企业财务管理与成本控制方案

企业财务管理与成本控制方案Thetitle"CorporateFinancialManagementandCostControlPlan"encompassesacomprehensiveapproachtomanagingacompany'sfinancesandcontrollingcostseffectively.Thisschemeisparticularlyrelevantforbusinesseslookingtooptimizetheirfinancialprocesses,enhanceprofitability,andmaintainacompetitiveedgeinthemarket.Itiscommonlyappliedinvariousindustries,frommanufacturingandservicestotechnologyandhealthcare,wherefinancialprudenceandcostefficiencyarecriticaltosuccess.Theprimaryobjectiveofthisplanistoensurethatthefinancialresourcesoftheorganizationareallocatedjudiciouslyandefficiently.Itinvolvesanalyzingfinancialstatements,forecastingfuturecashflows,andimplementingstrategiestominimizecostswhilemaximizingreturns.Thisincludesbudgeting,financialreporting,riskmanagement,andinvestmentdecisions,allaimedatimprovingthefinancialhealthofthecompany.Toachievethesegoals,theplanrequiresastructuredandsystematicapproach.Thisinvolvesidentifyingkeyperformanceindicators(KPIs),settingfinancialtargets,andregularlymonitoringandevaluatingtheperformanceagainstthesebenchmarks.Additionally,itnecessitatesthedevelopmentandenforcementofinternalcontrols,employeetraining,andcontinuousimprovementinitiativestoadapttothechangingbusinessenvironmentandmarketconditions.企业财务管理与成本控制方案详细内容如下：第一章总论1.1企业财务管理概述1.1.1企业财务管理的定义与目标企业财务管理是指企业在法律法规和市场经济条件下，通过组织、计划、指导、监督和调控等手段，对企业资金的运动进行有效管理，以实现企业价值的最大化。企业财务管理的主要目标包括：保证企业财务安全，提高企业经济效益，促进企业可持续发展。1.1.2企业财务管理的职能与内容（1）财务预测：根据企业发展战略和市场需求，预测企业未来一定时期的财务状况，为决策提供依据。（2）财务决策：在充分分析企业内外部环境的基础上，制定科学、合理的财务政策，以实现企业价值最大化。（3）财务计划：根据财务决策，制定具体的财务计划，指导企业财务活动的开展。（4）财务控制：对企业的财务活动进行实时监控，保证财务计划的有效执行。（5）财务分析：对企业财务状况进行定期分析，为改进财务管理提供依据。1.1.3企业财务管理的原则与要求（1）合法性原则：企业财务管理应遵循国家法律法规，保证企业财务活动的合规性。（2）效益原则：企业财务管理应以提高企业经济效益为核心，实现企业价值最大化。（3）安全性原则：企业财务管理应关注企业财务安全，防范财务风险。（4）灵活性原则：企业财务管理应具备一定的灵活性，以适应市场变化和企业发展需求。