长沙捷宏智能科技有限公司预算管理方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1长沙捷宏智能科技有限公司概况......................................1

1.1长沙捷宏智能科技有限公司简介.................................1

1.2长沙捷宏智能科技有限公司部门结构.............................1

1.3长沙捷宏智能科技有限公司财务部门结构.........................1

2长沙捷宏智能科技有限公司预算管理现状..............................2

2.1长沙捷宏智能科技有限公司预算管理现状.........................2

2.2长沙捷宏智能科技有限公司销售预算管理现状.....................3

2.3长沙捷宏智能科技有限公司采购预算管理现状.....................3

2.4长沙捷宏智能科技有限公司销售管理费用预算管理现状.............4

3长沙捷宏智能科技有限公司预算管理存在的问题及原因分析..............4

3.1公司缺乏科学完善的预算管理组织结构...........................4

3.2公司缺乏合理的预算编制流程...................................5

3.3公司缺乏规范的预算申请机制...................................5

3.4公司缺乏合理的预算管理考评机制...............................6

3.5公司缺乏合理的预算管理执行激励制度...........................7

4长沙捷宏智能科技有限公司预算管理优化设计..........................7

4.1公司缺乏科学完善的预算管理组织结构的优化设计.................7

4.2公司缺乏合理的预算编制流程的优化设计.........................8

4.3公司缺乏规范的预算申请机制的优化设计.........................9

4.4公司缺乏合理的预算管理考评机制的优化设计.....................9

4.5公司缺乏合理的预算管理执行激励制度的优化设计................10

5结论.............................................................11

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长沙捷宏智能科技有限公司预算管理方案优化设计

1长沙捷宏智能科技有限公司概况

1.1长沙捷宏智能科技有限公司简介

长沙捷宏智能科技有限公司成立于2019年03月22日，注册地位于湖南省

长沙县星沙街道开元东路288号当代广场18栋2435，法定代表人为汤亚飞。

经营范围包括智能化技术、物联网技术研发；监控设备、电力设备、门禁系

统、高低压成套设备销售；通信设备零售；信息技术咨询服务；计算机网络系

统工程服务；电力电子技术服务；计算机数据处理；智能电网技术咨询；电力

信息系统的设计、开发、维护；门禁系统、监控系统维护；信息系统集成服

务；出售、出租电信终端设备、IP电话设备、互联网设备及其配件，并提供售

后服务。

1.2长沙捷宏智能科技有限公司部门结构

长沙捷宏智能科技有限公司的部门结构较简单，由总经办主管，下设财务

部、生产部、研发部、销售部和行政部五个部门。其中财务部门负责公司的资

金管理、会计核算以及财务预算的编制等；生产部主要负责公司产品的生产；

研发部门主要负责公司新产品的研发；销售部门主要负责销售公司生产的产

品；行政部门主要负责公司日常行政工作、员工招聘培训以及业绩考核工作

等。公司部门结构如图1所示。

总经办

财务部生产部研发部销售部行政部

图1长沙捷宏智能科技有限公司部门结构图

1.3长沙捷宏智能科技有限公司财务部门结构

