《税务会计与纳税筹划》课程标准

《税务会计与纳税筹划》课程标准

课程名称：纳税筹划课程代码：15A1N020

课程类别：技术技能课程群课程性质：必修

课程学分：3.0课程学时：48

适用专业：会计学开课学期：第七学期

一、学习领域定位

1.地位与性质

《税务会计纳税筹划》是会计学专业的一门职业核心课程。纳税筹划是纳税人依据现行

税法，在遵守税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。

在纳税人的各项成本费用支出中，税务是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实

际经济效益，因而科学地分析和总结税务筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分

必要的。本课程以增强就业为主要方向，是在行业专家对财会类专业所涵盖的岗位群进行任

务与职业能力分析的基础上开设的，并且以企业所纳桥种为主线，根据鬲等院校财会类学生

的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，培

养学生分析问题、解决问题的实际能力，以及对理论知识的深化，培养具有掌握税务筹划的

分析方法和相关技巧，并能对企业的实际业务做出合理的税务筹划方案能力的人才。

2.对应的典型工作任务描述

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华

人民共和国企业所得税法》等相关法律法规,熟悉税务优忠政策并正确进行税务登记与纳税

申报：领购和填开发票；企业根据自身经营的规模、方式等特点，进行增值税纳税人身份和

购货对象的选择：娱乐业分类经营决策；变转让无形资产为对外投资决策：企业所得税税前

扣除项目的筹划；财务部门全年一次性奖金的发放安排等。

3.与前修与后续课程的关系

该课程在本专业前修课程为《税法》、《会计基础》、《中级财务会计》等。本着理论与实

践融会贯通的原则，注意引入行业标准，按照税种分模块组织教学，并将实际案例引入课堂,

鼓励学生积极思考，使学生在校期间就能接近社会企业、满足企业需求。本课程定位明确，

是基于工作过程培养会计专业技能的一门主干课程，同时也为后续学习《财务成本管理》、

《高级财务会计》等专业技能提升的课程打下坚实的基础。

二、学习领域学习目标

1.总体目标

学生通过结合之前学习过的税务实务的基本内容，对税务的统筹、分配在进一步的了解,

结合大量的案例分析及税务的相关法律，使学生体验税务工作、培养职业意识，提高职业素

质，形成工作能力，成为理论与实际相结合的会计专业人才。通过进一步的学习，检验学生

对所学的会计专业理论和税务计算方法的掌握及运用情况，激发学生对学习本门课程的兴

趣，促进学习，提高学生对会计核兑方法的应用能力，使其所掌握的税务基本理论在会计实

践中得到巩固和完善。能熟练掌握税务筹划的分析方法和相关技巧，并能对企业的实际业务

做出合理的税务筹划方案。

2.具体目标

培养适应经济社会转型需要的、具有国际化视野的高素质应用型人才，因此本课程的目

标必须立足于这个基本点，结合本课程的基本内容以及课程的基本特点，制定如下目标：

(1)知识目标：通过本课程的学习，要求学生掌握各税种应纳税种及计算方法：了解

各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法：掌握税收筹划的原理和基

本方法，能针对不同的税种提出具体的筹划建议。

(2)职业能力目标：具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储备；具备

应用税务筹划方法、技巧进行纳税筹划的专业方法能力；会分圻企业经营环境和业务流程，

