律师综合知识考核试题与答案

律师综合知识考核试题

1.对非国有财产的征收必须由（）设定（）。［单选题］*

A.法律（答案）

B.行政法规

C.地方法规

D.部门规章

答案解析：本题考查全国人民代表大会及其常委会的专属立法权。根据《立法法》第八

条规定，对非国有财产的征收、征用,必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律来规

范。

2税务机关依法采取强制执行时，优先考虑扣缴纳税人银行账户的款项,这一做法体现0

的要求（）。［单选题卜

A.行政合法性原则

B.行政应急性原则

C行政比例原则（答案）

D.正当程序原则

答案解析：本题考查比例原则的涵义,比例原则要求行政主体在选择行政行为的方式、

处理的力度时应采取对行政相对人权益影响最小的方式，作出的行收行为才是合理的和适当。

税务机关采取强制执行时优先考虑扣缴税人银行账户的款项以便将对纳税人的生产经营活

动产生的不利影响控制在最小范围内。

3.税收违法行为涉嫌犯罪,稽查局移送公安机关之前需要经过（）局长批准（）。［单选题］*

A.省级税务局

B.所属税务周（答案）

C稽查局

D.县以上税务局

答案解析：本题考查涉嫌犯罪案件移送的审批权。《税务稽查案件办理程序规定》第四

十八条规定，税收违法行为涉嫌犯罪的，填制“涉嫌犯罪案件移送书"，经所属税务局局长批

准后,依法移送公安机关。

4.行政相对人依法取供行政许可后，税务机关又依法吊销其取得的行政许可证照,这种吊

销许可证照行为属于（）。［单选题］*

A.行政许可的撤回

B.行政许可的撤销

C.行政处罚（答案）

D.行政处分

答案解析：本题考查税务行政处罚的种类。依据《行攻处罚法》第九条规定。所以依法

吊销许可证照的行为属于行政处罚。

5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。［单选题］*

A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境

C.对伪造发票的当事人,没收5万元违所得（答案）

D.对虚开发票的当事人，移交司法机关定罪量刑

答案解析：考查税务行政处为的种类,（1）责令限期改正通知属于税收管理措施。（21通知

出人培管理机关阻止出境制度属于税收的保障措施《3）对虚开行为移交司法机关定罪量刑属

于涉税犯罪案件的移送。

6.税务机关对从事生产经营的纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）。［单

选题］*

A.通知银行从纳税人存款中扣缴税款（答案）

B.冻结纳税人很行存款

C扣押纳税人一批货物

D.查封纳税人的厂房

答案解析：本题考查税务强制执行的方式。根据《税收征管法》第四十条的规定税务机

关采取强制执行的力式包括:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣

押、查封、依法拍卖或着变卖其价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖或者

变卖所得抵缴税歉。B、C、D选项均属于税收保全的手段。

7.关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是（）。［单选题］*

A.视听资料优于经过公证的书证（答案）

B.原始证据优于传来证据

C.原件优于复制件

D.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证

答案解析：本题考查优势证据规则。（1）《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规

定》第六十三条规定：鉴定结论、现场笔承，勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书

证优于其他书证、视听资料和证人证言，原件、原物优于复制件、复制品;数个种类不同内容

一致的证据优于一个孤立的证据。⑵由此可见，经过公证或者登记的书证优于视听资料，而不

是视听资料优于经过公证的书证,所以不正确的选项为A,

8.纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。目前数额较

大的标准是（）。［单选题］*

A.3万元

B.5万元（答案）

C.7万元

D.10万元

答案解析：本题考查沟成逃税罪的数额标准。根据《最高人民检察院、公安部关于公安

机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假

纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款,数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10购以上，