长沙捷宏智能科技有限公司财务部门主要由财务主管，一名会计和一名出

纳组成，结构简单，各司其职。财务部门结构如图2所示，各岗位职责如表1

1

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所示。

财务部主管

出纳会计

图2长沙捷宏智能科技有限公司财务部门结构图

表1长沙捷宏智能科技有限公司财务部门岗位职责表

岗位岗位职责

组织公司会计核算体系的建立，相关财会管理制度的建立，审核财务报告，

财务部主管

监控企业预算执行过程与结果和审签企业会计报告。

负责编制公司总账，核对总账、明细账与月结账工作，并对应收、应付款

会计

项进行核算货币资金，其他往来款项的核对等业务。

负责公司资金业务，办理银行的各项工作，保管有关印章与公司的空白收

出纳

据等其他重要的文件。

2长沙捷宏智能科技有限公司预算管理现状

2.1长沙捷宏智能科技有限公司预算管理现状

长沙捷宏智能科技有限公司的预算管理方式如图3所示，公司根据自身发

展需求设立，由公司总经理掌握最高决策权，日常预算由财务部和行政部负

责，其中编制预算、执行预算和预算考评由财务部负责，行政部负责在预算考

评工作时加以配合，其他部门则按照部门相关预算执行。

总经办（预算决策机构）

财务部、行政部（预算日常机构）

研发部、销售部、生产部（预算执行单位）

图3长沙捷宏智能科技有限公司预算管理示意图

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2.2长沙捷宏智能科技有限公司销售预算管理现状

根据公司本身的发展方向以及公司本身的情况而言，长沙捷宏智能科技有

限公司制定了“以销定量”的预算编制模式。在这种预算编制模式下，长沙捷

宏智能科技有限公司一般是根据上一季的销售情况先确定一个销售收入预算

额，估算出下一季所需的固定费用，包括产品的生产预算以及销售人工成本预

算等，最后在具体实施过程中进行不断的调整，确定好变动费用。具体实施，

是由销售部提供上一季度的销售情况报表，再由总经理根据上一季的销售情况

以及市场情况，做出具体指示，由财务部门进行计算，确定出合理的当季销售

收入预算额，最后由各下属部门落实，争取完成当季的销售收入预算额。公司

销售预算制定流程如图4所示。

销售部（提供上季度销售情况表）

总经办（结合上一季销售情况和具体市场情况做出指示）

财务部（根据指示，计算出当季销售收入预算金额）

行政部、销售部、生产部、研发部（执行销售预算）

图4长沙捷宏智能科技有限公司销售预算制定流程图

2.3长沙捷宏智能科技有限公司采购预算管理现状

长沙捷宏智能科技公司的现有采购项目为生产原料采购、办公用品采购以

及其他采购，生产原料采购主要是根据当季销售额预算来制定，办公用品采购

预算和其他预算为定额采购。由于占采购预算比重最大的生产原料采购是非定

额采购，所以在出现当季产品过于热销或者原材料供货商涨价的情况时，所需

采购的生产原料会超出预算，对于超出的预算部分需要向公司申请。公司采购

预算追加申请流程如图5所示。

预算追加申请（采购负责人）

预算追加审批（财务部门）

出纳付款（财务部门）

图5长沙捷宏智能科技有限公司采购预算追加申请流程图

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2.4长沙捷宏智能科技有限公司销售管理费用预算管理现状

销售管理费用预算分为固定费用和变动费用两部分，固定费用主要包括了

销售人员和销售经理的工资、福利费、保险费等。差旅费、销售培训费用、销

售人员电话费等其他费用以及产品宣传费为变动费用。公司2022年度销售管理

费用预算如2表所示。

表2长沙捷宏智能科技有限公司2022年度销售管理费用预算表

分类项目年度预算占比第一季度第二季度...

工资

销售人

福利费624000元52.3%156000元156000元...

员费用

保险费

固定费用交通费

其他费培训费

80000元0.7%20000元20000元...

用电话费

差旅费

销售提成

变动费用560000元47%140000元140000元...