提供粽务筹划解决方案，规避公司税务风险；能解答公司内部行关税务方面的日常咨询。

(3)职业素质养成目标：热悉《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税

收征收管理法实施细则》税收法律法规；能在遵守税法、会比法及税收相关法律法规的前提

下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划，加强会计专业的学生在社会责

任感和职业道德方面的教育。

三、学习领域整体设计

表1学习情境设计一览表

序号学习情境学时主要教学方法任务属性学期

1税务会计与纳税筹划概述2

2增值税会计与纳税筹划8多媒体教学法

3消费税会计与纳税筹划8案例教学法

封闭性7

4企业所得税会计与纳税筹划8情景模拟法

5个人所得税会计与纳^筹划8

6其他税种会计与税务筹划6

总学时40

《税务会计纳税筹划》作为会计学专业学习领域的核心课，在课程的设计上以增强就业

能力为导向，在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到

税务筹划对于企业的重耍性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划

的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要。整个课程的

设计思路是以工学结合为平台，以项目课程处设为根本，以任务为驱动，以典型项目为载体,

紧紧依靠工作任务与职业能力分析的成果，严格按照工作体系设计课程并选择教学内容。在

总体设计的思路下，本课程学习领域由7个学习情境组成（表1）。

四、学习情境教学设计

表2学习情境教学设计一览表

学习情境1税务会计与纳税筹划概述学时：2

学习目标

•能认识纳税筹划基本理论；

•能/解纳税筹划的内涵和纳税筹划的种类；

•能了解纳税筹划的原理、纳税筹划技术；

•能熟悉纳税筹划方法、技术和步骤。

内容教学方法和建议

•纳税筹划的内涵;•多媒体演示：教师根据相关资料制成多媒体课件进行演

•纳税筹划的分类；示，讲授相关概念和方法；

•纳税筹划的目标与原则；•案例分析：给出成功的纳税筹划案例，让学生初步/解

•纳税筹划的切入点：纳税筹划的工作内容：

•纳税筹划方法、技术、步骤。•情景模拟：由学生.分别扮演企业涉税人员，讨论税务筹

划的重要性和可能性方式。

工作任务标准工具、资料与媒体

・《税收征管法》。•多媒体教学设备；

・视频教学资料；

•网络教学资源。

学习情境2增值税会计与纳税筹划学时：8

学习目标

•能认识增值税基本的征收管理；

•能掌握增值税的计算：

•能了解增值税的税收优惠政策；

•能掌握增值税纳税人身份选择；

•能掌握混合销售的税务筹划；

•能掌握购货对象选择的税务筹划；

•能掌握运费的税务筹划：

•能掌握折扣方式的税务筹划：

•能掌握代销方式的税务筹划；

•能掌握代销方式的税务筹划。

内容教学方法和建议

・增值税基本法规界定；•多媒体演示：教师根据相关资料制成多媒体课件进行演

・增值税税收优惠政策；示和讲解，并播放税务会计人员工作情景录像给学生直

・增值税纳税人的纳税筹划；观认识；

・增值税计税依据的纳税筹划；•案例分析：选择相关的税务案例，通过案例引导启发学

・增值税税率的纳税筹划：生进行思考、讨论、总结，熟悉增值税税务筹划；

・增值税减免税的纳税筹划•情景模拟：由学生扮演企业涉税人员，给定具体税务案

・增值税出口退税的纳税筹划。例，让学生自行筹划，通过比较寻找最佳筹划方式。

工作任务标准工具、资料与媒体

・《中华人民共和国增值税暂行条•多媒体教学设备：

例》；・视频教学资料：

・《中华人民共和国增值税暂行条•网络教学资料。

例实施细则》：

•财政部、国家彳兑务总局发布的相关

文件。

