计算机财务分析软件在会计管理中的应用

计算机财务分析软件在会计管理中的应用

计算机的普及和网络的发展掀起了电子商务的浪潮，作为网络经济引擎的计

算机网络彻底地改变了人们的生活方式和企业的经营管理模式。财务作为企业管

理的核心，财务软件是企业电子商务的重要组成部份。正如管理大师彼得・克鲁

克所说，“没有任何决策所造成的后果和影响，会像财务决策与管理上浮现的错

误那样持久又难以消弭。”随着市场经济的深入，企业结构日益复杂，跨国经营

逐渐普遍，通过财务分析进行有效地经营决策显得愈加重要。这种情况推动智能

的财务分析软件逐渐浮现。

一、财务软件的发展和现状

20世纪80年代初期，计算机开始得到较为普遍的应用。不少单位自主开辟

简单的财务软件，在83年代中期达到了高潮。进入21世纪后，随着计算机软硬

件技术的升级与提高，财务软件也蓬勃发展。

（一）我国财务软件的发展阶段

1、完整摹拟手工阶段

20世纪80年代中期到90年代中期，这一阶段，计算机取代原来的手工操

作，但在核算流程和方式上都是手工的简单摹拟，其原理和方法与手工记账相似，

利用软件实现账务处理、科目管理、凭证输入、明细分类帐和纵分类账核算，其

目的是提高运作的效率和精度。在这一阶段，减少了一些人工工作量和计算错误，

但财务软件应用水平低，缺乏标准化、规范化，妨碍了企业之间、企业各个独立

部门之间的会计信息交流，难于充分及时地利用会计信息。

2、管理财务软件阶段

上世纪90年代以来，不少财务软件在功能上已不仅仅是单纯代替手工记账。

该阶段财务软件的内容涵盖了所有会计核算业务，包括了所有的账务处理和核

算，满足了企业功能多的管理需要，一定程度上实现了系统数据共享和系统集成，

为企业提供更多基于财务数据的决策支持。但是，这些财务软件不能对数据进行

自能分析，还需要管理人员和专家人工去大量判断，利用这些数据。在这一阶段，

涌现出许多较为成熟和规范的财务软件公司，如用友，金蝶等。

3、智能财务软件阶段

进入二十一世纪以后，国内智能化财务分析软件的发展随着中国经济的发展

浮现，此时证券融资市场高速发展、集团运营模式成为主流，财务管理与财务分

析等工作愈发重要。而财务分析软件，通过复杂的模型设计和数十万磁的的逻谓

判断，将企业的财务报表转通过专家的分析判断，转化为分析结论语言，及时快

速的辅助投资决策和经营管理。自2004年摆布毕盛软件推出以财务商业智能和

财务数据仓库为核心技术、智泽华软件推出以财务报表分析及财务诊断为核心技

术的财务分析软件以来，各种财务分析解决方案陆续浮现，各相关厂商甚至个人

软件开辟者也参预到其中，陆续浮现的产品有财务分析师、中科财务分析、财务

报表分析助手等。

（二）我国财务软件的应用现状

当前，我国的第三代财务软件只处于起步阶段，不少方面还不太完善，第

二代财务软件已比较成熟。但是随着企业的发展及需求日益成熟，对核算管理型

财务软件的功能和品质更加挑剔甚至不能满足。真正的财务，首先应真正的记录

企业的经营成果及资产的状况；其次，要通过会计部门达到一个对风险的预警，

为企业的决策提供一个信号。我国企业目前的财务系统已经从原先的手工记账发

展到核算管理型财务软件，但智能财务分析软件芯不太普遍。但由于核算型财务

软件功能性单一，过程和政策支持不完善等缺点，在不久的将来，核算管理型财

务软件系统一定会实现到智能分析型的财务软件系统的完美转型。

二、财务分析软件的概况

财务分析软件指专门用于财务分析工作的计算机软件，包括以各种语言及

架构实现的用于完成财务分析工作的计算机程序。财务分析软件以财务报表分

析、财务指标分析、财务比率分析、财务综合评价、财务预警等财务分析方法和

手段为核心，以管理会计、财务管理及财务分析等相关理论为依据，以软件、数

据及网络等计算机信息处理技术为基础，以财务数据为处理对象，以辅助用户进

行财务数据分析与财务决策支持为目标。

（一）传统财务分析的内容

财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专

门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、

经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分

析与评价的经济管理活动。

财务分析的工作内容包括：资金运作分析、财务政策分析、经营管理分析、

投融资管理分析和财务分析报告。分析的主体包括：权益投资人、债权人、经理

人员、政府机构和其他与企业有利益关系的人士。财务分析的普通目的可概括为：

评价过去的经营业绩、衡量现在的财务状况、预测未来的发展趋势。

(二)财务分析软件的特点

1、软件简易安全