产品宣传费

备注：变动费用预算根据上一年度预算情况制定

3长沙捷宏智能科技有限公司预算管理存在的问题及原因分析

3.1公司缺乏科学完善的预算管理组织结构

长沙捷宏智能科技有限公司目前的预算管理结构过于简单，只有预算决策

组织、预算组织和预算执行组织，缺少了预算审批组织和预算控制组织，这两

个部分的缺少，使得长沙捷宏智能科技有限公司在提出一项预算方案时，经常

产生预算超支以及发生不合理预算被通过的情况。缺少预算审批组织，使得总

经办既是预算审批组织也是预算决策组织，两项权力被兼容，拥有预算方案的

一票否决权，这让下属部门在预算的审批和决策上几乎没有任何话语权。而缺

少预算控制部门，是公司产生预算超支的主要原因，没有专业地对预算方案进

行预算评估计算，使得给出的预算方案超出了实际水平，再加之预算实施过程

中缺乏控制，盲目执行预算，最终导致预算超标的情况出现，使得公司产生一

定的经济损失。而导致这种情况出现的根本原因在于公司对于预算管理缺乏专

业认知，以及公司在建立预算管理结构的时候没有考虑周全。公司优化前预算

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管理组织结构如图6所示。

财务部（提出预算方案）

总经办（方案审批、下达执行决策）

财务部（下达分发各个部门预算执行目标）

图6长沙捷宏智能科技有限公司优化前的预算管理组织结构示意图

3.2公司缺乏合理的预算编制流程

目前长沙捷宏智能科技有限公司的预算编制由财务部门统筹管理，在预算

执行时再分由各部门参与执行。这种流程存在一定的不合理之处，在目前公司

的预算编制流程中，一般是由总经办根据财务部提供的资料做出预算指示，然

后由财务部门做出预算编制方案，再将预算编制方案交由总经办进行审批，审

批通过后，由财政部门将预算任务下发给各个部门进行实施。在这个过程中，

由于其他部门并没有参与到预算编制的过程中，财政部给出的预算方案实际上

可能与其他部门的当前情况有所出入，从而影响了预算编制质量，导致预算编

制的准确性和可行性降低，也使得最后在实行预算管理的流程中，部门预算编

制出现了很大的不确定性。并且也正因为没有参与到预算编制的流程中，其他

部门人员认为预算编制只是财务部门的事，在预算目标的实施过程中就更加缺

乏积极性。公司优化前的预算编制流程如图7所示。

总经办（做出预算指示）

财务部（编制部门预算）

总经办（审批预算方案）

审）批）

图7长沙捷宏智能科技有限公司优化前的预算编制流程图

3.3公司缺乏规范的预算申请机制

长沙捷宏智能科技有限公司除了固定的预算项目之外，还有一部分其他非

固定预算项目，例如公司活动预算、客户往来预算等需要进行额外申请。但公

司目前的预算申请机制并不规范，无论是业务部申请客户来往预算还是行政部

申请公司活动预算，都是口头向财务人员进行说明，财务人员也并没有进行核

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实，就直接批下预算，缺少明确清晰的申请审核流程，例如需要先递交标准的

书面或电子预算申请书和需要按级申请的流程。这导致了在预算申请的时候出

现多报的情况，使得公司蒙受不必要的损失。而出现这一情况的原因在于，公

司对于非固定预算项目的预算申请比较松散，没有明确规定出具体流程且财务

部门拥有直接审批权，审批过于简单，这也说明了公司在非固定项目预算申请

方面比较忽略。公司优化前预算审批流程如图8所示。

预算申请（业务员、行政人员）

预算审核（财务人员）

预算批准（财务人员）

图8长沙捷宏智能科技有限公司优化前预算审批流程图

3.4公司缺乏合理的预算管理考评机制

目前的长沙捷宏智能科技有限公司，在预算管理的实施过程中缺乏合理的

预算管理考评机制，不合理的地方包括考评对象不全面以及考核指标不完善。

目前公司的预算管理考评仅仅针对于财务部门，然而预算管理的实施是由公司

各部门共同参与的，在这种情况下，公司其他部门员工很难做到将预算管理的

实施和自身的利益挂钩，这也导致了员工在预算管理的实施过程中缺乏积极

性。并且由于考评指标仅有预算准确率和预算达成效果两项，考评指标并不完

善，也导致了企业的预算管理实施很难得到有效的反馈，公司高层无法通过更

为具体的实施反馈对预算管理进行调整，最终使得公司出现预算误差。这个情

况的出现和长沙捷宏智能科技有限公司初期的公司体量小以及公司架构简单有

关系，但随着公司的不断发展，公司的规模在逐渐增大，为了顺应公司的发

展，必须要设立合理的预算管理考评机制。公司优化前预算管理考评表如表3

所示。

表3长沙捷宏智能科技有限公司优化前预算管理考评表

项目考评部门考评周期考评签字（财务部主管）

预算准确率财务部半年一次...