经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行改处罚的，应

予立案追诉。

9.甲区税务局委托该区车辆管理所代征车购税，纳税人对代征税款行为不服申请行政复

议复议机关是（）。［单选题］*

A.车辆管理所

B.车辆管理所的上一级单位

C.甲区税务局

D.甲区税务局的上一级税务机关（答案）

答案解析：本题考查行政主体和复议管辖两个知识点，税务机关委托车管所代征车购税

时，车管所以税务机关的名义实施征税行为产生的法律责任也由委托税务机关承担,故纳税

人对代征税款行为不股的被申请人应为作出委托的税务机关复议机关就是委托税务机关的

上一级税务机关。

10.行政诉讼中，被告税务机关的举证期限为收到起诉状副本之日起（）。［单选题］*

A.10日

B.15日（答案）

C.30日

D.60日

答案解析：本题考查行政诉讼中被告的举证期限。《行政诉讼法》第六十七条规定被告

应当在收到起诉状副本之日起十五日内向人民法院提交作出行攻行为的证据和所依据的规

范性文件，并提出答辩状。

11.在税收执法责任制度体系中,着重体现解决“怎么做”的环节是（）。［单选题］*

A.分解岗位职责

B.明确工作规程（答案）

C.开展评议考核

D.严格过循追究

答案解析：本题考查税收执法责任制，税收执法责任制由岗位职责、工作规程、评议考核

和过错责任追究四部分构成,工作规程解决“怎么做”的同题C

12.税务机关在税务检过程中，经设区的市税务局局长批准,凭全国统一格式的检查存款

账户许可证明，可以查询哪些单位或个人在金融机构的存款情况（）。［单选题］*

A.所有纳税人

B.从事生产经营的纳税人

C税收违法案件的涉嫌人员（答案）

D.从事行政管理的国家机关

答案解析：本题考查税务机关依法查询储蓄存款的对象范围。《税收征收管理法》第五

十四条第6项的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局1份分

局）局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。由此可见，税务机关查询储存款时，须经没区

的市、自治州以上税务局［分局）局长批准，杏询对象仅限于案件涉嫌人员。

13.税务机关既可以直接强制执行也可以申请法院强制执行的是（）。［单选题］*

A.从事生产经营的纳税人欠缴的税款

B.从事生产经营的纳税人欠缴的滞纳金

C.从事生产经营的纳税人欠缴的罚款（答案）

D.从事生产经营的纳税人欠缴的税款、滞纳金和罚款

答案解析：解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，当事人对

税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也

可以依法向人民法院起诉，当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法

院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施,

或者申请人民法院强制执行。

14.2018年6月，天伦制衣厂因财务人员调动进行账目清理时发现本单位有两笔收入用

错税率，多缴了税款。一笔税款在2012年1月缴纳，另一笔税款在2016年5月缴纳。天

伦制衣厂向主管税务机关提出要求退还多缴税款的申请。根据税收征管法规定，下列说法正

确的是（）。［单选题］*

A.2012年1月和2016年5月的多缴均可以退还

B.2012年1月多缴的税款可以退还，2016年5月多缴的税款不可以退还

C.2012年1月多缴的税款不可以退还，2016年5月多缴的税款可以退还（答案）

D.2012年1月和2016年5月的多缴均不可以退还

答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人自结算缴纳税

款之曰起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C

15.下列关于账簿、凭证管理规定的说法中错误的是（）。［单选题卜

A.扣缴义务人应当自礼缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设

置代扣代缴、代收代缴税款账簿（答案）

B.除另有规定者外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关

涉税资料应当保存10年

C,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15曰内设置

账簿

D.不能按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元

以下的罚款；情节严重的.处2000元以上1万元以下的罚款

答案解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十五条的规定，扣缴

义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收

的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

1.有权制定部门规章的机关包括（）。*

A全国人民代表大会及其常务委员会

B.财政部（答案）

C.国家税务总局（答案）

D.中国人民银行（答案）

答案解析：立法法第七十一条规定，国务院各部、委员会、中国人民很行，审计署和具有

行政管理职能的直属机构，可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限

范围内制定规章。

2.下列各项属于税务行政执法公示渠道的有（）。*

A.税务执法信息公示平台（答案）

B.官方网站和政务新媒体（答案）

C.办税服务厅公示栏（答案）

D.税务机关内网网页

答案解析：本题考查行政执法公示途径。税务总局依托官方网站建立全国统一的税务执

法信息公示平台,推动与政府行政执法信息公示平台的互联互道。税务机关要通过执法信息

公示平台、官方网站、政务新媒体、办税服务厅公示栏、服务窗口等渠道，及时向社会公开税

务执法信息。

3.下列各项属于首违不罚制度构成要件的有（］*

A.行为人实施的是法律、法规、规章规定的可以给予行政处罚的行为（答案）

B.行为人实施的是法律、法规、规章规定的应给予行政处罚的行为

C.行为人首次违反且情节轻微（答案）

D.在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令改正的期限内改正（答案）

答案解析：本题考查税务首违不罚制度。《税务行政处罚裁量权行使规则》第十一条规

定,法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现

前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改工的，不予行政处罚。

4.下列情形中，可以设定纳税担保的有（）。*

A.税务机关认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，在纳税期前责令其限期

缴纳税款,在限期内又发现其有明显的转移、隐匿财产迹象的（答案）

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（答案）

C.纳税人意欲解除税收保全措施而向税务机关提供担保

D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（答案）

答案解析：本题考查设定纳税担保的情形，纳税担保是法定担保拼非任何情形下都可设

立。根据《纳税担保试行办法》第三条规定：“纳税人有下列情况之一的，适用纳税坦保:（一）税

务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责

令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以

及具他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;（_）欠缴税款、滞纳金的纳

税人或者其法定代表人需要出境的;（三）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,

需申请行政复议的;（四）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。"因此，选项

C不在适用纳税担保的范围中，因此正确答案为ABD.

