盐城市迪凯机械制造有限公司固定资产管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1盐城市迪凯机械制造有限公司简介....................................1

2盐城市迪凯机械制造有限公司固定资产管理现状........................1

3盐城市迪凯机械制造有限公司固定资产管理制度中存在的问题............1

3.1固定资产采购流程不合理.......................................2

3.2固定资产报废程序不规范.......................................2

3.3固定资产账实管理不当.........................................3

4盐城市迪凯机械制造有限公司固定资产管理制度优化设计方案............3

4.1优化固定资产采购流程.........................................3

4.2优化固定资产报废程序.........................................4

4.3优化固定资产账实管理.........................................6

4.3.1优化固定资产账证管理...................................6

4.3.2落实固定资产盘点制度...................................6

5总结..............................................................6

参考资料.............................................................8

湖南商务职业技术学院毕业设计

盐城市迪凯机械制造有限公司固定资产管理制度

优化设计

1盐城市迪凯机械制造有限公司简介

盐城市迪凯机械制造有限公司成立于2009年，位于阜宁县阜城镇中小公司

工业园30号办公楼，是开发和生产轴承套圈、各种衬套、管圈类产品，定制各

种设备及数控车床的专业公司。该公司技术力量雄厚，工艺设备精良，是集独

立开发、研制、生产销售于一体的技术公司，主要生产的产品有自动割料机床、

轴承套圈的生产线、各种专业数控自动车床、磨床自动上料机等。公司当前经

营规模为1500人左右，拥有资深的工程师，内部设有财务部、仓储部、采购部、

总经办、销售部、制造部、行政部、资产管理部等多个职能部门，共同负责公

司运营管理。自成立以来，公司一直奉行“以诚致远，以质取信”的经营理念，

与客户共创价值，竭诚为新老客户服务。

2盐城市迪凯机械制造有限公司固定资产管理现状

固定资产在公司资产总额中占据着很大的比例，公司在发展过程中应该重

视对固定资产的管理。盐城市迪凯机械制造有限公司设备数量较多、金额较高，

因此，公司十分注重固定资产的管理，不仅专门设立了资产管理部门负责固定

资产的管理工作，还设置了一系列固定资产管理制度来规范其日常管理，比如：

将固定资产按照经济用途进行分类管理，具体分为五大类，分别是房屋建筑物、

办公设备、电子设备、运输设备、大型机器设备；根据会计法的规定并结合公

司的自身情况，采用年限平均法进行折旧。每年年度终了，对固定资产的使用

寿命、预计净残值和折旧方法等进行复核，有证据表明固定资产存在减值迹象

的，估计其可收回金额，可收回金额低于固定资产账面价值的，按要求计提资

产减值损失。对采购的固定资产能够及时入账和验货收入库，注重固定资产的

日常使用，定期检修和保养。盐城市迪凯机械制造有限公司也重视固定资产的

实物管理，每半年会采用实地盘点法对公司固定资产进行清查盘点。

总的来说，盐城市迪凯机械制造有限公司的固定资产管理流程基本符合规

定，各部门职责比较明确，能够做到责任到人，较好地保障了固定资产的使用

效率和管理效率。但在固定资产的管理过程中还存在一些问题，比如采购、报

废和盘点流程还不够完善，如果不及时进行完善和优化，将不利于公司的发展。

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