第二节成本控制的基本概念1.1.4成本控制的概念成本控制是指企业为实现经营目标，通过计划、组织、指导和监督等手段，对成本进行有效管理和控制的过程。成本控制旨在降低成本、提高效益，促进企业核心竞争力提升。1.1.5成本控制的内容（1）成本预测：根据企业发展战略和市场需求，预测企业未来一定时期的成本水平。（2）成本决策：在充分分析企业内外部环境的基础上，制定合理的成本控制策略。（3）成本计划：根据成本决策，制定具体的成本控制计划，指导企业成本控制活动的开展。（4）成本核算：对企业成本进行准确核算，为成本分析和控制提供依据。（5）成本分析：对企业成本状况进行定期分析，为改进成本控制提供依据。（6）成本考核：对成本控制效果进行评价，为企业内部管理提供参考。1.1.6成本控制的原则与要求（1）实事求是原则：成本控制应基于实际业务，保证数据的真实性、准确性。（2）系统性原则：成本控制应涵盖企业成本管理的各个方面，形成完整的成本控制体系。（3）动态性原则：成本控制应企业内外部环境的变化而不断调整，以保持其有效性。（4）有效性原则：成本控制应关注成本控制的实际效果，保证成本控制措施能够为企业带来经济效益。第二章企业财务管理体系构建第一节财务管理组织结构1.1.7财务管理组织结构概述企业财务管理组织结构是企业为实现财务管理目标，根据企业规模、业务特点和管理需求，合理设置财务管理岗位和职能的一种组织形式。科学的财务管理组织结构有助于提高财务管理效率，保证企业财务稳健运行。1.1.8财务管理组织结构设置原则（1）合理分工原则：根据财务管理的业务特点，合理设置财务管理部门和岗位，明确各岗位职责。（2）统一领导原则：保证财务管理工作的统一领导和协调，提高财务决策的效率。（3）权责分明原则：明确各财务管理部门和岗位的权责，保证财务管理工作的有效执行。（4）适应性原则：根据企业规模、业务发展和外部环境的变化，适时调整财务管理组织结构。1.1.9财务管理组织结构具体设置（1）财务总监：负责企业财务管理的总体工作，制定财务管理战略和规划，组织协调各部门财务工作。（2）财务部门：包括财务会计、财务管理、资金管理、成本管理等岗位，负责企业日常财务事务的处理。（3）财务分支机构：根据企业业务需要，在各地设立财务分支机构，负责当地财务事务的处理。（4）财务专业人员：根据业务需求，配置专业的财务人员，为企业提供专业化的财务管理服务。第二节财务管理流程与制度1.1.10财务管理流程概述企业财务管理流程是企业为实现财务管理目标，对财务活动进行系统化、规范化的操作过程。优化财务管理流程，有助于提高财务工作效率，降低财务风险。1.1.11财务管理流程构建原则（1）系统性原则：保证财务管理流程的完整性，涵盖企业财务活动的各个方面。（2）规范性原则：对财务管理流程进行规范化设计，保证财务活动的合规性。（3）高效性原则：优化财务管理流程，提高财务工作效率，降低运营成本。（4）动态调整原则：根据企业发展和外部环境的变化，适时调整财务管理流程。1.1.12财务管理流程具体构建（1）财务预算管理流程：包括预算编制、预算执行、预算监控和预算分析等环节。（2）财务核算管理流程：包括收入、成本、费用、利润等核算环节。（3）财务报告管理流程：包括财务报告编制、财务报告审批、财务报告发布等环节。（4）财务风险管理流程：包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等环节。1.1.13财务管理制度（1）财务管理制度概述：财务管理制度是企业为实现财务管理目标，对财务活动进行规范化和制度化的安排。（2）财务管理制度构建原则：保证财务管理制度与企业发展战略相一致，符合法律法规要求，具有可操作性和适应性。（3）财务管理制度具体内容：（1）财务管理基本制度：包括财务管理体制、财务管理组织结构、财务管理职责等。（2）财务预算管理制度：包括预算编制、预算执行、预算监控和预算分析等。（3）财务核算管理制度：包括收入、成本、费用、利润等核算规定。（4）财务报告管理制度：包括财务报告编制、审批、发布等规定。（5）财务风险管理制度：包括风险识别、评估、应对和监控等规定。第三章成本控制策略第一节成本控制目标与原则1.1.14成本控制目标企业成本控制的目标主要是实现成本的最优化，提高企业经济效益。具体而言，成本控制目标包括以下几点：（1）提高资源利用效率：通过合理配置资源，降低无效和浪费现象，提高资源利用效率。