常经营，但拒绝偿债或者否认债务：

2.证据存在瑕疵或者实体权利存在瑕疵不宜进行诉讼；

3.通过专业法律机构进行过处理，认定不具备操作条件的。

（三）虽经诉讼，但有下列情况存在的：

1.已由法院进行过强制执行：

2.已由专业法律服务机构代理：

3.执行程序已满一年，仍不能收回欠款的。

（四）经法律部门百核，并由财务部门认定能够进行坏账处理的其它情况。

二.认定程序

坏帐认定由信用部门申请，法律部门审查，财务部确认。

（-）信用部门申请

信用部门申请坏帐认定，需要提交下列文件

1.坏帐认定申请表；

2.服务机构出具的法律意见书：

3.认定所需的基本案件材料。

（-）法律部门审直

法律部门要袋对卜列事项进行审查：

1.是否尚有操作可能性；

2.专业机构法律意见的可靠性；

3.有无必要选择其他机构继续尝试：

4.形成坏账的要紧因素。

（三）法律部门意见

通过审查，法律部门可出具下列审查意见：

1,案件不具备操作条件，账款能够认定为坏帐；

2.案件不适宜继续操作，账款能够做坏帐处理；

3.案件尚有操作可能性，建议继续尝试：

4.资料有限，不能做出推断，需补充有关文件。

（四）财务部门认定

法律部门审查完毕，财务部门即根据法律部门意见正式确认坏帐，并根据

财务制度对坏帐进行有关处理。

三.坏帐处理

（一）财务部门

1.计提坏帐准备：

2.计入坏帐，进行冲销。

（二）信用部门

1.停止催收程序；

2.封存案卷材料并归档。

（三）法务部门

1.分析坏帐原因，出具审查报告；

2.出具法律意见，建议部门问责有关责任人员：

3.根据情况，依法追溯违法犯罪人员责任。

（四）重新启动

坏帐认定完毕，案件重新具备操作条件的，由信用部门重新启动催收程序

并安排进行催收。

第十章信用管理细则

第一段合同签约阶段

一.管理流程图（图二）

二.部门工作细则

（一）销售部门

1.要紧工作

（1）审查客户资质；

（2）报请信用条件;