学习情境3消费税会计与纳税筹划学时：8

学习目标

•能认识消费税基本的征收管理；

•能掌握消费税的计算:：

•能了解消费税的税收优惠政策；

•能掌握消费税规避纳税义务的筹划；

•能掌握消费税缩小税基的筹划；

•能掌握消费税适用低税率的筹划；

•能掌握消费税延迟纳税筹划；

内容教学方法和建议

・消费税基本法规界定；•多媒体演示：教师根据相关资料制成多媒体课件进行演

•消费税税收优惠政策；示和讲解，并播放税务会计人员工作情景录像给学生直

・消费税纳税人的税收筹划；观认识；

•消费税计税依据的税收筹划；•案例分析：选择相关的税务案例，通过案例引导启发学

•消费税税率的税收筹划。生进行思考、讨论、总结，熟悉消费税税务筹划；

•情景模拟：由学生扮演企业涉税人员，给定具体税务案

例，让学生自行筹划，通过比较寻找最佳筹划方式。

工作任务标准工具与媒体

・《中华人民共和国消费校暂行条•多媒体教学设备：

例》；・视频教学资料：

・《中华人民共和国消费税暂行条•网络教学资料。

例实施细则》：

财政部、国家税务总局发布的相关文

件。

学习情境4企业所得税会计与纳税筹划学时：8

学习目标

•能认识企业所得税基本的征收管理；

•能掌握企业所得税的计算：

•能了解企业所得税的税收优惠政策：

•能掌握缩小计税收入策略：

•能掌握税前可扣除的成本费用筹划原则：

•能掌握不具备抵税作用的开支项目筹划：

•能掌握在多个纳税期缓慢抵税的成本费用筹划：

•能掌握企业所得税的延迟纳税筹划。

内容教学方法和建议

•企业所得税基本法规界定；•多媒体演示：教师根据相关资料制成多媒体课件进行演

•企业所得税税收优惠政策；示和讲解，并播放税务会计人员工作情景录像给学生直

•企业所得税纳税人身份的税收筹观认识；

划；•案例分析：选择相关的税务案例，通过案例引导启发学

•企业所得税计税依据的税收筹划；生进行思考、讨论、总结，熟悉企业所得税税务筹划：

•企业所得税税率的税收筹划；•情景模拟：由学生扮演企业涉税人员，给定具体税务案

•企业所得税优惠政策的税收筹划。例，让学生自行筹划，通过比较寻找最佳筹划方式。

工作任务标准工具与媒体

・《中华人民共和国企业所得税•多媒体教学；

法》；・视频教学资料：

・《中华人民共和国企业所得税法•网络教学资源。

实施条例》：

•财政部、国家税，务总局发布的相关

文件。

•

学习情境5个人所得税会计与纳税筹划学时：8

学习目标

•能认识个人所得税基本的征收管理；

•能掌握个人所得税的计算；

•能了解个人所得税的税收优惠政策；

•能掌握费用转移的纳税筹划；

•能掌握个人捐赠的筹划；

•能掌握掌握均衡发放工资的纳税筹划：

•能掌握全年一次性奖金的纳税殍划；

•能掌握稿酬所得的纳税筹划；

•能掌握不同类型所得相互转换的纳税筹划。

内容教学方法和建议

•个人所得税基本法规界定；•多媒体演示：教师根据相关资料制成多媒体课件进行演

•个人所得税税收优惠政策；示和讲解，并播放税务会计人员工作情景录像给学生直

•个人所得税纳税人的税收筹划；观认识；

•对不同收入项目计税依据和税率•案例分析：选择相关的税务案例，通过案例引导启发学

的税收筹划；生进行思考、讨论、总结，熟悉个人所得税税务筹划：

•个人所得税优惠政策的税收筹划。•情景模拟：由学生扮演企业涉税人员，给定具体税务案

例，让学生自行筹划，通过比较寻找最佳筹划方式。

工作任务标准工具、资料与媒体

・《中华人民共和国个人所得税•多媒体教学设备；

法》；•视频教学资料：

・《中华人民共和国个人所得税法•网络教学资源。

实施条例》；

•财政部、国家税务总局发布的相关

文件。

学习情境6其他税种会计与税务筹划学时：6

学习目标

•能了解关税、城市维护建设税、资源税等小税种的税额计算；

•熟悉城市维护建设税、资源税、车船税、车辆购置税和城镇土地使用税的纳税筹划；