3盐城市迪凯机械制造有限公司固定资产管理制度中存在的

问题

3.1固定资产采购流程不合理

首先，盐城市迪凯机械制造有限公司固定资产的采购工作由采购部门负责，

虽然制定了相应的采购流程，但现有采购流程不够全面，采购操作也不够规范，

一般都是根据各部门的需要直接购买，没有严格的审批制度，也没有相应的采

购专员进行询价、比价，这极有可能会造成公司内部人员徇私舞弊和资金的大

量浪费。其次，盐城市迪凯机械制造有限公司管理层缺乏对公司采购管理重要

性的认识，认为采购就是拿钱买东西，公司的采购管理没有得到重视。由于管

理层对公司采购管理认知的不足，可能会造成企业采购成本增加，很大程度上

削弱了企业的竞争力。

3.2固定资产报废程序不规范

固定资产报废是资产由于参加生产或某种特殊原因，丧失其使用价值而发

生的废弃。固定资产报废一般有四种情况:一是资产使用期限已满，性能无法满

足生产需要，按计划开展报废；二是由于故障或突发事件，造成资产无法正常

使用，无法修复或者修复成本过高，只能予以报废；三是由于技术进步，必须

由新产品替代，或者原产品已停产，缺少必要的零部件和配件；四是由于国家

法律法规或上级规定，产品禁止使用，只能予以报废。固定资产报废会造成单

位总资产的减少，在清理的过程中可能会产生一些清理费用，也可能会取得一

定的残值收入。盐城市迪凯机械制造有限公司现有固定资产报废程序相对来说

并不是特别规范，仅需要员工填写固定资产报废申请表并提出报废申请，由各

部门主管进行单方面的书面审核后即可将固定资产报废。部门主管没有现场落

实固定资产是否达到报废标准以及没有仔细核实报废的原因，并且没有上一级

主管部门的复审，由于各部门可能对固定资产没有较强的专业性认知，对固定

资产是否达到报废标准不能精准判断，而固定资产往往价值很高，这便容易造

成固定资产资源不合理报废而导致资源严重浪费的情况，而后期各部门也并未

对固定资产报废的处理结果进行追踪调查，不了解固定资产是否存在由操作失

误或者其他非自然损耗而导致提前报废的情况，从而致使盐城市迪凯机械制造

有限公司遭受一些不必要的经济损失，不利于公司的长远发展。

2

湖南商务职业技术学院毕业设计

3.3固定资产账实管理不当

公司固定资产账实不符表现为:公司固定资产发生了盘盈盘亏；公司固定资

产早已存在，但是公司账面上却迟迟没有记录；公司固定资产早已报废或处置，

但是由于一直没有办理相关实物的报废和处置手续使得账面无法更新。公司固

定资产账实不符说明公司固定资产管理制度执行不够严格，管控不是很到位，

固定资产账面记录不能够反映公司真实资产的现状。盐城市迪凯机械制造有限

公司存在固定资产账实管理不当的问题，一方面，财务人员对固定资产的核算

过于随意，没有经过复核便草草入账，这极有可能会造成固定资产账面金额记

录不准确，进而导致固定资产账面与实际不符。另一方面，固定资产盘点流程

也存在问题，目前这项工作只由使用部门单独进行定期盘点，没有其他部门共

同盘点，也没有与不定期盘点相结合，这不能保证结果的真实性，并且使用部

门没有编制统一规范的固定资产盘点表，盘点数据极有可能不真实，这也会导

致固定资产实际与账面不符。公司固定资产账实不一致，会导致成本核算不准

确，难以对公司的资产进行高效率的监管，容易导致公司资产的流失。如果固

定资产账实不符的问题不能够得到及时有效解决，长此以往下去，会导致公司

根本无法查清楚差异的原因，难以追查清楚责任。

4盐城市迪凯机械制造有限公司固定资产管理制度优化方案

4.1优化固定资产采购流程

俗话说，"没有规矩，不成方圆"。盐城市迪凯机械制造有限公司采购流程

需要制定一套具体的、明细的规范标准，尤其是要在现有流程的基础上增设审

批环节，规范固定资产的采购工作，减少公司因固定资产盲目采购带来的一系

列问题。首先，应该由各部门填写采购申请单，经部门主管、资产管理部门和

总经理依次进行审批，审批通过后再填写请购单；其次，统一由采购部门按要

求制定采购计划、选择供应商，采购经办人员应该精选至少三家以上的供应商

进行产品的比价后再拟定采购合同；然后，本着对企业资金流负责的态度，由

财务部考虑付款条件并审批后进行采购；最后，商品由固定资产管理部门验收