预算达成效果财务部半年一次...

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3.5公司缺乏合理的预算管理执行激励制度

由于长沙捷宏智能科技有限公司缺乏合理的预算管理考评机制，相对应

的，公司预算激励制度也并不合理，主要不合理的地方在于激励标准不明确，

没有清楚要达到怎样的标准才可以拿到激励奖金以及预算激励奖金并不是每个

员工都有机会拿到。与预算管理考评一样，目前公司的预算激励制度没有明确

的激励标准，无论是否完成预算目标，各部门也几乎能够拿到每个季度的激励

奖金，但激励奖金一般是给到各部门主管。出现这种情况的原因在于公司虽然

有预算激励制度，却没有设立明确的激励标准，既然无论完不完得成任务都有

钱可以拿，自然就没人愿意去真正地执行，并且由于所谓的激励奖金也并没有

落实到基层员工手上，也更难让员工心甘情愿地去配合，最后形成一个恶性循

环，既不利于预算目标地有效执行，也不利于企业良好氛围的形成。公司优化

前预算激励情况如表4所示。

表4长沙捷宏智能科技有限公司2022年四季度财务部门预算激励表

部门激励奖金时间负责人签字（财务部主管）

财务部、行政

200元/人2022年一季度...

部、业务部...

财务部、行政

200元/人2022年二季度...

部、业务部...

财务部、行政

200元/人2022年三季度...

部、业务部...

财务部、行政

200元/人2022年三季度...

部、业务部...

4长沙捷宏智能科技有限公司预算管理优化设计

4.1公司缺乏科学完善的预算管理组织结构的优化设计

要想公司得到长久的发展，就需要在公司内部创建完善的预算管理组织。

此类管理机组织通常是与管理、预算决策，组织，审批和监控相关的一些机

构，还包括参与预算管理的各个相关的部门，完整的预算管理结构需要涵盖预

算审批组织、预算决策组织、预算组织、预算执行组织与预算监管组织等五个

部分。因此，我们在长沙捷宏智能科技有限公司原有的预算管理结构上增添一

个预算管理委员会作为预算审批组织以及预算监管组织，成员为公司高层以及

各部门主管。设立预算管理委员会后，公司提出的每一项预算方案，需先经由

预算管理委员会进行审批，审批通过后，再由总经办签字，最后由公司各部门

开始实施，预算管理委员会在预算方案实施期间，进行预算把控，可以避免预

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算超支以及预算浪费的情况出现。预算管理委员会的设立，不仅避免了总经办