5.下列罪名涉及危害税收征管罪的有（）。*

A徇私舞弊不征、少征税款罪

B.逃税罪（答案）

C.玩忽职守罪

D.骗取出口退税罪（答案）

答案解析：本题考查危害税收征管罪包含的罪名，⑴危害税收征管罪是指危害国家税收

征管秩序国家税收利益,依法应受刑事处罚的犯罪的总称。有14个罪名，其中4个涉及税款

的犯罪,10个涉及发票的犯罪。逃税罪、骗取出口退税罪均属于危害税收征管罪.（2）而徇私舞

弊不征、少征税款罪和玩忽职守罪属于职务犯罪C

6.下列行为属于税务行政复议范围的是（）。*

A.税务机关征收税款（答案）

B.税务机关之间因纳税管辖发生的争议

C.税务机关收缴发票（答案）

D.税务机关作出纳税信用等级评定（答案）

答案解析：本题考查税务行政复议的受案范围。Q）《税务行政复议规则》第十四条规定,

行政复议机关受申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请征税行为;行

政许可、行政审批行为;发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等;税收保全措施、强制执

行措施;行政处罚行为;不依法履行下列职责的行为;资格认定行为;不依法确认纳税担保行为;

政府信息公开工作中的具体行政行为;纳税信用等级评定行为;通知出入境管理机关阻止出境

行为;其他具体行政行为。⑵B选项属于行政机关内部裁决的事项，不属于行政复议的受案范

围。

7.根据《行改诉讼法》规定，人民法院审理第一审行政案件可以适用简易程序的有（）。

*

A.被诉行政行为是依法当场作出的（答案）

B.案件涉及款额2000元以下的（答案）

C.属于政府信息公开案件的（答案）

D.当事人各方同意透用简易程序的（答案）

答案解析：本题考查行政诉讼简易程序的适用情形c（D《行政诉讼法》第八十二条第1

款规定:人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确,争议不大的、

可以适用简易程序,（一）被诉行政行为是依法当场作出的;（二）案件涉及款额二千元以下

的:（三）属于政府信息公开案件的。”（2）该法第八十二条第2款规定，除前款规定以外的第

一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适生简易程序。

8.《公务员法》规定的公务员的行政法律责任的种类有（）。*

A.警告（答案）

B.记过（答案）

C.降级（答案）

D.责令待岗

答案解析：本题考查公务员行政法律责任的种类。根据《公务员法》第五十六条的规定,

公务员行政处分种类分为警告、记过,记大过、降级、撤职和开除。责令待岗属于公务员行政

纪律责任的形式。

9.证据的基本特性包括（）。*

A.真实性（答案）

B.合法性（答案）

C关联性（答案）

D.派生性

答案解析：本题考查证据的基本特征。证据的基本特征也即证据的“三性”：真实性、关

联性和合法性。

10.税务机关追征税款的期限一般是3年,有特殊情况的，追征期可以延长至5年,在下列

哪些情形中不受上述期限的限制（）。*

A.偷税（答案）

B.抗税（答案）

C.骗税（答案）

D.纳税人计算错误导致少缴税款

答案解析：本题考查税款的无限期追征。《税收征收管理法》第五十二条第3款规定，对

偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受

前款规定期限的限制。

11.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，有征管法规定的税收违法行为，拒不接受税

务机关处理的，税务机关可以（）。*

A.收缴其发票（答案）

B.停止向其发售发票（答案）

C没收违法所得

D.暂停受理该企业申强

E.收缴其税务登记证

答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条规定，从事生产、经营的纳

税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收

缴其发票或者停止向其发售发票。

12.纳税人的下列哪项行为，可以由税务机关责令限期改正，并处二千元以下的罚款；情

节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款（）。*

A.未按照规岸的期限申报办理税务者记、变更或者注销皆记的（答案）

B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的（答案）

C.未按照规定将财务,会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关

备查的（答案）

D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的（答案）

E.未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的

答案解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定，纳税人有下列行

为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以r的罚款；情节严重的，处二千元以