财务分析软件安全可靠，操作简单，安装方便。数据库内对数据进行备份，

即使遇到突发事件，也可快速地实现数据的灾难恢复。

2、软件的创新性

财务分析软件以理论创新为主，理论与实践密切结合，打破了传统书本中

的种种限制，用新的指标和方法解决企业经营决策的具体问题。例如可根据企业

实际需要选择的分析视角，进行同期比、预算比、变化比、累计比等多角度分析，

并可迅速实现跨季度累计分析，有效实现多企业分析。

3、软件多变灵便

财务分析软件可以根据企业自身的情况增加分析项目，进行自定义属性，

设置自定义分析的文字模板、表格模板和图形模板。分析报告可以通过Word文

档输出，数据变，图表变，文字跟着变，灵便多变。

4、软件可扩展

财务分析软件可以在分析内容的基础上继续扩展分析，增加一些综合性的

结论描述功能等。

5、软件零维护

财务分析软件能够智能匹配分析项目，自动进行分析过程、生成报告，一

次实施便可终身使用，没有繁杂的初始化工作和实施维护工作，只需增加分析思

路和方法就可实现升级。

(三)财务分析软件的分类

财务分析软件的分类没有具体的标准，可按以下方式分类：

1、按分析对象划分

(1)单企业财务分析软件

(2)集团财务分析软件

2、按分析数据划分

(1)财务报表分析软件

(2)综合财务分析软

3、按实现方式划分

(1)固定功能的财务分析软件

(2)可自定义的财务分析软件

三、财务分析软件在会计管理中的应用

财务分析软件通过简单导入财务报表数据，可在几分钟内生成几十页甚至几

百页图文并茂的分析报告，全面解读企业的财务状况和经营成果，回答企业经营

决策所面临的各种财务问题，在会计管理工作中起着很重要的作用。

(一)采集财务数据，进行财务数据分析

从事财务工作的人员通常很忙，负责通过财务数据洞察经营问题的财务负

责人更忙，他们大部份时间花费在根据财务数据进行常规性的指标计算和指标分

析中，这实在是一种稀缺资源的浪费。通过财务分析软件，可自行采集财务数据，

进行财务数据分析。

(1)利用数据整合能力获取数据

财务人员通过财务分析软件的财务数据整合能力，能够便捷的获取所需的各

种财务分析数据。软件的财务数据整合能力，可以解决一些手工无法或者不便采

集与维护财务数据的问题，通过软件接口采集并整合来自集团内各子公司的不

同用途、不同厂商、不同版本的财务相关系统的数据，然后将采集的数据通过

Txt、Excel.Word等文件格式导入手工维护的财务数据等其他数据源，从而形

成集团财务信息仓库。财务分析软件需要的支持采集集团及下属各公司的不同

历史年度的财务数据的常见财务软件接口，包括用友NC/U10/U9/U8/T6.金蝶

EAS/K3/KTS、国家标准财务数据接口等。

根据各财务分析软件实现的程度不同，所涉及的数据来源包括内部相关财务

系统数据、内部管理报表数据、下级企业上报财务数据、外部可获取的同行财务

数据、上市公司等披露的财务数据等；涉及的系统包括会计核算系统、出纳系统、

预算管理系统、资产管理系统、资金管理系统、合并报表系统等；涉及的处理包

括不同会计准则、不同币种、不同科目及指标体系的映射转换与整合等；涉及的

数据粒度包括报表数据、指标数据、科目数据、凭证数据及分录数据等；涉及的

时间范围应包括跨年度的历史数据。

(2)提供财务分析方法，进行有效分析

通过内置主流的财务分析方法和综合评价体系，财务分析软件为财务人员提

供了先进的分析方法。从财务分析指标来看包括单指标分析、多指标综合分析、

财务模型分析等方法；从财务分析算法来看包括比较分析、比率分析、因素分析、

趋势分析、标杆分析、分解分析，综合评价等；从财务分析对象来看包括单体企

业分析、木集团内各企业横向比较、同行对照、行业标准或者平均值等外部标杆

对比等方面的分析。

(二)对企业经营和财务状况做出分析评价及财务风险预警

对许多经营决策向题，企业通常缺乏可靠的分析判断方法而导致决策失误，

因此给企业带来损失。而财务分析软件，通过多个分析指标和模型，进行上万次

的逻辑运算，对一些常见的分析及经营决策问题定期给出标准规范的分析判断，

为企业提供客观中立的有关管理决策分析的数据支持，为股东及其他投资主体提

供风险分析，做出分析评价及财务风险预警，预测企业的未来发展，得出客观、

全面、准确的分析判断结果，将决策失误降到最低程度。

(1)对企业经营和财务状况进行分析评价

财务分析软件匡助财务人员进行有效的财务分析，并非简单的就财务指标

论财务状况，而是从实现利润、收入、成本、资产结构、资本结构、偿债能力、

营运能力、发展能力、经营协调性及经营风险等方面对集团公司及下属各公司进

行经营财务状况的分析诊断。

财务分析软件匡助财务人员进行财务分析工作时，不仅能够通过预定义的指