（2）优化成本结构：调整成本支出结构，降低非生产性支出，提高生产性支出，实现成本结构优化。（3）提升产品竞争力：通过降低成本，提高产品性价比，增强产品市场竞争力。（4）实现可持续发展：在成本控制过程中，注重环境保护，实现经济效益与社会效益的统一。1.1.15成本控制原则（1）成本效益原则：在成本控制过程中，要充分考虑成本与效益的关系，保证成本投入与收益成正比。（2）全面控制原则：成本控制应涵盖企业各个方面，包括生产、销售、管理、研发等环节。（3）动态调整原则：成本控制应根据企业内外部环境变化，及时调整成本控制策略。（4）激励与约束相结合原则：通过建立激励机制，激发员工成本控制意识，同时加强约束，保证成本控制措施得以落实。第二节成本控制方法与工具1.1.16成本控制方法（1）标准成本法：通过对生产过程中各种消耗的标准制定，对实际消耗进行控制，以实现成本降低。（2）实际成本法：根据实际生产过程中发生的成本进行核算和控制，以降低成本。（3）目标成本法：以市场需求为导向，设定目标成本，通过优化产品设计、生产流程等环节，实现成本降低。（4）作业成本法：将生产过程中的各种作业进行分类，对各类作业进行成本核算和控制，以提高成本效益。1.1.17成本控制工具（1）成本分析工具：包括成本效益分析、成本结构分析、成本变动分析等，用于分析成本变动原因，为成本控制提供依据。（2）成本预算工具：通过编制成本预算，对成本进行预测和控制，保证成本控制目标的实现。（3）成本核算工具：包括成本核算体系、成本核算方法等，用于对生产过程中发生的成本进行准确核算。（4）成本监控工具：通过建立成本监控体系，对成本控制过程进行实时监控，保证成本控制措施的有效实施。（5）成本改进工具：包括成本改进方法、成本改进计划等，用于持续优化成本控制策略，提高成本效益。第四章成本分析与预测第一节成本分析的方法1.1.18成本分析概述成本分析是企业财务管理的重要组成部分，旨在通过对成本数据的整理、计算和分析，揭示成本变动的原因，为企业成本控制和成本降低提供决策依据。成本分析的方法主要包括以下几种：（1）比较分析法比较分析法是通过对比不同时期、不同产品或不同企业的成本数据，找出成本差异，分析其产生的原因。这种方法适用于对成本变动趋势的研究。（2）结构分析法结构分析法是将成本分解为各个组成部分，分析各部分在成本总额中所占比重，从而揭示成本结构的变化。这种方法有助于找出成本管理的关键环节。（3）因素分析法因素分析法是通过分析成本变动受到哪些因素的影响，以及各因素对成本变动的贡献程度。这种方法有助于找出影响成本的主要因素，为成本控制提供依据。（4）定量分析法定量分析法是运用数学模型和统计方法对成本数据进行定量分析，以揭示成本变动规律。这种方法适用于对大量数据进行分析。1.1.19成本分析方法的应用（1）比较分析法在成本分析中的应用通过比较分析法，企业可以找出成本变动的原因，如原材料价格变动、生产效率变化等，从而采取相应的成本控制措施。（2）结构分析法在成本分析中的应用通过结构分析法，企业可以了解成本构成的变化，发觉成本管理中的薄弱环节，有针对性地采取措施。（3）因素分析法在成本分析中的应用通过因素分析法，企业可以找出影响成本的关键因素，如设备老化、人工成本上升等，为成本控制提供依据。（4）定量分析法在成本分析中的应用通过定量分析法，企业可以揭示成本变动的规律，为成本预测和决策提供支持。第二节成本预测的技术1.1.20成本预测概述成本预测是在了解过去和现在成本水平的基础上，预测未来成本的可能变动趋势。成本预测的技术主要包括以下几种：（1）时间序列预测法时间序列预测法是根据历史成本数据的时间序列，运用统计方法预测未来成本。这种方法适用于成本变动趋势较为稳定的情形。（2）回归分析法回归分析法是通过分析成本与其他变量之间的相关关系，建立回归方程，预测未来成本。这种方法适用于成本受到多个因素影响的情况。（3）指数平滑法指数平滑法是对历史成本数据加权平均，以预测未来成本。这种方法适用于成本波动较大，但总体趋势较为稳定的情况。（4）人工神经网络法人工神经网络法是利用神经网络模型对历史成本数据进行学习，从而预测未来成本。这种方法适用于成本变动规律复杂，难以用传统统计方法描述的情况。1.1.21成本预测技术的应用（1）时间序列预测法在成本预测中的应用通过时间序列预测法，企业可以预测未来一定时期内的成本水平，为成本控制和预算编制提供依据。