上一万元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（二）

未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；（三）未按照规定将财务、会计

制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（四）未按照规定将其全

部银行帐号向税务机关报告的；（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改

动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经

税务机关提请，由工商行玫管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证

件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；

情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

13.下列案件中，不属于行政诉讼受案范围的有（）。*

A.普兰公司认为A区税务局税收专管员滥用职权，对其实施了行政处罚，要求A区税

务局对该名专管员进行行攻处分，并就该行政处罚决定向人民法院提起行政诉讼

B.昭阳公司对B市税务局严格按照当地人民法院协助执行通知书作出的执行行为不服,

向人民法院提起行政诉讼（答案）

C中山公司对C市税务局做出的信访事项复查意见不服，向人民法院提起行政诉讼（答

案）

D.西井公司对D市税务局作出不予行政许可的决定申请行政复议，在复议审理期间复

议机关展开调解，该公司对调解行为不服，向人民法院提起行政诉讼（答案）

E.观山小区居民郭某向D市税务局举报该小区物业公司存在税收违法行为，郭某对D市

税务局检查后做出的处理决定不服，向人民法院提起行政诉讼（答案）

答案解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第十二条规定，公民、法人或者其他组

织对行政机关做出的行政处罚决定不服，可以提起行政诉讼。因此，选项A错误。

14.下列关于行政诉讼的说法中，正确的有（）。*

A.税务机关拒不履行人民.法院牛效判决、裁菽社会影响恶劣的，人民法院可以对该税

务机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留（答案）

B.行政诉讼法规定的应当出庭应诉的行政机关负责人，包括行政机关的正职、副职负责

人以及其他参与分管的负责人（答案）

C.税务机关以现场笔录作为证据的，应当载明时间、地点和事件等内容，且要有执法人

员和当事人签名，否则该证据无效

D.人民法院审理税务行政诉讼案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及税务机关

行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解（答案）

E.在行政诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据（答

案）

答案解析：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第十五条规定：“当事人

拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因。有其他人在现场的，可由其他人签名。“因此，

选项C错误。

15.根据《行政复议法》和《行政复议实施条例》的规定，下列关于行政复议公开原则说

法中正确的有（）。*

A.行政复议机构认为必要时可以实地调查核实证据（答案）

B.对重大、复杂的案件，申请人提出要求且行政复议机构认为必要时，可以采用听证方

式审理

C.对于被申请人提出要求的，行政复议机构应当采用听证方式审理行政复议案件

D.行政复议机关应当为申请人、第三人查阅有关材科提供必要条件（答案）

E.行政复议的结果和作出决定的理由公开（答案）

答案解析：本题考核行政复议的公开原则。行政复议机构认为必要时，可以实地调查核

实证据；对重大、复杂的案件，申请人提出要求或行政复议机构认为必要时，可以采取听证

的方式审理。行政复议机关应当为申请人、第三人查阅有关材料提供必要条件。复议的结果

和作出决定的理由公开。

1.我国与他国签署的税收双边协定不属于当代中国法的渊源。［判断题］*

对

错（答案）

答案解析：本题考查我国法的渊源。我国与他国签署的税收双边协定属于国际条约的范

畴，是当代中国法的渊源。

2.行政裁量权，又称自由裁量权厚一种由执法人员自由发挥而不受法律约束的权力。［判

断题］*

对

错（答案）

答案解析：本题考查行政裁量权。行政裁量权受合理性原则的约束。

3.对可以设定行政许可的事项淌未制定法律、行政法规的,地方性法规可以设定行政许

可。［判断题］*

对（答案）

错

答案解析：本题考查地方性法规对行政许可的设定权.依据《行政许可法》第十五条的

规定，对可以设定行政许可的事项,尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定行政许可;

尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要确需立即实施行政许可的，省、

白治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可。

4.税务机关实施行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。［判断题］*

对（答案）

错

答案解析：本题考查处罚与教育结合的原则。依据《行政处罚法》第二十条规定，行政机

关实施行政处罚时，应当责令当事人改正或者限期改正违法行为。

5.《行政强制法》规定的中止执行时情形消失后，行政机关应当恢复执行。对没有明显社

会危害，当事人确无履行能力的，中止执行满5年未恢复执行的,行政机关不再执行。［判断题］

对

错（答案）

答案解析：本题考查行政强制中止执行后恢复执行的情形。《行政强制法》第三十九条

第2款规定，中止执行的情形消失后，行政机关应当恢复执行。对没有明显社会危害，当事人确

无能力履行，中止执行满三年未恢复执行的,行政机关不再执行。

6.人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外。［判断题］*

对（答案）

错

答案解析：本题考查行政诉讼不适用调解的原则。行政诉讼一般不适用调解，行政赔偿、

补偿以及政机关行使法律法规期.定的自由裁量权的案件可以调解,、

7.某私营企业财务人员挪用公款归个人使用进行非法活动，构成挪用公款罪。［判断题］

*

对

错（答案）

答案解析：本题考查挪用公款罪的犯罪主体。挪用公款罪只能由国家工作人员构成，私

营企业财务人员利用职务便利排用企业款项，不能构成挪用公款罪。

8.甲在精神病发病期间参与了公司组织的抗税活动，造成税务干部重伤。甲应为其抗税行

为承担刑事责任。［判断题卜

对

错（答案）

答案解析：本题考查精神病人的刑事责任承担。精神病人在不能辨认或者不能控制自己

行为时造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任。

9.依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，对于扣缴义务人应扣未扣税款，税务

机关需向扣缴义务人加收滞纳金。［判断题］*

对

错（答案）

答案解析：税收《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、

应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税

款百分之五十以上三倍以下的罚款。

10.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给

予行政处分。［判断题］*

对（答案）

错

答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第八十二条规定，税务人员滥用职权，

故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。

2019年7月2日，某市税务局稽查局对所属某商场2015年度的纳税情况进行检

查，稽查人员到该商场财务部门向有关人员出示税务检查通知书后，对该商场的纳税情况开

始进行检查。在实地检查中，稽查人员从该企业的一个壁橱后发现一本销售单据,经清点核对,

属于账外单据沫计入销售收入账薄，共应补缴增值税3万元，应纳滞纳金2万余元。该商场法

东代表人刘某发现后,指使有关人员与稽杳人员交涉,意图夺回账外单据拼调集车辆准备将

现存商品货物转移运走。当日下午，稽查人员迅速返回单位，报经稽查局局长批准后，开具“查

封（扣押）证”，当即扣押了该商场价值10万余元的商品货物,井向该商场开具查封、扣押清单。

8月29日，稽查人员在履行了法定手续后向该商场下达"税务处理决定书"，认

定该商场偷税3万元，限期缴纳,同时还送达了“税务行政处罚事项告知书”，告知该商场，对

其偷税行为拟按照所偷税款处以1倍罚款，对其拒绝检查行为处以罚款2000元，刘某觉得理

亏,表示接受行政处罚。9月3日，稽查人员向该商场下达了“税务行政处罚决定书”，对其偷

税行为处以1倍罚款，对其拒绝检查行为处以2000元罚款。9月4日，商场财务人员主动用现

金送交税务局缴纳税款，滞纳金和罚款。9月6日,稽查人员履行有关手续后解除对该商场商

品货物的扣押。

根据上述案情回答下列问题：

L关于稽查局的检查程序,说法错误的是（）。［单选题］*

A仅山示税务检查通知书的做法错误

B.仅出示税务检查通知书该商场有权拒绝检查

C.出示税务检查通知书证明检查活动为职务行为，即可进行检查（答案）

D.应同时出示税务检查通知书和税务检查证

答案解析：本题考查税务检查的程序。《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关

派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保

守秘密。仅出示税务检查通知书,只能证明税务人员的检查行为属职务行为，而无法证明税务

人员本身有行使检查权的资格。

2.关于市稽查局扣押该商场价值10万余元的商品货物的举措,说法正确的是（）。［单选

题］*

A.实施保全措施前已经稽查局局长批准，内部批准程序合法

B.稽查局扣押该商场价值10万余元商品货物的行为符合行政合理原则

C.税务检查中该商场转移隐匿财产，稽查局有权根据《税收征收管理法》的规定采取税收

保全措施（答案）

D.商场缴清税款后稽查局在法定时限内及时解除了保全措施

答案解析：本题考查税务检查过程中保全措施的采取和解除。⑴依据《税收征收管理法》

第五十五条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务

检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及

其他财产或者应纳税收入讲象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全错施或者强制

执行措施，故C选项正确。⑵税收保全或强制执行措施的批准权限为县以上税务局（分局）局

长，具体到本案，批准权在市税务局局长而非稽查局局长，故A选项错误。⑶本案涉及的税款

及滞纳金5万余元，而稽查局扣押该商场价值10万元余元商品货物的行为不符合行政合理

原则。（4）纳税人9月4日缴清税款，税务机关应于纳税人缴清税款之日起1日内解除税收保

全措施，也即应于9月5日前解除对该商扬商品货物的扣押。故D选项错误。

3.关于稽查局实施的罚款，下列说法错误的是。。［单选题］*

A.稽查局对商场偷税行为处1倍罚款，属于运用自由裁量权的结果（答案）

B.稽查局对商场偷税行为处1倍罚款，又对其拒绝检查行为处罚款2000元，违反一事不

再罚原则

C.稽查局在行政外罚决定作出之前已履行告知程序

D.该商场不配合税务睑查的情形，可以成为从重处罚的事由

4.关于商场缴纳税款、罚款的做法，下列说法正确的是（）。［单选题］*

A.纳税人以现金方式缴纳税款、滞纳金和罚款违反相关规定

B.纳税人采用现金方式缴税违反罚缴分离原则

C纳税人采用现金方式缴纳罚款违反罚缴分离原则（答案）

D.纳税人现金方式缴纳罚款木违背罚缴分离原则，因为本案中是稽查局作出的罚款决定,

纳税人到税务局缴纳的罚款

答案解析：本题考查罚缴分离原则，依据国务院《罚款决定与罚款收缴分离实施办法》第

三条规定，作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离，但是，依照行政处罚法的规

定可以当场收缴罚款的除外。

1.某市稽查局对某文教用品有限公司2015年的纳税情况进行了实地检查，发现该公司

存在账外销售情况，少申报缴纳增值税和企业所得税。税务机关依据《中华人民共和国税收

征收管理法》第六十三条第一款规定，对该公司的违法行为定性为偷税。税务机关收集的下

列材料不能作为该案证据的是（）。［单选题］*

A.从该文教用品有限公司当场调取了的2015年会计账簿

B.从该文教用品有限公司当场调取了的2015年纳税申报表

C.该文教用品有限公司法人代表郑某某的笔录

D.该文教用品有限公司2016年企业所得税纳税申报表（答案）

答案解析：选项A、B、C能证明案件真实情况。选项D与要证明的2015年纳税情况没

有关联性，所以答案选择De

2.某县税务局依法对已办理税务登记的从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措

施，可以书面通知开户银行扣缴税款的存款是（）。［单选题］*

A.黄某的储蓄存款（答案）

B.黄某老婆的存款

C黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款

D.黄某儿子的存款