<3）报审交易条件；

（4）做好交易保障。

2.工作细则

（1）确定交易形式

a.现金交易（包含支票、银行承兑汇票、信用证）

由销售人员直接与客户洽商交易条件与交易合同，并报请物流与

法务部门审查。

b.信用交易

客户已经获得信用的，销售人员得根据客户信用情况与客户洽商

交易条件，并报请物流与法务部门审查；客户尚未获得信用的，

由销售人员根据公司信用政策报请授信。通知客户提交授信申报

资料，并报部门审查。

（2）信用申请与初审

a.销售人员报请授信，应首先考核客户是否符合公司授信条件；

b.符合公司授信条件的，根据公司要求通知客户提交完整授信审查

资料；

C.获取完整资料后，报请部门进行初审；

d.部门审查通过后，报请销售总监审批。

（3）总监审批

a.销售总监通过审查，同意报请信用的，由销售总监签署信用报请

文件，并提交信用部门。

b.销售总监通过审查，拒绝报请信用的，停止信用报审工作，交易

使用现金方式进行。

（4）交易报审

a.合同签订前，销售人员应将交易条件与合同（或者订单）报请物

流部门与法律部门审查：

b.物流部门负责对履约能力进行审查，法律部门负责对合同形式、

合同内容与合同条件等进行审查（如使用公司标准合同，IL不改

变合同内容的，无需法律部门审查）

c.审查通过的，由销售人员与客户签订合同（或者确认订单）；

d.审查部门建议修改的，应根据有关意见进行修改：

e.审查未能通过，或者客户拒绝修改要求的，应放弃交易。

（5）签订合同（或者确认订单）

a.除非即时完成交易的合同，所有交易均应通过书面形式进行，并

尽力获得签章文件原件：

b.交易前，交易双方均应完整填写《交易信息确认表》（表4）,并

签字与盖章后交换原件：

c.签订合同（或者确认订单）并获得签字盖章的《交易信息确认表》

后，由销售人员将合同或者订单提交物流部门，通知物流部门备

货发货。

（二）信用部门

1.要紧工作：

（1）客户信用评价；

（2）授予客户信用；

<3）建立信用档案；

（4）进行信用年检。

2.工作细则：

（1）信用评价

a.信用部门的一切工作始于信用评价，信用部门应根据工作需要及

时开展信用评价工作；

b.信用评价贯穿于合同签订、履行、收款三个阶段，信用评价既是

信用管理工作的方法与手段，也是信用管理工作的要紧与核心内

容：

c.信用评价包含数据获取、数据分析、综合评价等三项基本工作内

容，评价方法、手段与流程详见本手册“第六章一一客户信用评

价”；

d.信用评价是对客户进行授信的必要条件与程序，未经信用评价信

用部门不得对客户授予信用。

（2）信用授予

a.授予客户信用，须由销售部门报请：

b.信用部门接到信用申请后，应及时对客户信用进行审查：

c.审查通过，决定授信的，由信用部门根据拟授予客户的信用额度

与信用期限，按照规定报请信用主管、财务总监或者总经理审批:

d.审批通过的（包含对信用额度与期限进行了调整），信用部门应

将审批结果及时通知客户、销售与物流部门，并开始对客户信用

进行管理：

e.信用审查或者审批未获通过的，信用部门亦应将有关结果通知客

户与销售人员，并说明理由。

f.授信条件、授信标准、授信程序、授信保障等工作流程与工作细

节详见本手册“第五章一一基本信用政策”与“第七章一一信用

授予与调整

<3）建立信用档案

a.授予客户信用后，信用部门应对客户建立信用档案；

b.信用档案内容应包含全部客户信用资料与信用申请、信用评价、

信用审批等内部管理文件；

c.信用档案应按户建档，编订成册，建立编号，以方便管理与事后

检索、查找：

d.信用档案应妥善保管，储存期应很多于（）年。

（4）进行信用年检

a.对进行信用交易的长期客户，信用部门应每年对客户进行一次信

用年检；

b.信用年检应在下列工作基础上，对客户信用进行全面评价：

①重新审查客户经营资质：

②全面调查客户经营状况：

③检查年度客户信用使用与信用条件执行情况：

④查证客户对外信用情况。

c.信用年检时•，信用部门应根据需要通知客户报审必要资质文件，

自行或者委托专业服务机构调取评价所需数据：

d.信用年检结束后，信用部门应将全部年检资料与年检报告存入客

户信用档案。

（三）物流部门

1.要紧工作:

<1）筛选服务商：

（2）报请信用审查;

