2024年税务师题库及答案（基础+提升）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情

节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C

2、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

I）.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

【答案】：C

3、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是

（）O

A.企业之间支付的违约金

B.企业之间支付的租金

C.企业之间支付的特许权使用费

D.企业之间支付的管理费

【答案】：D

4、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地

价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成

本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明

且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转

让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加

计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】：A

5、2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，

签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼

为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。

经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新

度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地

方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业

应缴纳土地增值税（）万元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

【答案】：A

6、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是

（）O

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和

中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环

节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础

上，在零售环节加征消费税，税率为10%

I）.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率

按照生产环节税率和零售环节税率加总计算

【答案】：A

7、某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税

人开具的增值税专序发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购

进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款

3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。

该超市5月应缴纳的增值税为（）元。

A.8310

B.8390

C.11190

D.8900

【答案】：A

8、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增

值税

B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征

收率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资

产，按照3%的征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税

【答案】：D

9、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒

用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10加

无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关

于上述业务应纳消费税是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750

【答案】：D

10、下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。

A.农村的住房

B.市区的室外游泳池

C.建制镇的酒精池

D.县城的仓库

【答案】：D

11、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳

税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用

增值税加计抵减政策的是（）。

A.邮政服务

B.电信服务

C.建筑服务

D.家政服务

【答案】：C

12、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】：D

13、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到

缴纳货币的重大赋税改革是（）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

【答案】：D

14、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让

一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。

因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年

7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。

已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算

土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C

15、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是

（）O

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

【答案】：C

16、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。

2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，

注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C

17、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税

50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000

元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城

市维护建设税（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

【答案】：C

18、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。

A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定

计税依据征收消费税

B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石

已纳的消费税

C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确

定计税依据征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会

计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

【答案】：B

19、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。

A.一次购买金额达到300元可以退税

B.退税币种为退税者所在国货币

C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

D.境外旅客是指在+国境内居住满365天的个人

【答案】：C

20、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）

年。

A.6

B.10

C.8

D.3

【答案】：D

21、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，

不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本

月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2

斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税

（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】：D

22、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。

A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增，‘直税,

相应的进项税额予以退还

B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适

用简易计税方法的，实行免征增值税办法

C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增

值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），

未抵减完的部分予以退还

D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率

【答案】：C

23、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴

纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扪押

并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行

政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

【答案】：C

24、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来

源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于

境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算

清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.10

B.12

C.5

I）.79

【答案】：C

25、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加工烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位

【答案】：B

26、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税

完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5

辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。

（小汽车关税税率20%,消费税税率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

【答案】：B

27、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格

为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定

资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销

售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）

万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9版货车的成本

利润率为10%）

A.14.96

B.12.09

C.11

D.10

【答案】：C

28、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是

（）O

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关巳受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】：A

29、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说

法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据

C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格为计税依据

【答案】：B

30、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自产的建筑材料对外投资

【答案】：B

31、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,

错误的是（）。

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理

B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作

出终审判决

C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政

行为是否合法进行全面审查

D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内

提起

【答案】：D

32、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。

A.烟叶收购价款

B.收购烟叶实际支付的价款总额

C.支付给烟农的价外补贴

D.不含税价款和价外费用

【答案】：B

33、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利

息收入，免征增值税

B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）

批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业

及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、

托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税

【答案】：D

34、下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。

A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据

B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据

C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城

建税计税依据

I）.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据

【答案】：C

35、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指

的是（）。

A.加重关税

B.反补贴关税

C.报复关税

D.反倾销关税

【答案】：B

36、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质

量控制制度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提

交业务结果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质

量检查制度

【答案】：C

37、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运

输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车

辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税

（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

【答案】：D

38、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说

法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

【答案】：C

39、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品

且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理

应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税

C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

【答案】：C

40、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的

服务，不征收增值税

B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值

税

C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税

D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税

【答案】：B

41、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨,

其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税

额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为

（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C

42、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。

A.农业生产排放应税污染物一律免税

B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源

排放应税污染物免税

C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应

税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税

D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税

【答案】：A

43、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,

一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3

元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：

千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴

纳环境保护税（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

I）.55.98

【答案】：A

44、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申

报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关

财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。

A.月；三个月

B.月；六个月

C.季；三个月

D.季；六个月

【答案】：A

45、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未

在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通

知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申

请认定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】：D

46、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照

（）缴纳增值税。

A.销售货物

B.餐饮服务

C.生活服务

D.其他现代服务

【答案】：B

47、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时

提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货

物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低

于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务

收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】：D

48、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时

代收的各项费用的说法中，正确的是（）。

A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所

取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除

B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所

取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作

为加计20%扣除的基数

C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作

为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入

中扣除

D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所

取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不

得作为加计20%扣除的基数

【答案】：D

49、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业

按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。

甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万;