答案解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十二条税收征管法

所称存款，包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金账

户中的资金等。

3.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，依法采取税收强制执行

的，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及毛卖、变卖等费用后，尚有剩余的.

应在规定期限内退还被执行人，这个期限是不得超过（；。［单选题］*

A.5日

B.2日

C.3日（答案）

D.1日

答案解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十九条税务机关将

扣押、查封的商品、货物或者具他财产变价抵缴税款时J证当交由依法成立的拍卖机构拍卖；

无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期

处理；无法委托商业企业第售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法

由国家税务总局规定。国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收

购。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在

3日内退还被执行人。

4.下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有（）。［单选题］

*

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存

款（答案）

D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产.以该项所得抵缴税款

答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关可以采取下

列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于

应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产°

ABD属于强制执行措施。

5.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

这里所指的“数额较大”是指（）。［单选题］*

A.欠缴税款3万元以上

B.欠缴税款5万元以上（答案）

C欠缴税款10万元以上

D.欠缴税款15万元以上

答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十七条规定，税收征管法

第四I九条所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款5万元以上。

6.甲企业因计算错误少缴2019年5月份税款12万元，税务机关可以对其追征税款和滞

纳金的期限为（）。［单选题卜

A.1年以内

B.3年以内

C5年以内（答案）

D.10年以内

答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第王十二条规定，因纳税人、扣缴义务

人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特

殊情况的，追征期可以延长到五年。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二

条规定，税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失

误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。

7.行政诉讼中，人民法院审理上诉案件，下列情形中处理错误的是（）。［单选题］*

A.原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的，依法改判、撤销或者变更

B.原判决认定基本事实不清、证据不足的，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改

判

C.原判决遗漏当事人，严重违反法定程序的，依法改判（答案）

D.原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁定驳回上诉，维持

原判决、裁东

答案解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第八十九条人民法院审理上诉案件，按照下

列情形，分别处理：（一）原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁

定驳回上诉，维持原判决、裁定；（二）原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误

的，依法改判、撤销或者变更；（三）原判决认定基本事实不清、证据不足的，发回原审人民

法院重审，或者查清事实后改判；（四）原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定

程序的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审。

8.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（）日内有权要求纳税保证人承担保证

责任，缴纳税款、滞纳金。纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（）内履行保

证责任，缴纳税款及滞纳金（）。［单选题］*

A.30日15日

B.60S15日（答案）

C.90日30曰

D.6个月30日

答案解析：《纳税担俣试行办法》第十二条规定保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满

之日起60日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保

证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金°履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当

自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。因此本题

选择Bo

9.对查封的场所、设施或者财物，稽查局可以委托第三人保管，第三人不得损毁或者擅

自转移、处置。因第三人的原因造成的损失，稽查局先行赔付后，有权向第三人追偿。因查

封、扣押发生的保管费用由（）承担（）。［单选题］*

A.稽查局委托的第三人

B.被执行人

C.稽查局（答案）

D.行政执法人员

答案解析：《中华人民共和国行政强制法》第二十六条规定，对查封、扣押的场所、设

施或者财物，行政机关应当妥善保管，不得使用或者损毁；造成损失的，应当承担赔偿责任。

对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管，第三人不得损毁或者擅自转

移、处置。因第三人的原因造成的损失，行政机关先行赔付后，有权向第三人追偿。因查

封、扣押发牛的保管费用由行政机关承担.因此,，本题中杳封、扣押发牛的保管朝用应由稽

查局承担，选择C。

10.纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是（）o［单选题卜

A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及

其他财产或者应纳税收入的迹象

B.纳税人未按规定期限纳税（答案）

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

答案解析：《纳税担俣试行办法》第三条规定，纳税人有下列情况之一的，适用纳税担

保：（一）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税

期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商

品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（二）欠缴税款、

滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；（三）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而

