长沙瑞朗生物科技有限公司营运资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1长沙瑞朗生物科技有限公司简介.......................................1

2长沙瑞朗生物科技有限公司营运资金管理现状...........................1

2.1长沙瑞郎生物科技有限营运资金管理现状分析......................2

3长沙瑞朗生物科技有限公司营运资金管理存在的主要问题.................2

3.1应收账款管理不完善............................................2

3.2存货采购流程不规范............................................2

3.3货币资金收支不规范............................................3

3.3.1收款业务存在问题........................................3

3.3.2付款业务存在问题........................................3

4长沙瑞朗生物科技有限公司营运资金管理优化设计.......................3

4.1强化应收账款管理..............................................3

4.2加强存货采购管理..............................................5

4.3规范货币资金收支业务..........................................6

4.3.1完善收款业务存在的问题..................................6

4.3.2完善付款业务存在的问题..................................7

5总结...............................................................8

参考资料.............................................................8

I

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长沙瑞朗生物科技有限公司营运资金管理优化设计

1长沙瑞朗生物科技有限公司简介

长沙瑞朗生物科技有限公司成立于2011年10月26日，注册资金为100万

元，注册地址位于长沙市岳麓区咸嘉湖街道岳麓大道311号金岳麓商务广场3

栋2203房，法定代表人为杨大洲。经营范围包括生物制品研发；预包装食品、

乳制品的销售。长沙瑞朗生物科技有限公司是一家由青岛瑞氏生物科技有限公

司发起成立，专业从事高端奶制品品牌管理及市场运营的现代企业，公司本着

务实、专业、创新、诚信的企业价值观，秉承为消费者提供高品质健康食品的

企业宗旨，致力于成为全球高品质健康食品的标杆企业。

2长沙瑞朗生物科技有限公司营运资金管理现状

长沙瑞朗生物科技有限公司合并现金流量表（单位：万元）

各项流动资产占比情况

2019年2020年2021年2022年

经营活动现金流入小计

7.56068.55115.604210.0844

经营活动现金流出小计

6.02757.92004.98628.6924

现金流量净额

1.53300.63110.61801.3921

投资活动现金流入小计

3.52910.00660.24540

投资活动现金流出小计

16.617511.115821.122411.0783

现金流量净额

-13.0885-11.1151-21.0978-11.0783

筹资活动现金流入小计

12.785010.950023.368212.2668

筹资活动现金流出小计

0.26170.60842.98873.1634

现金流量净额

12.588310.341520.37959.1033

表12019年至2022年度财务报表

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2.1长沙瑞郎生物科技有限营运资金管理现状分析

通过对长沙瑞朗生物科技有限公司2019年到2022年度财务报表分析，得

知长沙瑞朗生物科技有限公司筹资活动现金流入2019年到2020年期间要大于

经营活动现金流入，这说明该公司运营能力较弱，对债务资金依赖度过高，无

法通过企业经营活动产生正常的经营现金流量。再看长沙瑞朗生物科技有限公

司的投资活动现金流入量在2019年到2022年9月末一直小于投资活动现金流

出量，净现金流量为负数。。说明长沙瑞朗生物科技有限公司正处于扩张发展阶

段，有大量长期投资项目。而筹资现金流量为正，筹资流出小于流入，说明该

企业偿债能力较弱，负债较大，具有一定的偿债风险。经营活动现金流出的占

比的较大，主要体现生产成本、人力成本、纳税成本方面，成本管控的意识不

强，资金利用效益不高。则反映出该企业债务资本明显大于自有资金，一旦出

现资金链断层，则会引发较高的债务危机。

3长沙瑞朗生物科技有限公司营运资金管理存在的主要问题

3.1应收账款管理不完善

公司对应收账款重视程度不高，只重视销售目标的完成和市场占有率的增

加，随意加大客户授信比例。往往在业务实际拓展时，会有产生的很多赊销账

只是表面的看上去收入增加，但却没有看到相应的资金回笼，并没有带来利润

的增长。从账簿来看是盈利的，但实际上受到了资金不足的困扰。企业为了完

成生产经营目标，就会增加融资那同时也会增加企业的成本费用，以此扩大销

售和市场的占比，从而忽视对客户信用的调查和分析。特别是在经济不稳定的

形式背景下，客户的信用情况不仅会影响回款快慢，也会直接影响到了企业自

身的资金安全情况。企业忽视了对客户的信息分析，从而企业的应收账款坏账

率变高，给企业带来损失。企业缺少运营资金与应收账款的预算，没有制度或

者制度不明确、不完善，出现问题时责任难以落实。

3.2存货采购流程不规范

公司在存货采购中的采购计划不准确，造成库存过量而产生库存数量大，

资金占有较大影响企业正常经营。部分存货的转移，双方当事人没有订立相应

的合同，通过赊销出售的货物，货物也没有实际的储存起来，使实际数量超过

账面数量。虽然公司建立了存货内部控制制度，但却只是形式上的，存货的收

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入发出结存没有真实记录，财务处理上没有做到规范，实际销售不代表销售收