•掌握关税、印花税、房产税、契税和土地增值税的纳税筹划

内容教学方法和建议

•各税种的基本法规界定：•多媒体演示：教师根据相关资料制成多媒体课件进行演

•各税种的税收优惠政策：示和讲解，并播放税务会计人员工作情景录像给学生直

•各税种的筹划空间。观认识；

•案例分析：选择相关的税务案例，通过案例引导启发学

生进行思考、讨论、息结，熟悉各小税种的税务筹划：

•情景模拟：由学生扮演企业涉税人员，给定具体税务案

例，让学生自行筹划，通过比较寻找最佳筹划方式。

工作任务标准工具、资料与媒体

・《中华人民共和国城市维护建设•多媒体教学设名；

税暂行条例》；•视频教学资料：

・《中华人民共和国进出口关税条•网络教学资源。

例》：

•《中华人民共和国房产税暂行条

例》等。

五、具体项目载体设计

1.学习情境一税务会计与纳税筹划概述

项目一纳税筹划的基本认识

教学目标：懂纳税筹划的概念和特点，会区分纳税筹划的相关概念，能合理防范纳税筹

划的风险

工作任务1:纳税筹划的概念、特点及相关概念

项目活动1:纳税筹划的概念和特点

项目活动2：纳税筹划的几个相关概念

相关知识：纳税筹划的概念、特点、偷税、漏税、欠税、逃税、骗税等相关概念

强化训练：给定一个案例，判断与纳税筹划相关的概念

工作任务2：纳税筹划的基本原则及风险防范

项目活动1：学习纳税筹划的基本原则

项目活动2：认识纳税筹划的风险

项目活动3：设计防范纳税筹划风险的方案

相关知识：纳税筹划的基本原则、风险和防范

强化训练：某新成立的生产企业未达到一般纳税人条件，但通过种种方法把自己的小规

模纳税人身份转变为一般纳税人，但由于该企业外购原料少，能抵扣的进项税额不多，导致

企业的增值税税负高达11.6也此时，该企业才意识到转变身份带来了沉重的税负，为了减

轻税收负担，企业采取了销售收入不入账等手段，偷桃税款，最后受到税务机关的处罚，请

问：该企业如何决策才能减轻税负？

项目二纳税筹划的方法

教学目标：懂纳税筹划的基本原理，能理解纳税筹划的基本技术，能了解纳税筹划的基

本程序。

工作任务1：认识纳税筹划的基本原理

项目活动1：节税筹划

项目活动2：避税筹划

项目活动3：税负转嫁筹划

项目活动4：实现涉税零风险

相关知识：在税筹划、避税筹划、税负转嫁筹划

工作任务2：纳税筹划的基本技术

项目活动1：利用税收优惠政策技术

项目活动2:分劈技术

项目活动3：延期纳税技术

项目活动4：会计政策选择技术

项目活动5：税负转嫁技术

相关知识：税收优惠、分劈技术、、延期纳税技术、税负转嫁技术

强化训练：某公司年底结账前核算的会计利润和应纳税所得额均为304000元，由于该

应纳税所得额超过了小微企业的条件，不能享受小微企业减按20%的税率征收企业所得税的

优惠政策，轻微该公司设计纳税筹划方案。

学习情境二增值税会计与纳税筹划

项目一认识增值税

教学目标：懂增值税纳税人的基本规定，能区分哪些项E征收增值税，会计算增值税

工作任务1：增值税纳税人

项目活动1：小规模纳税人

项目活动2：一般纳税人

相关知识：小规模纳税人和一般纳税人的概念

工作任务2：增值税的征税范围

项目活动1:增值税征税范围的一般规定

项目活动2：视同销售货物行为的征税规定

项目活动3：混合销售及兼营行为的征税规定

相关知识：视同销售货物、混合销售、兼营行为

工作任务3：增值税税收优惠政策

项目活动1：免征增值税项目

项目活动2：简易计税办法

项目活动3：增值税的计算

工作任务4：增值纳税纳税期限

项目活动1：增值税纳税义务发生时间

项目活动2：增值税纳税期限

强化训练：中远公司是以1个月为纳税期的增值税一般纳税人。2011年8月，采用直

接收款方式销售了一批货物，该批货物已交给购货方。当月该公司已参照同类商品市价暂估

销售收入入账16.5万元，但因购货方未付款而尚未开具增值税专用发票，作为该公司的财