入库并办理入库手续后由财务部对账和各部门领取使用。同时，公司应该聘请

专业人员对公司管理层进行培训，提高管理层对固定资产的管理意识，尤其是

采购管理意识，提高固定资产的采购质量和采购效率，尽可能降低公司采购成

本，提高公司在市场上的竞争力。优化后的固定资产采购流程如图1所示。

3

湖南商务职业技术学院毕业设计

需求部门采购部资产管理部财务部

采购需求

库存清点

核准审批采购计划

新增供

选择供应商

请购单应商

供应商调查

现有供应商

供应商评定

比价

合格供应商

采购合同否

审批

是

采购执行收货报检

采购跟进

合格入库

不合格处理

对账/

需求部门使用入库手续结账

图1盐城市迪凯机械制造有限公司优化后的固定资产采购流程

4

湖南商务职业技术学院毕业设计

4.2优化固定资产报废程序

在固定资产管理工作中，固定资产报废处置也是不可忽视的，规范有序地

做好固定资产报废处置工作，建立健全的固定资产处置内控机制，防止固定资

产流失，保证固定资产的合理流动和有效利用是公司发展的关键之路。盐城市

迪凯机械制造有限公司应当结合固定资产报废处置过程中存在的问题，优化固

定资产报废处置流程。对于固定资产符合报废条件的，首先应由使用部门职工

填写《固定资产报废申请表》，其次由使用部门主管到实地检查固定资产是否

达到报废标准。对于达到报废标准的固定资产应签字审核，未达到报废标准的

固定资产应将《固定资产报废申请表》注明未达报废标准原因后退回。然后对

于达到报废标准的固定资产交由资产管理部门主管进行复审并且明确固定资产

报废的原因。由于各部门可能对固定资产没有较强的专业性认知，对固定资产

是否达到报废标准不能精准判断。所以，盐城市迪凯机械制造有限公司应根据

固定资产的特征聘请专业技术人员对固定资产是否达到报废标准和是否自然到

期报废进行技术鉴定并出具鉴定报告。对于自然到期的固定资产，由资产管理

部门主管、总经理依次审批，总经办处理残次品，最后由财务部进行账务核销。

对于非自然到期的固定资产，如果是人为损坏，应追究当事人责任。优化后的

固定资产报废流程如图2所示。

各部门申请各部门主管审核

财务部账务核销

专

人为损坏，责任人赔偿

业

资

机

产

构

管

审

理总经办残次品处理

核，非自然到期

部

出

门

具

主

鉴自然到期

管

定

复

意

审

见

资产管理部门主管审核总经理批准

图2盐城市迪凯机械制造有限公司优化后的固定资产报废流程

5

湖南商务职业技术学院毕业设计

4.3优化固定资产账实管理

4.3.1优化固定资产账证管理

盐城市迪凯机械制造有限公司应该注重对财会人员的培训与考核，必须保

证财会人员持证上岗。为了规范固定资产的账证管理，公司应结合自身的实际

情况，建立健全固定资产管理制度，明确会计人员必须复核请购审批、购买发

票、经办人员签字盖章等信息，确定资料齐全，信息准确无误后才登记入账。

规定购建、验收、领用、保管、转移和处置等环节的控制要求，财务部门应该

做到固定资产入库、发生减值、计提折旧、出售、报废时按照准确的金额及时

入账，月末、年末对账结账时要确保金额无误，若有差错，应及时找出原因。

固定资产责任人员发生变动时，要在做好固定资产清查的基础上办理交接手续，

做到账证相符。

4.3.2落实固定资产盘点制度

优化固定资产盘点工作，能够提高固定资产清查与盘点效率，有助于公司

及时掌握实际固定资产数量，保证账实相符。盐城市迪凯机械制造有限公司应

该采用定期和不定期相结合的方式进行固定资产盘点，至少每半年组织一次固

定资产全面清查，其他时间进行不定期抽盘。采用实地盘点法由财务部、资产

管理部门、使用部门共同对固定资产进行现场清点，实物与账面一一核实，并

且编制和填写固定资产盘点表，固定资产盘点表如表1所示。对固定资产账实

不符的情况应该查明原因，根据公司清查情况严格定期做好固定资产核查复查

工作，若有盘盈盘亏，查清楚原因，必须做到账实相符。

表1盐城市迪凯机械制造有限公司固定资产盘点表

公司：填报日期：清查基准日：

账面数实际数盈（+）亏（-）

序资产资产规格账面购置使用存放

号编号名称型号金额日期人地点

数量金额数量金额数量金额

1

2

3

4

使用部门负责人：复盘人：