未缴清税款，需要申请行玫复议的；（四）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他

情形。选项B不在适用纳税担保的范围中，因此，本题选择B。

11.推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度是党的（）

部署的重要改革任务（）。［单选题］*

A.十八届三中全会

B.十八届四中全会借案）

c.十八届五中全会

D.十八届六中全会

答案解析：三项制度是党的十八届四中全会部署的改革任务，是法治政府建设实施纲要

提出的工作要求。2017年1月，国务院办公厅印发《关于推行行政执法公示制度执法全过

程记录制度重大执法决定法制审核制度试点工作方案》，决定在32个地方和部门开展三项

制度试点,税务总局是试点单位之一。2018年12月，国务院办公厅印发《关于全面推行行政

执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审咳制度的指导意见》，决定在全国各

级行政执法机关全面推行三项制度。

12.税务行政一般处罚结果的公示期限是（）。法律、行政法规另有规定的，从其规定（）o

［单选题］*

A.2个工作日

B.3个工作日

C.5个工作日

D.7个工作日（答案）

答案解析：“税务行政一般处罚结果”公示事项自行政处罚决定书作出之日起7个工作

日内予以公开。

13.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成逃税罪的是（）。［单选题卜

A甲公司以在账簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款9万元且占应纳税总额的5%,经

税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款

B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款10万元且占应纳税总额的10%,经税

务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款（答案）

C.丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元

D.丁公司5年内因逃税受过刑事处罚后又逃税2万元

答案解析：根据第二百零一条的规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税中报或

者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的……。对多次实施前两款

行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后,

补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴

纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。根据《最高人民检察院

公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十七条逃避缴纳税款,

涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者

不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务

机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；（二）纳

税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴

纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；（三）扣缴义务人采取

欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。

14.行政执法公示制度的信息化主要通过（）来实现（）。［单选题］*

A.税务执法信息公示云台

B.税务执法信息公示平台（答案）

C.税务执法信息公示云端

D.税务执法信息公示系统

答案解析：行政执法公示制度的信息化是税收执法信息化的组成部分，是以金税三期系

统为支撑，融入“三项制度”工作要求,在税务执法信息公示平台集中发布公示信息C

15.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元

以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法

追究刑事责任（）。［单选题］*

A.3万元以上10万元以下的罚款

B.5万元以上30万元以下的罚款

C.5万元以上50万元以下的罚款（答案）

D.5万元以上100万元以下的罚款

答案解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条，违反本办法第二十二条

第二款的规定虚开发票的.由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处

5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯

罪的，依法追究刑事责任，故正确选项为Co

16.下列纳税人的财产中不准扣押、查封的是（）。［单选题］*

A.10000元现金

B.2000元的微波炉（答案）

C价值20000元的有价证券

D.10000元的空调

答案解析：扣押、查封的其他财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和

动产。对单价5000元以下的具他生活用品，不得采取税收保全措施。

17.黄某现任某市第二稽查局一级科员，2019年1月至12月在该市第一稽查局任职。

2020年4月外部监督部门对第一稽查局检查发现2019年5月黄某存在税收执法过错行为

应当追究执法过错责任，实施追究的税务机关是（）。［单选题］*

A.第一稽查局

B.第二稽查局（答案）

C.共同上级税务机关

D.外部监督部门

答案解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》

第十五条：“对税收执法人员的考核由具有人事管理权的税务机关实施”；第二十九条：

“税收执法过错责任人已经调任税务系统其他单位的，原有权追究的税务机关应当向有权处

理的税务机关提出处理建议，有权处理的税务机关应当依照本办法追究”。黄某已调至第二

稽杳局.应当由第二稽杳局进行责任追究,故诜项B当先°

18.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起规定期限内