务人员，你认为该笔销售收入9月15R前应申报缴纳增值税吗？

项目二增值税纳税人的纳税筹划

教学目标：能选择一般纳税人与小规模纳税人，能选择增值税纳税人与营业税纳税人

工作任务1：一般纳税人与小规模纳税人选择的筹划

项目活动1：认识税收法律依据

项目活动2：销售额增值率判断法

项目活动3：抵扣率判断法

相关知识：销售额增值率判断法、抵扣率判断法

工作任务2：增值税纳税人与营业税纳税人选择的筹划

项目活动1：认识税收法律依据

项目活动2：混合销售行为的纳税筹划

项目活动2：兼营行为的纳税筹划

相关知识：混合销售行为、兼营行为

强化训练：百盛空调销售公司是增值税一般纳税人，主要从事中央空调销售安装业务。

2011年6月，对外销售空调含税收入为1000万元，其中安装费为200万元，空调销售额为

800万元，当期进项税额为100万元，请计算该公司当期应纳增值税额，并未其提出纳税筹

划建议。

项目二增值税计税依据的纳税筹划

教学目标：能对销项税额进行纳税筹划，能对进项税额进行纳税筹划

工作任务1:销项税额的纲税筹划

项目活动1:认识税收法律依据

项目活动2：商品销售方式的纳税筹划

项目活动3：销售结算方式的纳税筹划

项目活动4：销售价格的纳税筹划

相关知识：折扣、还本销售、委托代销

工作任务2：进项税额的纳税筹划

项目活动1：认识税收法律依据

项目活动1：供货商选择的纳税筹划

项目活动2：运费的筹划

相关知识：《增值税哲行条例》第8、9、10、11条

项目三增值税优惠政策的纳税筹划

教学目标：懂国家制定的增值税税收优惠政策，能御用增值税优惠政策进行纳税筹划

工作任务：增值税优惠政策的纳税筹划

项目活动1：认识税收法律依据

项目活动2：农产品税收优惠

项目活动3：资源综合利用税收优惠

项目活动4：高新技术产业税收优惠

相关知识：《增值税暂行条例》第15条，《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的

通知》、《关于软件产品增值税政策的通知》

项目四出口退（免）增值税的纳税筹划

教学目标：懂国家制定的出口退（免）增值税的规定，能运用出口退（免）增值税的

规定进行纳税筹划

工作任务：出口退（免）增值税的规定

项目活动1：认识税收法律依据

项目活动2：出口退（免）增值税的适用范围

项目活动3：出口货物的退税率

项目活动4：出口货物应退税额的计算

相关知识：《增值税暂行条例》中对出口退（免）增值税的相关规定

强化训练：某中外合资企业A采购国内原材料生产工业品全部用于出口，3月自营出口

产品价格为1053万元，本月可抵扣进项税额为100万元，增值税税率为17乐产品出口退

税率为13%,无上期留底税额，请给出纳税筹划方案。

学习情境三消费税会计与纳税筹划

项目一认识消费税

教学目标：懂消费枕纳税人的基本规定，能区分哪些项E征收消费税，会计算消费税

工作任务1：消费税纳税人及消费税征税范围

项目活动1：消费税纳税义务人

项目活动2：消费税的征税范围

项目活动3：消费税税目税率

相关知识：《消费税笆行条例》的有关规定

工作任务2：消费税应纳税额的计算

项目活动1：认识价计征、从量计征、从价从量复合计征

项目活动2：自产自用应税消费品应纳税额的计算

项目活动3：委托加工应税消费品应纳税额的计算

项目活动4：进口应税消费品应纳税额的计算

项目活动5：零售金银首饰应纳税额的计算

项目活动6：己纳消费税扣除的计算

相关知识：《消费税暂行条例》的有关规定

项目二消费税纳税人的纳税筹划

教学目标：能利用企业间并购进行纳税筹划，能利用企业分立进行纳税筹划

工作任务1：利用企业减并购进行纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《消费税笆行条例》的有关规定