<3）报审服务合同：

<4）审查交易条件；

（5）实施信用监管；

（6）准备货物交运。

2.工作细则：

（1）服务筛选

物流部门应根据下列条件筛选供应、仓储、承运等服务提供商：

规模适当，资信状况良好•；

管理规范，服务水平良好：

价格适宜，产品质量良好。

（2）服务报审

a.通过考察洽商与内部评议，物流部门确定备选服务商后，应报请

信用部门对服务商进行信用评审。

b.信用评审要紧包含下列内容：

①查证服务商经营资质；

②查证服务商运营能力；

③查证服务商信用状况。

c.信用评审完毕，由物流部门总监参考信用部门对服务商山具的信

用评价报告，审批确定服务商；

d.报审服务商未获得总监批准的，由物流部门重新筛选与报审。

（3）合同报审

a.物流部门应与服务商签订合同：

b.非使用公司标准格式合同，物流部门应报请法律部门对合同形

式、合同内容、合同条件等进行审查；

c.审查获得通过的，应与服务商签订专项服务合同：

d.审查部门建议对合同进行修改的，物流部门应根据有关建议或者

意见洽商服务商进行修改；

e.审查未能通过，或者服务商拒绝修改要求的，应放弃或者重新筛

选。

（4）交易管理

a.物流部门负有下列交易审查职责：

①签订合同或者接收订单前，对合同或者订单中的己方交付能

力进行审查；

②通过审查，认为己方具备交付能力的，通知销售人员或者客

户同意合同或者订单：

③通过审查，认为己方不具备交付能力的，通知销售人员或者

客户修改（退回）合同或者订单。

b.物流部门负有下列信用审校与操纵职责：

①销售部门通知发货或者客户发出订单后，物流部门应对客户

信用额度或者到款情况进行审校；

②客户信用额度充足或者有关款项己经到账的，通知服务专员

安排交货；

③客户信用额度已满、不足、有关款项尚未到账、或者存在逾

期付款情形的，物流部门应拒绝发货并将情况及时通知信用

部门、销售人员与客户，并等待信用部门与销售人员处理；

④除非事后符合交货条件，或者者获得信用部门通知，物流部

门不得安排交货。

（5）交付准备

符合交货条件的，物流部门应及时安排服务专员检验与准备货

物，联系交运单位准备交付。

（四）法务部门

1.要紧工作：

<1）提供合同支持；

（2）负责合同审查；

（3）提供法律协助。

2.工作细则：

<1）合同支持

a.法律部门应负责帮助业务部门建立、健全标准合同、标准订单、

标准合同条款等格式文本，并对业券部门使用格式文本提供协助

与指导；

b.法律部门应负责在没有格式合同文本，或者客户要求对格式文本

进行修改时，帮助业务部门对有关文件进行草拟、制作或者修改。

（2）合同审查

a.非使用公司标准合同对外签订合同F寸，由法律部门负责对合同的

形式、条件、条款等进行全面审查，以有效保证合同效力与公司

合法权益：

b.法律部门审查合同时，应注意指导与建议业务部门约定有利于己

方的违约责任与争议解决条款；

c.法律部门审查合同应提醒业务部门注意选择能够有效留存证据

的形式签订合同，并注意客户签字、盖章的真实性与效力，履行

公证、登记、审批等必要程序：

d.合同审查由业务部门报请：

e.通常情况下，法律部门应在接到报请后（）个工作日内完成审

查工作：

f.紧急情况下，法律部门应在（）小时内完成审杏工作。

（3）法律协助

根据业务部门申请，法律部门提供下列法律协助工作：

①I办助进行洽商谈判，提供法律意见或者建议；

②对•商业意向或者活动进行法律审查、评价或者论证；

③I办助办理公证、审批、登记等专业工作事项；

④考核、推荐、引介专业服务机构办理前项专业工作;

⑤协助或者办理业务部门请求的其它法律事务。

第二段合同履行阶段

一.管理流程图（图三）

二.部门工作细则

（一）销售部门

1.要紧工作：

（1）采集客户信息；

（2）妥善处理合同变更；

（3）报请变更信用条件：

（4）及时申报信用风险。

2.工作细则：

（1）采集、提交客户信息

销售人员应在客户获得信用后，随时根据《客户信息收集表》的

指引收集客户信息，并于每季度结束前（）日内，将《客户信

息收集表》填写完整后提交信用部门。

（2）处理合同变更

a.合同履行过程中，客户主体发生变更、或者客户通知合同客体或

者条件的，销售人员应要求客户提交书面变更通知，井提交签字、

盖章的文件原件：

b.客户主体发生变更的，销售人员还应要求客户提交加盖工商局印

章的变更登记证明，或者通过工商局进行查证：

c.非经信用部门与法律部门审查通过，对客户要求变更交易当事人

或者合同权利、义务及其它重要合同条款或者条件的请求，销售

人员应与拒绝；

d.合同变更完成后，销售人员应将变更情况及时通知信用部门与物

流部门。

（3）变更信用条件

a.信用交易过程中，销售人员能够根据客户与交易情况申请或者建

议变更信用条件（增加I、减少或者撤销信用额度、信用期限，采

取或者变更保障措施等）：

b.申请变更信用条件的，销售人员应提交书面申请与说明，提交销

售总监审批通过后，报请信用部门调整。

（4）申报信用风险

a.销售人员在信用交易过程中，应紧密关注与及时申报客户各类信

用风险；

b.客户信用风险包含但不限于下列内容（参见本手册第八章之“信

用风险警示”)：

①客户组织结构、管理关系的重大变化；

②客户经营、管理中发生或者遭遇的重大事件；

③发生经济纠纷或者诉讼，或者被行政、司法机关处罚、追责;