作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的,应当在规定期限内向同级公安机关移送；

决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。这里所指的规定期限分别是（）。|单选

题］*

A.5日48小时

B.3日48小时

C.3日24小时（答案）

D.5日24小时

答案解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第310

号）第五条:行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2

名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，

报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。行政执法机关正职负责人或者主持工作

的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，

应当在24小时内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。

19.某稽查局在检查过程中，发现甲企业伪造产品的出入库单据，按规对其进行了行政

处罚。伪造产品的出入库单据在证据的分类上属于（）。［单选题］*

A.书证（答案）

B.物证

c.勘验笔录

D.鉴定意见

答案解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十三条规定，伪造产品的出入库单

据在证据的分类上属于“书证”。

20.赵刚因违反道路交通法规，被某交通局处以100元的罚款，赵刚对此处罚决定不服

申请行政复议，在行政复议期间，某交通局向赵刚收集了相关的证据材料，复议机关对此证

据（）o［单选题卜

A.采用

B.不予采用（答案）

C.根据情况决定是否采用

D.如果赵刚同意可以采用

答案解析：本题考核行政复议期间证据收集的效力.在行政复议期间，被申请人向申请

人收集证据是法律所禁止的。本题中，某交通局在行政复议期间向赵刚收集证据的行为是违

法的，该证据不能被复议机关采用。

1.税务行政诉讼的管辖分为（）。*

A.属地管辖

B.级别管辖（答案）

C.地域管辖（答案）

D.裁定管辖（答案）

答案解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第十三条至第二十三条，级别管辖是指

上下级人民法院之间受理第一审税务行政案件的分工和权限。地域管辖是指同级人民法院之

间受理第一审行政案件的分工和权限，分一般地域管辖和特殊地域管辖两种。裁定管辖是指

人民法院依法自行裁定的管辖，包括移送管辖、指定管辖及管辖权的转移3种情况。

2.行政诉讼期间，原则上不停止具体行政行为的执行。但有下列哪项情形之一的，具体

行政行为即可停止执行0。*

A被告认为需要停止执行的（答案）

B.人民法院认为应当停止执行的

C.原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补

的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的（答案）

D.原告申请停止执行的

答案解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第五十六条诉讼期间，不停止行政行为的执

行。但有下列情形之一的，裁定停止执行：（一）被告认为需要停止执行的；（二）原告或者利害

关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执

行不损害国家利益、社会公共利益的；（三）人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、

社会公共利益造成重大损害的；（四）法律、法规规定停止执行的。当事人对停止执行或者不

停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。

3.下列哪项属于税务局应当及时作出解除冻结存款决定的情形（）。*

A.被执行人没有违法行为（答案）

B.执行标的灭失的

C.冻结的存款与违法行为无关（答案）

D.行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结（答案）

E.冻结期限已经届满（答案）

答案解析：《中华人民共和国行政强制法》第三十三条规定，有下列情形之一的，行政

机关应当及时作出解除冻结决定：（一）当事人没有违法行为；（二）冻结的存款、汇款与违法行

为无关乂三）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结；（四）冻结期限已经届

满；（五）其他不再需要采取冻结措施的情形。行政机关作出解除冻结决定的，应当及时通知

金融机构和当事人。金融机构接到通知后，应当立即解除冻结。行政机关逾期未作出处理决

定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之曰起解除冻结。因此，本题选择ACDE。

4.根据《税务行政复议规则》的规定，下列说法中正确的有（）。*

A.经国家税务总局行政复议后仍对该行政复议决定不服，申请人可以向国务院申请最终

裁决（答案）

B.对税务机关不依法确认纳税担保行为不服可以申请税务行政复议（答案）

C.对税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为不服可以申请税务行政复议（答案）

D.对税务机关发票管理行为不服可以中请税务行政复议（答案）

E,对税务机关不依法履行颁发税务登记的行为不服不能申请税务行政复议

答案解析：本题考核税务行政复议范围。对税务机关不依法履行下列职责的行为可以申

请税务行政复议：颁发税务登记；开具、出具完税凭证,行政赔偿；行政奖励；其他不依法

履行职责的行为“

5.下列关于行政诉讼参加人的说法中，正确的有（）。*

A.W税务局对甲公司作出行政处罚决定，并将该案移送至司法机关，最终导致甲公司实

际负责人杨某受到刑事追究，但杨某对该行政处罚决定不具有提起行政诉讼的主体资格

B.公民张某对（答案）

C税务局给付的行政奖励金额不满，有权提起行政诉讼（答案）

C.甲公司将其开发的一套商品房作为工程款抵给乙公司，又将该套房屋出售给董某，税

务机关向董某出具了契税完税凭证。乙公司对税务机关出具契税完税凭证的行为不具有提起

行政诉讼的主体资格（答案）

D.曲某认为Q税务局于2016年8月对其征收增值税有误，于2019年12月提出退税

申请，该局做出不予退税的决定。曲某对不予退税的决定具有提起行政诉讼的主体资格（答

案）

E.丙水产公司对税务机关作出的行政处罚决定不服，不可以委托其公司财务经理赵某作

为其诉讼代理人提起行政诉讼

答案解析：A选项错误.理由是法释[2018]1号第十四