（2）回归分析法在成本预测中的应用通过回归分析法，企业可以预测成本与其他变量之间的关系，为成本控制和决策提供支持。（3）指数平滑法在成本预测中的应用通过指数平滑法，企业可以预测成本波动较大的情况，为成本管理和决策提供依据。（4）人工神经网络法在成本预测中的应用通过人工神经网络法，企业可以预测复杂情况下的成本变动，为成本控制和决策提供支持。第五章成本核算与控制第一节成本核算的基本流程1.1.22成本核算的定义与目的成本核算是企业财务管理的重要组成部分，它是指对企业生产、经营活动中所发生的各种成本进行系统、全面、准确地计算、归集和分配的过程。其目的是为了正确反映企业的成本水平，为成本控制、经营决策提供依据，从而提高企业的市场竞争力。1.1.23成本核算的基本流程（1）确定成本核算对象成本核算对象是成本核算的基础，企业应根据生产、经营的特点和成本核算的要求，合理确定成本核算对象。一般来说，成本核算对象包括产品、订单、部门、项目等。（2）收集成本数据收集成本数据是成本核算的关键环节。企业应建立健全的成本核算制度，保证成本数据的真实、完整、准确。成本数据主要包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等。（3）归集与分配成本根据成本数据，将直接成本和间接成本进行归集与分配。直接成本可以直接计入成本核算对象，间接成本则需要按照一定的分配标准在不同成本核算对象之间进行分配。（4）计算成本在归集与分配成本的基础上，计算各成本核算对象的成本。计算成本的方法有标准成本法、实际成本法等。（5）成本分析对成本核算结果进行分析，找出成本波动的原因，为成本控制提供依据。第二节成本控制的具体措施1.1.24建立健全成本控制制度企业应建立健全成本控制制度，明确成本控制的目标、原则和方法，保证成本控制在企业内部得到有效实施。1.1.25优化产品设计优化产品设计，降低产品成本。企业在设计产品时，应充分考虑产品的功能、质量、成本等因素，实现产品性价比的最大化。1.1.26采购成本控制（1）供应商选择与评价企业应建立供应商选择与评价体系，选择性价比高的供应商，降低采购成本。（2）采购价格谈判企业应加强采购价格谈判，争取最优的采购价格。1.1.27生产成本控制（1）提高生产效率通过提高生产效率，降低生产成本。企业应加强生产管理，提高设备利用率，缩短生产周期。（2）降低不良品率降低不良品率，减少损失。企业应加强质量控制，提高产品合格率。1.1.28销售成本控制（1）优化销售策略优化销售策略，降低销售成本。企业应合理制定销售价格、促销政策等，提高销售效率。（2）加强应收账款管理加强应收账款管理，减少坏账损失。企业应建立健全应收账款管理制度，提高回款率。1.1.29期间费用控制（1）降低管理费用降低管理费用，提高企业运营效率。企业应合理配置资源，减少浪费。（2）控制销售费用控制销售费用，提高销售利润。企业应优化销售渠道，降低销售成本。通过以上措施，企业可以有效控制成本，提高市场竞争力。第六章企业预算管理预算管理是企业财务管理的重要组成部分，对企业资源的合理配置和有效利用具有重要意义。以下是企业预算管理的第六章内容，包括预算编制与执行以及预算分析与调整。第一节预算编制与执行1.1.30预算编制（1）预算编制原则（1）全面性原则：预算编制应涵盖企业全部经济活动，保证预算内容的完整性。（2）科学性原则：预算编制应遵循客观规律，保证预算数据的真实性和准确性。（3）灵活性原则：预算编制应具有一定的灵活性，以适应市场环境和内部条件的变化。（2）预算编制程序（1）确定预算编制的组织机构：企业应设立预算编制小组，负责预算编制的具体工作。（2）收集预算编制所需资料：包括企业发展战略、经营计划、财务报表、市场调查等。（3）制定预算编制方案：根据企业发展战略和经营计划，明确预算编制的目标、内容、方法和时间节点。（4）编制预算草案：根据预算编制方案，对各项经济活动进行预测和计算，形成预算草案。（5）审查预算草案：预算编制小组对预算草案进行审查，保证预算内容的合规性和准确性。（6）提交预算报告：将审查通过的预算草案提交给企业决策层审批。1.1.31预算执行（1）预算执行原则（1）严格执行预算：企业各部门应按照预算要求，认真执行预算计划。（2）动态调整预算：根据实际情况，对预算进行适时调整，保证预算目标的实现。