④严重违法、失信、或者其它不良行为；

⑤其它已经发生、马上发生或者可能发生的信用风险。

(二)信用部门

1.要紧工作：

(1)全程监控客户信用：

<2)及时进行信用提醒：

<3)适时调整信用条件；

(4)及时进行风险处置：

<5)积极保护客户关系。

2.工作细则：

(1)监控客户信用

a.信用部门授予客户信用后，即通过客户交易情况、经意情况、付

款情况等开始对客户进行信用监控：

b.信用部门根据客户信用表现，通过调整客户信用，启动风险预警

与救济措施等手段，操纵与处置信用风险。

(2)客户信用提醒

a.信用部门授予客户信用后，应于每月结束后()日内，通过电

子邮件的方式对客户进行下列信用提醒：

告知客户信用使用情况；

告知并请核对交易账单；

告知并请核对发票金额。

b.该电子邮件应同时抄送销售人员。

(3)调整客户信用

a.通过信用监控，信用部门可根据情况对客户进行信用调整：

①客户经营状况与信用状况优良，确有增加必要与保障的，根

据销售或者客户申请，适当增加客户信用额度：

②客户经营状况、信用状况下降、需求不稳固或者萎缩的，应

适当降低客户信用；

③客户运营状况、组织状况特殊，或者可能形成信用风险的，

应及时锁定客户信用；

④客户经营状况、资信状况恶化，或者存在严用失信行为的，

应及时撤销客户信用。

b.信用调整应及时通知销售与物流部门。

(4)处置信用风险

a.合同履行过程中，客户行为或者客观事件可能、马上或者已经形

成信用风险的，信用部门应立即启动风险预警机制，并联合法律

部门对风险进行评价，研究确定风险应对与处置方案。（详见本

手册第八章一一信用风险预警）

b.形成信用风险的，信用部门可采取卜.列处理措施，避免缺失或者

防止缺失扩大：

①锁定客户信用；

②通知物流部门暂停发货或者追回在运货物：

③要求客户提供担保。

c.信用部门启动风险预警与实施信用保护措施的决定应及时通知

销售与物流部门。

（5）保护客户关系

信用部门应定期联络与走访客户，努力保护、推进客户关系，听

取、征询与妥善处理客户意见，支持与帮助公司扩大销售。

（三）物流部门

1.要紧工作：

（1）办理货物交运；

（2）发送交货通知:

（3）妥善处理交付变更；

<4）获取交运、交验证据；

（5）反馈交付情况。

2.工作细则：

（1）货物交运

a.物流部门办理货物交运，应与货运公司办理书面移交文件：

b.书面移交文件包含运输合同及货运单，运输合同用于确定双方的

权利义务关系与货运要求，货运单用于记载交运货物的情况与货

运公司办理与客户之间的交付与验L攵：

C.货运合同应载明包装要求、运输要求、交付要求等内容，货运合

同应很多于一式两份，货运公司与己方各留存一份；

d.货运单应载明交运产品的品名、性状、体枳、重量、数量、总价、

单号等内容，货运单应很多于一式四份，交运时己方留存一份，

货运公司留存一份，交客户一份，客户签收后返回一份。

（2）交货通知

a.物流部门办妥货物交运工作后，应及时将货运单进行扫描，然后

通过电子邮件将货运公司、估计到货时间、将要送地点等交货安

排通知客户；

b.交货通知用于提请客户做好库存、签收准备，审核与确认马上交

付货物，避免出现交付差错与争议，提升服务效果与获取证据。

（3）交付变更

a.交运过程中，客户要求变更交付时间、交付地点、收货人与约定

货物的，物流部门应要求客户提交正式书面通知；

b.客户书而通知需提交签字、盖章的文件原件，或者通过《交易信

息确认表》确认的电子信箱发出；

c.交运过程中，客户主体发生变更的，客户还应提交加盖公司公章

或者工商局印章的“工商登记变更i正明”：

d.客户要求交付变更时，物流部门应对有关通知的文件效力、客观

情况、变更条件等进行慎重审查，必要时物流部门可商请法律部

门协助审查：