工作任务2：利用企业分立进行纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《消费税笆行条例》的有关规定

强化训练：玉林酒厂将生产的白酒销往全国各地的批发商，同时，每年本地第一些小批

发商、酒店、消费者也直接到工厂购买白酒，每年销售约8000箱，每箱10瓶，每瓶500

克。为提高企业的盈利水平•，该厂在市区设立了非独立核算的门市部，酒厂按同类批发价

600元/箱与门市部结算，门市部按680元/箱对外销售。白酒的消费税税率为20%,每500

克定额税率为0.5元，请问有何办法节约消费税税款。

项目三消费税计税依据的纳税筹划

教学目标：能对自产自用应税消费品进行纳税筹划，能选择合理的加工方式进行纳税筹

划，能对外购己税消费品连续生产应税消费品进行纳税筹划，能对包装物与包装方式进

行纳税筹划

工作任务1：资产自用应税消费品的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《消费税哲行条例》的有关规定

工作任务2：选择合理的加工方式的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《消费税哲行条例》的有关规定

工作任务3：外购已税消费品连续生产应税消费品的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《消费税笆行条例》的有关规定

工作任务4：包装物与包装方式的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《消费税暂行条例》的有关规定

强化训练：大道摩托车厂是一家摩托车生产企业，某月将自产的A牌100辆摩托车赠送

给摩托车拉力赛赛车手使用，假设该厂当月生产的A牌摩托车的销售价格为5000元/量，

使用消费税税率为10%按照上述.业务资料，要求：

（1）计算该项业务应纳消费税额

（2）思考如何筹划可以节约消费税额

项目四消费税税率的纳税筹划

教学目标：能对不同等级的同类应税消费品进行纳税筹划，能对兼营不同税率应税消费

品进行纳税筹划

工作任务1：不同等级的同类应税消费品的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《消费税笆行条例》的有关规定

工作任务2：兼营不同税率应税消费品进行纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《消费税哲行条例》的有关规定