（2）预算执行措施（1）明确预算责任：将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算责任。（2）加强预算监督：对预算执行过程进行全程监控，保证预算执行的合规性。（3）及时反馈预算执行情况：定期对预算执行情况进行总结和反馈，为预算调整提供依据。第二节预算分析与调整1.1.32预算分析（1）预算分析方法（1）比较分析法：通过对比预算指标与实际执行结果，分析预算执行的偏差。（2）因素分析法：深入分析影响预算执行的各种因素，找出关键问题。（3）趋势分析法：对预算执行趋势进行预测，为预算调整提供依据。（2）预算分析内容（1）预算执行进度分析：分析预算执行进度与计划进度的差异。（2）预算执行效果分析：分析预算执行对企业经济效益的影响。（3）预算执行问题分析：找出预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。1.1.33预算调整（1）预算调整原则（1）及时性原则：根据预算分析结果，及时对预算进行调整。（2）合理性原则：预算调整应充分考虑企业实际情况，保证调整措施的合理性。（2）预算调整程序（1）提出预算调整方案：根据预算分析结果，提出预算调整方案。（2）审查预算调整方案：预算编制小组对预算调整方案进行审查，保证调整措施的合规性和有效性。（3）提交预算调整报告：将审查通过的预算调整方案提交给企业决策层审批。（4）执行预算调整方案：按照审批通过的预算调整方案，对预算进行适时调整。第七章成本控制与绩效评价第一节成本控制绩效评价指标1.1.34成本控制绩效评价的重要性成本控制绩效评价作为企业财务管理的重要组成部分，对于提升企业核心竞争力、实现可持续发展具有重要意义。通过评价成本控制绩效，企业可以及时发觉成本管理中的问题，优化成本结构，提高资源利用效率。1.1.35成本控制绩效评价指标体系（1）成本降低率：反映企业在一定时期内成本降低幅度的指标，计算公式为：成本降低率=（基期成本报告期成本）/基期成本×100%。（2）成本控制效率：反映企业成本控制能力与行业平均水平的比较，计算公式为：成本控制效率=企业成本降低率/行业平均成本降低率。（3）成本变动对利润的影响：反映成本变动对企业利润的影响程度，计算公式为：成本变动对利润的影响=成本变动额×销售利润率。（4）成本结构优化程度：反映企业成本结构优化程度的指标，包括直接成本比重、间接成本比重等。（5）成本控制措施实施效果：反映企业成本控制措施实施后，实际效果与预期目标的差距。1.1.36成本控制绩效评价方法（1）比较分析法：通过将企业成本控制绩效与行业平均水平、历史数据等进行比较，找出成本控制的优缺点。（2）因素分析法：分析影响成本控制绩效的各种因素，如市场环境、企业规模、管理水平等。（3）综合评价法：结合多种评价方法，对企业成本控制绩效进行综合评价。第二节绩效评价与激励机制1.1.37绩效评价与激励机制的重要性绩效评价与激励机制是保障企业成本控制绩效的关键环节，通过科学合理的绩效评价与激励机制，可以激发员工积极性，提高成本控制效果。1.1.38绩效评价体系设计（1）设定明确的目标：根据企业战略目标，设定成本控制绩效评价的具体目标，保证评价体系的可操作性。（2）制定评价标准：根据成本控制绩效评价指标体系，制定相应的评价标准，保证评价结果的客观性。（3）建立评价机制：明确评价周期、评价程序、评价结果应用等，保证评价体系的完整性。1.1.39激励机制设计（1）设定激励目标：根据企业成本控制目标，设定激励目标，保证激励措施的实施效果。（2）制定激励措施：结合员工需求，制定具有针对性的激励措施，如奖金、晋升、培训等。（3）完善激励制度：建立健全激励制度，保证激励措施的公平性、透明性，提高员工满意度。（4）加强激励监督：对激励措施的实施情况进行监督，保证激励效果，及时调整激励政策。通过以上措施，企业可以构建一套科学合理的成本控制与绩效评价体系，提高成本控制效果，推动企业持续发展。第八章企业资金管理第一节资金筹集与管理1.1.40资金筹集企业资金筹集是企业财务管理的重要环节，关系到企业的发展壮大和稳健经营。企业应根据自身发展战略、资金需求和成本控制原则，采取多种途径进行资金筹集。（1）资金筹集的途径（1）内部筹资：企业通过留存收益、折旧、摊销等方式筹集资金。