入，实际库存品也不结转，导致库存库存的账面价值低于实际库存价值。仓储

人员存货验货入库管理不规范，如入库检查计价不规范，信息记录不全面，导

致材料不一致，影响企业的正常运作和方法，采购材料、采购合同不规范和采

购价格风险，导致质量下降，采购价格上涨的风险可能助长腐败。公司缺乏控

制，有些人尽可能地私占材料，在一些部门不注意回收废料使其浪费流失。

3.3货币资金收支不规范

3.3.1收款业务存在问题

收款业务没有及时去核对往来账目，造成混乱，没有专业的人去核对赊销

时间与账龄分析的应收款无人过问。客户信用调查不到位，对账方法选择不当，

这很容易导致应收款增加，甚至导致坏账，从而给企业造成损失。销售收款与

发货没有定期核对，销售部门没有掌握实时变动的库存情况，导致实地有的产

品在库存上不体现，造成库存不清，数量不清，影响销售。公司出纳员利用工

作休息时间等便利条件未经授权签发现金支票，然后利用印章盗取现金，不留

下存根或记录，并提取提取现金。

3.3.2付款业务存在问题

付款业务存在的一个问题是销售主管负责向管理层的内部付款。所有付款

资金都直接从业务资金中提取。付款人员根据原始凭单填写付款表格，销售经

理可以签署付款。付款首先由销售经理填写，然后由总经理签署。由销售部行

使付款职能是越权工作，不符合企业内部职能的分工;；直接使用业务资金的销

售主管付款违反了“收入和支出线”。销售经理首先填写付款表格，然后由总经

理重新签署。财务主管随后审查该单据和其他行为违反了基本的财务控制标准，

现金管理方面存在严重差距。第二，出纳将对照原始凭证的数额核对付款表格，

并在确认现金支付凭单真伪后立即编制现金支付凭单，这显然违反了规则。

4长沙瑞朗生物科技有限公司营运资金管理优化设计

4.1强化应收账款管理

公司必须建立完美的信用系统，合理利用信用条件，选择最佳的付款时间

和方式。及时收回应收账款、增加现金持有量和满足现金需求。为了加强对应

收款的管理，必须明确内部管理的责任。收取应收账款的责任显然是分开的。

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这样，销售人员在赊销时将谨慎行事，对盲目的信用销售不感兴趣，从而有效

减少应收账款的数量，从而减少应收款成为无债务的应收款的存在。还需要制

定符合要求的客户信用文件，根据客户的具体情况建立客户信用档案，评估客

户的信用评级并执行各种信贷销售政策。此外，为了让客户提供一些现金折扣，

以更快地收回账户，应避免其他管理问题。关于应收款账户的管理，除了加强

信用管理外，各组织小组应注重加强对应收款账户的管理。发在应收账款发生

后，有必要为该组织编制一份详细的报表，对收取应收账款进行有力的相应监

督，设立一个特别的应收款调查小组，并实施奖励和惩罚责任制度。

图4-1强化应收账款管理流程图

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4.2加强存货采购管理

加强企业库存采购管理不仅应有效减少资本所有权，还应提高资本周转率。

还必须有效控制采购成本，以提高业务和管理水平。由于缺乏采购规划，各组

织应建立和实施采购系统。明确职能责任并设立不兼容的岗位。在对采购费用

没有控制的情况下，各组织还应建立和加强付款核准制度。规定应核实原材料

与另一方名单的储存、采购订单的批准和采购合同的核实。当发现不符合储存

条件的材料时，不允许进入仓库。原材料出库前必须有有料部主管签字确认。

材料出库采用先进先出法，防止产生积压的风险。存货在每个月底进行。如果

计算上存在矛盾，应及时确定原因，告知处理处理的领导人，并妥善编写清单

数据报告，内部和外部存货应每月与财务管理报表核对，以确保账目的一致性，

财务会计应严格按照会计准则的规定进行。

图4-2加强存货采购管理流程图

5

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4.3规范货币资金收支业务

4.3.1完善收款业务存在的问题

针对长沙瑞朗生物科技有限公司中存在的收款业务的问题应采取以下措施：

首先，有必要确保现金的完整性，核实该公司收到的所有资金是否已记入账户，

并防止私人“小金库”等非法行为进入该公司的收入。其次，严格控制收款的

日期和数额，确保及时收取并向银行银行，不允许在账户外准备现金，不将收

款入账。最后，在保存现金和库存方面必须做得很好。现金接收、付款和监护

只能由出纳处理，其他任何人都不得联系现金。此外，必须增加第三方参与库

存和监督，并必须增加不定期的盘点，保证现金账实相符。

图4-3-1收款业务流程图

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4.3.2完善付款业务存在的问题

长沙瑞朗生物科技有限公司针对付款业务中存在的问题，需要对货币资金

业务建立起完善的授权审批制度，对授权人的权限、责任以及货币资金业务、

授权批准方式，各种控制措施进行明确。应严格按照审批流程处理：首先，当

公司部门或个人使用资金时，他们必须申请提前将现金支付给提交。并对款项

备注用途，其预算限额支付方式，同时还要附上相关证明。其次，审批人根据

职责权限对支付申请审批，如果有不满足规定的，应拒绝批准并上报给相关部

门。再次。复核人必须对批准之后的资金支付进行复核，复核无误后才能够交

给相关的出纳人员办理支付手续。最后，为了处理付款问题，出纳员需要根据

审查批准的付款请求的规定处理并将其记录。

图4-3-2付款业务流程图

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