强化训练：明湖啤酒厂生产销售某品牌啤酒，出厂价格3000元/吨，请为该厂进行消费

税的纳税筹划。

学习情境四企业所得税会计与纳税筹划

项目一认识企业所得税

教学目标：懂企业所得税纳税义务人的基本规定，会计算企业所得税

工作任务1：企业所得税纳税人

项目活动：认识营业税纳税义务人

相关知识：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的有关规定

工作任务2：企业所得税应纳税额的计算

项目活动1：计税依据

项目活动2：收入总额的确认

项目活动3：不征税收入和免税收入

项目活动4：扣除项目的范围及标准

项目活动5：不得扣除的项目及亏损弥补

项目活动6：税收优惠

相关知识：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的有关规定

强化训练：某公司2010年每月实现利润10万元，每月都有超过税法扣除标准的业务招

待费20000元。预计其2010年度的利润不会高于2009年度，假设2009年度该公司的应纳

税所得额为240万元。请问该公司应选择何种方式预缴企业所得税？

项目二企业所得税纳税人的纳税筹划

教学目标：能在企业成立时选择合适的组织形式，能在企业扩张时选择合适的组织形

式

工作任务1：企业成立时组织形式的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的有关规定

工作任务2：企业扩张时组织形式的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的有关规定

强化训练：王某等人欲投资开设一家小型企业，企业预计每年可获利80万元，企'也在

设立时有两个方案可供选择：方案1：有4位合伙人，均是自然人，每人出资60万元,

设立合伙企业。方案2：设立有限公司，注册资本240万元。在暂不考虑投资者每月工

资的情况下，请问以何种方式组建公司可获得最大税收利益？

项目三收入的纳税筹划

教学目标：能对免税收入进行纳税筹划，能采用合理的方式降低收入总额进行纳税筹

划

工作任务1：免税收入的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的有关规定

工作任务2：降低收入总额的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的有关规定

强化训练：某企业预计2910年应纳税所得额为100万元，所得税税率为25%,企业有

自有闲置资金1000万元，针对上述情况提出纳税筹划可行方案。

项目三税前扣除项目的纳税筹划

教学目标：能对固定资产进行纳税筹划，能对存货计价方式进行纳税筹划，能对广告

费和业务宣传费及业务招待费进行纳税筹划、能对借款利息进行纳税筹划，能对研发费

用进行纳税筹划。

工作任务1：固定资产的油税筹划

项目活动1：了解税收法律依据

项目活动2：固定资产的折旧方式

相关知识：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《企业会计准则》的有关规定

工作任务2：存货计价方式的纳税筹划

项目活动1：了解税收法律依据

项目活动2：存货的计价方式

相关知识：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《企业会计准则》的有关规定

工作任务3：广告费和业务宣传费及业务招待费的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《企业会计准则》的有关规定

工作任务4：借款利息的纲税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《企业会计准则》的有关规定

工作任务5：借款利息的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《企业所得税法》、《企业所得彳兑法实施条例》、《企业会计准则》的有关规定