（2）债务筹资：企业通过发行债券、银行借款等方式筹集资金。（3）股权筹资：企业通过发行股票、增发等方式筹集资金。（2）资金筹集的原则（1）合法合规：企业筹集资金必须遵守国家法律法规，不得从事非法集资活动。（2）成本效益：企业应充分考虑资金筹集的成本，选择成本最低的筹资方式。（3）风险控制：企业应合理预测资金筹集的风险，采取相应措施降低风险。1.1.41资金管理企业资金管理是企业财务管理的核心内容，旨在保证企业资金的合理使用和有效运作，提高企业经济效益。（1）资金管理的目标（1）保证企业资金安全：企业应建立健全内部控制制度，防范资金风险。（2）提高资金使用效率：企业应合理配置资金，降低资金闲置率。（3）优化资本结构：企业应通过调整债务和股权比例，实现资本结构的优化。（2）资金管理的内容（1）现金管理：企业应加强现金管理，合理安排现金收支，保证现金流动性。（2）银行存款管理：企业应密切关注银行存款利率变动，合理选择存款方式，提高存款收益。（3）应收账款管理：企业应加强应收账款管理，提高回款率，降低坏账风险。（4）投资管理：企业应根据自身发展战略，合理选择投资项目，保证投资收益。第二节资金运营与调度1.1.42资金运营企业资金运营是企业财务管理的重要组成部分，关系到企业的生存和发展。企业应加强资金运营管理，提高资金使用效率。（1）资金运营的原则（1）合法性：企业资金运营必须遵守国家法律法规，不得从事非法经营活动。（2）安全性：企业应保证资金运营的安全，防范风险。（3）流动性：企业应保持资金的流动性，满足日常经营需求。（2）资金运营的内容（1）资金筹集：企业应根据资金需求，合理筹集资金。（2）资金投放：企业应合理配置资金，投放于生产经营、投资等环节。（3）资金回收：企业应加强应收账款管理，提高回款率。1.1.43资金调度企业资金调度是企业财务管理的重要手段，旨在优化资金配置，提高资金使用效率。（1）资金调度的原则（1）计划性：企业应根据经营计划，合理安排资金调度。（2）灵活性：企业应根据市场变化，调整资金调度策略。（3）效率性：企业应提高资金调度效率，降低资金成本。（2）资金调度的内容（1）内部资金调度：企业内部各部门之间的资金调配。（2）外部资金调度：企业与外部金融机构、供应商、客户等的资金往来。（3）资金调度监控：企业应建立健全资金调度监控体系，保证资金安全。第九章企业风险管理与内部控制第一节风险识别与评估1.1.44风险识别企业风险管理的首要环节是风险识别。风险识别是指对企业运营过程中可能出现的各种风险因素进行梳理、分析和识别，以便为风险评估和应对提供依据。具体措施包括：（1）建立风险信息收集机制：通过内部报告、市场调研、行业分析等途径，全面收集企业风险信息。（2）风险分类：根据风险性质，将风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、合规风险等类别。（3）风险识别方法：运用专家访谈、头脑风暴、SWOT分析等方法，对企业可能面临的风险进行识别。1.1.45风险评估风险评估是对已识别的风险进行量化分析，确定风险的可能性和影响程度，为企业制定风险应对策略提供依据。具体步骤如下：（1）风险量化：采用定性分析和定量分析相结合的方法，对风险的可能性和影响程度进行量化。（2）风险排序：根据风险量化结果，对企业面临的风险进行排序，优先关注风险程度较高的风险。（3）风险评估报告：编制风险评估报告，包括风险识别、风险评估过程及结果，为风险应对提供依据。第二节内部控制体系的构建与实施1.1.46内部控制体系的构建内部控制体系是企业为实现经营目标、提高经营效率、保障资产安全、遵循法律法规而建立的一系列制度、流程和措施。构建内部控制体系应遵循以下原则：（1）完整性原则：内部控制体系应覆盖企业各个业务领域和环节，保证企业运营的全面性。（2）适应性原则：内部控制体系应与企业规模、业务特点、管理水平等相适应，保证内部控制的有效性。（3）可操作性原则：内部控制体系应具有明确、具体的操作流程和措施，便于员工理解和执行。（4）动态调整原则：内部控制体系应企业外部环境和内部条件的变化进行动态调整，保持其持续有效性。具体构建措施包括：（1）制定内部控制手册：明确内部控制的目标、原则、内容、方法和要求，为企业员工提供操作指南。（2）设立内部控制机构：设立专门的内部控制机构