标体系和分析报表体系，还可以财务人员根据企业的自身情况进行自定义设置。

预定义的指标体系包括财务报表指标、财务比率指标、财务能力指标、财务效率

指标、财务综合评价指标等；预定义的报表包括分部报告等横向对照分析报表、

三大财务报表、各种分类的财务状况报表、各种常见明细表等。同时，财务分析

软件还可通过用户自定义功能满足财务人员针对分析对象和分析目的进行个性

化的指标、报表定义和分析，匡助财务人员快速完成财务分析工作。

(2)进行财务风险预警

对于财务预警功能的实现，财务人员首先对财务分析软件预定义预警规则，

软件借助计算机的规则处理能力自动监控财务数据。当满足预警条件时，财务分

析软件通过计算机进行风险识别、风险处置、风险跟踪，最后做出风险评价，由

此便可及时有效地对企业风险进行监控。财务风险监控的指标通常包括投资风险

指标、债务风险指标、盈利能力风险指标、现金流风险等。

财务分析软件还可对财务人员自定义的关键风险指标进行预警，如对债务风

险的预警指标有资产负债率、速动比率、担保净资产比、已获利息倍数等，对现

金流风险的预警指标有现金总资产比、存货周转率、应收账款周转率、赢余现金

保障倍数等。

同时，财务分析软件还支持模型预警，能够从宏观的角度综合反映企业整体

的财务状况，并根据数据变化发出财务预警。

(三)撰写财务分析报告

(1)导入财务报表

财务分析软件可智能导入财务报表中的三张主表，一分钟完成数据导入。通

过复制粘贴报表格式功能，可迅速导入常用明细表，使分析用表和用户的明细表

一一对应，并保存为永久性模板，随时调用和导入。对于结构复杂、项目繁多的

综合报表，可采用自定义导入法，可对报表进行行列转换，灵便导入不同时期不

同数据的报表，将其保存为永久性模板，再次导入时，只需变换时间。除可以导

入报表外，也可以根据企业自身需求，进导入部份数据。财务分析软件还提供丰

富的图形展示方式，以满足财务人员对数据可视化过程中所需图形类型的要求。

(2)生成财务报告

数据分散、报告制作繁琐、报告内容不规范、报告数据难以再利用是传统财

务分析报告的常见问题，而这些问题在财务分析软件中均通过自定义财务报告解

决。财务分析软件利用计算机自动化处理能力和逻辑处理能力，支持财务分析人

员根据分析思路定制图文并茂的描述性报告，提供可读性极强的财务分析报告。

报告内容及版式可根据企业自身的要求进行调整，分析报告随需而变。

同时，财务报告模块还与日常办公软件无缝链接，可导入报告模板，生成的报告

可导出为Word、PDF、PPT等常见格式，以便财务分析人员进一步加工利用。

四、财务分析软件的优越性与不足

财务分析软件的浮现，提高了企业参预竞争的快速反应能力，能够及时高效

地为决策服务。与传统的财务软件相比，财务分析软件具有很大的优越性，同时

还有一些不足需要不断完善。

(一)财务分析软件的优越性

1、财务分析软件与传统财务软件的差别

传统的财务软件匡助会计人员解决了登记凭证、记账、编制会计报表等繁重

的工作。但是，对于企业的资产结构和不合理、增加负债可不可行等决策时遇到

的问题，财务软件就力所不及了，因此这项工作就需要财务人员手工完成。然而，

对企业的财务数据进行财务分析判断、提供决策意见需要很强的专业能力，并且

企业的财务数据是不断变化的，只要经营不住手，新的财务数据就不断产生，这

对财务人员来说是个不小的挑战。随着企业规模的不断扩大，对财务人员的要求

也越来越严格，非但要保证准确性，还要快速及时。

相比来说，财务分析软件能够轻而易举的克服传统财务软件的弊端。财务分

析软件融入专家的经验，以专家的智慧和计算机的计算能力来解决企业关心的经

营管理问题，更及时、更准确、更系统。

2、财务分析软件的优势

(1)将专家学者的智慧应用到自己的企业

财务分析软件融入了许多专家学者近年来对财务分析研究实践的成功经验，

也对用户的意见和建议加以参考，对软件不断进行改善升级，是应用软件的企业

可以将这些经验、智慧应用到自己的实际情况中去，提升了企业的财务分析和决

策水平。

(2)节省时间，减少财务人员的工作量

财务分析软件课自动抽取数据、计算指标、生成指标图表，自动进行常规分

析，撰写分析报告，大大节省了财务人员花费在常规性指标计算、指标对照分析

和撰写财务分析报告的珍贵时间，从而是他们能够更深入的分析调研，进行理论

研究，是自己的财务分析报告更实际、更有效、更具说服力。

(3)提高企业的决策和管理水平

财务分析软件不仅能够自动分析、撰写报告，还为使用者提供了分析的新思

路、新指标和新方法。更多的使用者通过对软件。勺使用和培训，可快速提高分析

水平，对经营问题做出准确的分析判断，促使企业的管理和决策水平迈上一个新

的台阶。

(二)财务分析软件的不足

总体来说，智能财务分析软件