强化训练：某企业2010年度实现产品销售收入为6000万元，甲企业当年账面列支广

告费为1000万元，业务宣传费为100万元，业务招待费为60万元，税前会计利润总额为

200万元（假定无其他纳税调整事项）。请为甲企业进行所得枕的纳彳兑筹划。

学习情境五个人所得税会计与纳税筹划

项目一认识个人所得税

教学目标：懂个人所得税纳税义务人的基本规定，会计算个人所得税

工作任务1：个人所得税油税人

项目活动：认识个人所得税征税对象

相关知识：《个人所得税法》的有关规定

工作任务2：个人所得税的计算

项目活动1：认识个人所得税的税率

项目活动2：个人所得税应纳税额的计算

相关知识：《个人所得税法》的有关规定

强化训练：2012年春节长假过后第一个工作日，某公司的员工们对上•一年度的年终奖

犯了糊涂。年前大家欢欢喜喜拿了年终奖各自回家，年后上班才谈论起各自实际拿到的年终

奖。平时每月工资都一样是4000元，一位同事业绩较好，老板发了55000元的年终奖，

税后44555元。另一位同事业绩略平，发了52000元的年终奖，税后却有46905元。如

果你是财务人员，如何避免这样的事情发生？

项目二个人所得税纳税人的纳税筹划

教学目标：能对个人所得税纳税人进行纳税筹划

工作任务1：个人所得税纳税人的纳税筹划

项目活动1:了解税收法律依据

相关知识：《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》的有关规定

强化训练：某投资者计划设立一家企业，在个人独资企业未扣除投资者费用，一人公司

未扣除投资者工资的情况下，预计2012年度利润为22.4万元，从减轻税负的角度看，请问

应设立一人公司还是个人独资企业？

项目三个人所得税纳税人的纳税筹划

教学目标：能对工资、薪金所得进行纳税筹划、能对个体工商户生产经营所得进行纳

税筹划、能对企事业单位的承包、承租经营所得进行纳税筹划、能对劳务报酬所得进行

纳税筹划、能对稿酰所得进行纳脱筹划。

工作任务1：工资、薪金圻得的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》的有关规定

工作任务2：个体工商户生产经营所得的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》的有关规定

工作任务3：企事业单位的承包、承租经营的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》的有关规定

工作任务4：劳务报酬所得的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》的有关规定

工作任务6：劳务报酬所得的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》的有关规定

工作任务7：稿酬所得的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》的有关规定

项目四利用税收优惠政策的纳税筹划

教学目标：懂个人所得税税收优惠政策，能利用税收优惠政策进行纳税筹划

工作任务：个人所得税税收优惠政策的纳税筹划

项目活动：了解税收法律依据

相关知识：《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》的有关规定

强化训练：洪先生2012年3月份取得工资、薪金所得12600元，特许权使用费所得

10000元，稿酬所得4000元。洪先生准备向希望工程捐赠6000元，请问如何捐赠

可以节税？

学习情境六企其他税种会计与纳税筹划

教学目标：能了解关税、城市维护建设税、资源税等小税种的税额计算；熟悉城市维护

建设税、资源税、车船税、车辆购置税和城镇土地使用税的纳税筹划：掌握关税、印花

税、房产税、契税和土地增值税的纳税筹划

工作任务1：关税的纳税筹划

项目活动1：认识关税

项目活动2：完税价格的纳税筹划

项目活动3：原产地的纳税筹划

相关知识：《中华人民共和国海关法》的有关规定

强化训练：某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月进口原材料一批，支付

价款200万元，包装材料费10万元，到达我国海关以前的运输装卸费4万元，保险费

15万元，从海关运往企业所在地支付运输费8万元。该企业进口原材料的关税税率为

10%,该企业应该如何进行纳税筹划？

工作任务2：资源税的纳税筹划

项目活动1：认识资源税

项目活动2：分开核算的纳税筹划

项目活动3：折算比的纳税筹划

相关知识：《中华人民共和国资源税暂行条例》的有关规定

强化训练：兴达矿业公司2012年3月开采了铜矿原矿30000吨，其中二等矿15000

吨，三等矿10000吨,其余的为四等矿。三个不同等级的铜矿资源税税率分别为6.5

元/吨、6元/吨、5.5元/吨。该公司如何核算能够获得税收利益。

工作任务3：房产税的纳税筹划

项目活动1：认识房产税

项目活动2：计税依据的纳税筹划

项目活动3：利用选址的纳税筹划

项目活动4：利用税收优惠的纳税筹划

相关知识：《中华人民共和国房产税暂行条例》的有关规定

强化训练：远华公司要/建厂房，可选择的地点有两处，分别位于市郊和农村，占地

70000平方米，厂房造价共计5000万元。假设企业当期销售货物需要交纳增值税500万

元，当地的房产税减除比例为20%,城镇土地使用税为10元/平方米，请问该公司要如何选

择？

工作任务小土地增值税的纳税筹划

项目活动1：认识土地增值税

项目活动2：分散收入的纳税筹划

项目活动3：费用扣除的纳税筹划

项目活动4：利用税收优惠的纳税筹划

相关知识：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的有关规定

强化训练：远大房地产开发企业2011年商品房销售额为L5亿元，其中普通住宅的销

售额为1亿元，豪华住宅的销售额为0.5亿元。税法规定的可扣除项目金额为1.1亿元，其

中普通住宅的可扣除项目金额为0.8亿元，豪华住宅的可扣除项目金额为0.3亿元。企业将

如何进行纳税筹划？

工作任务5：城镇土地使用税的纳税筹划

项目活动1：认识城镇土地使用税

项目活动2：利用选址的纲税筹划

项目活动3：税收优惠的纳税筹划

相关知识：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的有关规定

强化训练：玉华集团总占地面积为18000平方米，其中厂房占地9000平方米，其中

90舟自用，10%对外出租，职工医院，幼儿园，超市各一个，占地面积分别为1200平方

米，800平方米、2000平方米：企业内部的绿化带占地5C00平方米。当地城镇土地使

用税税率为5元/平方米。请问：企业应该如何进行纳税筹划？

工作任务6：印花税的纳