的权力过于集中，各部门主管直接参与预算方案的审核，也使得各部门对于预

算方案更加熟悉，执行起来更加轻松，也能避免一般情况下的预算超支和预算

浪费，为公司节约了更多预算成本，优化后的预算管理组织结构如图9所示。

总经办（预算决策机

构）

预算管理委员会（预算审批机构、预算监管机

构）

财务部、行政部（预算日常机构）

研究部、销售部、生产部（预算执行机构）

图9长沙捷宏智能科技有限公司优化后的预算管理组织结构示意图

4.2公司缺乏合理的预算编制流程的优化设计

合理的预算编制需要各部门通力合作，采用自上而下和自下而上相结合的

方式进行。在优化后的预算编制流程中，首先需要由总经办根据企业的发展战

略提出预算目标，然后各部门根据总经办提出的预算目标并结合本部门的具体

情况提出详细的部门预算方案，方案通过部门主管审核后，再提交由预算管理

委员会进行审查和汇总，完成后再交由财务部门进行预算编制，最后交由总经

办进行审批，审批通过后，再下达由各部门进行预算执行。这样一来，不仅加

强了各部门在预算编制过程中的参与度，也避免了因预算方案与部门实际情况

不符而影响预算编制质量，导致预算编制准确度低、可行性不高的情况出现。

总经办（提出预算目标）

业务部行政部研发部生产部

（提出预算方案）

部门主管（部门预算方案预

审）

预算管理委员会（审查、汇总部门预算方案）

财务部门（预算编制）

总经办（预算编制审批及下达执行）

图10长沙捷宏科技有限公司优化后的预算编制流程图

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4.3公司缺乏规范的预算申请机制的优化设计

规范的预算管理申请机制能够避免公司在非固定预算方面出现不必要的损

失，也能预防员工假借预算申请来中饱私囊，使得公司预算机制更加规范有

序。根据当前公司的预算申请流程进行优化，具体从两个部分进行优化，第一

部分是申请，进行预算申请必须提交申请报告进行留档；第二部分是审批，首

先需要将预算申请报告交由部门主管进行初审，初审通过后交由财务人员进行

二次审核，二次审核通过，由财务部主管进行终审，如申请金额不超过一万

元，由财务部主管签字即可批准，如申请金额超过一万，则需交由总经办审

批，总经办审批通过签字即可。

预算申请（各部门员工）

初审（各部门主管）

二审（财务人员）

金额≤1万元金额＞1万元

终审（财务部主管）终审（总经办）

图11长沙捷宏科技有限公司优化后的预算申请流程图

4.4公司缺乏合理的预算管理考评机制的优化设计

建立合理的考评机制，能够给予公司更好的预算管理实施反馈，与员工的

个人考评挂钩，也使得员工的积极性得到强制性的提高。优化后的考评机制将

考评对象覆盖到了所有部门，而不是仅仅针对财务部进行考评，对于考评指标

也进行了完善。如表5，针对不同部门的职能，进行不同的项目考评，而不同

的考评项目也清楚说明了考核目的。如财务部的考评项目为预算准确率，目的

是减少预算数据和实际执行数据之间的差异；销售部的考评项目为销售费用

率，考核目的为合理控制销售成本，减少综合成本率。一个季度进行一次考

评，考评结果由财务部统一收集，再交由公司管理层，考评指标的具体考评内

容，汇总为《预算管理考评细则》，在公司内部发放，供员工查阅。

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表5长沙捷宏智能科技有限公司优化后的预算考评表

项目考核目的收集部门数据审核部门考评周期

减少预算数据和

预算准确率实际执行数据之财务部财务部季度

间的差异

用于明确各项预

生产部、研发

算的规划和执行、

预算达成效果部、销售部、行财务部季度

考量预算的执行

政部

效果

生产部、研发

衡量公司综合成

综合成本费用率部、销售部、行财务部季度

本费用使用情况

政部

合理控制销售成

销售费用率本，减少综合成销售部财务部季度

本率

合理控制办公成生产部、研发

办公费用降低率本，减少综合成部、销售部、行财务部季度

本率政部

合理控制管理成生产部、研发

管理费用率下降

本，减少综合成部、销售部、行财务部季度

率

本率政部

4.5公司缺乏合理的预算管理执行激励制度的优化设计

制定合理的预算激励制度是企业预算管理系统能够长期稳定地进行有效运

行的一个不可或缺的重要条件。明确的激励制度，能够将员工的个人目标和企

业预算目标紧密地结合在一起，从而能够使员工可以自觉约束和调整自己的行

为，提高工作效率，更好地完成公司预算管理目标。根据预算目标的完成程度

分为优秀、合格和不合格三个等级，预算目标完成程等级为优秀的部门，该部

门人员将每人发放200元奖金；预算目标完成度为合格的部门，该部门将每人

发放100元奖金；而预算目标完成度为不合格的部门，该部门的员工将每人扣

除200元作为惩罚。奖励周期与考评周期一致，为季度发放，激励制度秉持客

观公正的原则。这样一来，一方面明确了需要达到怎样的标准才可以拿到激励

奖金，避免了像以往那样出现“混奖金”的情况，另一方面则是给每个员工都

能拿到奖金的机会，而不是只有“部门老大”独占，让激励制度能真正