5096用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企

业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

D.0

【答案】：A

50、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费

品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。

A.将自产实木地板生于换取生产资料、消费资料

B.将自产实木地板住于抵偿债务

C.将自产实木地板坯于投资入股

D.将自产实木地板生于对外捐赠

【答案】：D

51、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型

啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950

元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒

400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押

金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上

述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别

适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】：B

52、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香

水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产

高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水

的成本利润率为5%,消费税税率为15机该化妆品厂上述业务应纳消

费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B

53、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高

档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240

万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一

批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的

成本为2万元，成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。

已知高档化妆品消费税税率为15%o该化妆品厂当月应缴纳消费税

（）万元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【答案】：D

54、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。

A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加

盖行政复议机关印章

C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机

关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人，但是延期不

得超过10日

【答案】：D

55、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房

地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值

税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面

积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积

1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018

年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

【答案】：A

56、（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说

法正确的是（）。

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格

【答案】：B

57、2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,

合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200

万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写

字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关

税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字

楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

58、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容

【答案】：B

59、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不

足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后

【答案】：B

60、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有

（）O

A.铁路总公司提供火车客运

B.银行进行存贷、汇兑、转账业务

C.高速公路公司将临街商铺对外租赁

D.航空运输公司提供旅客中转业务

【答案】：C

61、某商业企业（增值税一般纳税人）201g年度批发货物取得不含税

收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增

值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为

550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业

2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目

明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写

（）万元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98

【答案】：B

62、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。

A.蜜饯

B.巴氏杀菌乳

C.中成药

D.调制乳

【答案】：B

63、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决

定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延

长期限最多不超过（）日。

A.3030

B.3060

C.6030

D.6060

【答案】：C

64、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排

放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为

规定的污染物排放标准的45%,已知一氧化碳污染当量值为16.7,当

地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境

保护税()元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B

65、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是

()O

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位

【答案】：D

66、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是()o

A.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，

按减少金额计算退税

B.以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局

公布的外汇牌价折合人民币计税

C.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额

计税

D.同一凭证，载有茯个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别

记载金额的，按高税率计税贴花

【答案】：D

67、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业

B.进口原油的外贸企业

C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业

D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业

【答案】：C

68、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司

【答案】：C

69、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳

消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛

【答案】：B

70、某饼干加工厂％增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害

损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一

批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成

本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣

进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

I).9618.39

【答案】：A

71、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

【答案】：D

72、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）o

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】：A

73、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇

算清缴时扣除的是（）。

A.继续教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.大病医疗

【答案】：D

74、下列（）属于企业的不征税收入。

A.国家拨付企业使月后要求归还本金的资金

B.企业取得的专项氏途财政性资金

C.国债利息收入

I）.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

【答案】：B

75、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机

关代开

【答案】：B

76、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】：C

77、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣

除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日飞月30日

销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用

率70%,原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法

计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农

产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C

78、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行

政复议申请

B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应

当先缴纳罚款和加欠罚款，再申请行政复议

C.申请人只能书面申请行政复议

D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，

在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼

【答案】：B

79、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据

的是（）。

A.违约金

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金

【答案】：A

80、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。

A.超豪华小汽车

B.未经涂饰的素板

C.锂原电池

D.调味料酒

【答案】：D

81、下列关于关税特点的说法，不正确的是（)O

A.征收的对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.有较强的涉外性

D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展

【答案】：D

82、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4s店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

【答案】：A

83、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢

材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款

200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含

税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）

万元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】：D

84、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，

买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生

买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，

支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳

增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费

未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

85、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是

（）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关

报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费

为基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租

金作为完税价格，利息不予计入

C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为

完税价格

D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进

口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格

【答案】：B

86、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收

3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120

【答案】：A

87、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款

规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,

并处（）罚款。

A.1万元以上5万元以下

B.3万元以上10万元以下

C.1万元以下

D.5万元以上50万元以下的罚款

【答案】：D

88、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的

是（）。

A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境

内船舶建造企业申请退税

B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记

C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物,

实行启运港退税政策

D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南

省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物

【答案】：B

89、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般

纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其

建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售

建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体

业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验

收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

I）.4462.00

【答案】：A

90、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税

收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得

含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中

（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是

（）万元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】：D

91、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人,

适用3%征收率的应税销售收入，（）。

A.减按1%征收率征收增值税

B.减按1.5%征收率征收增值税

C.减半征收增值税

D.免征增值税

【答案】：D

92、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

【答案】：C

93、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤

加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方

式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规

定，货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6月15日

支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采

用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售

额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发

出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另

将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11

【答案】：D

94、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。

A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村

B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产

C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值

D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免

租期间不需要缴纳房产税

【答案】：B

95、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）o

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质

量控制制度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提

交业务结果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质

量检查制度

【答案】：C

96、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是

（）。

A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额

B.车辆购置税实行一车一申报制度

C.车辆购置税实行一次性征收

D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税

【答案】：A

97、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。

A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣

不得从销售额中扣除

B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价

外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的

余额作为销售额

C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税

专用发票注明的增值税额，不得抵扣

【答案】：C

98、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。

A.销售代销货物

B.将外购的货物用作集体福利

C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户

D.将自产的货物用于分配给股东

【答案】：B

99、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。

A.应收出口退税款

B.应交税费一应交增值税（出口退税）

C.应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

D.银行存款

【答案】：B

100、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止

的是（）。

A.作为申请人公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.经行政复议机构准许达成和解的

D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

【答案】：C

10k下列有关土地噌值税的表述中，不正确的是（）。

A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算

增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通

标准住宅不适用免税规定

B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的

印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除

C.出让国有土地使民权的行为属于土地增值税征收范围

D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业

【答案】：C

102、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目

属于粗列举税目的是（）。

A.小汽车

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他贵重首饰和珠宝玉石

【答案】：B

103、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,

最高开票限额不得超过（）万元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B

104、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般

纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其

建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售

建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体

业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验

收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

105、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值

税专用发票注明价款8000万元。2021年5月，该企业将办公楼转让,

开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土

地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。

A.8000

B.9200

C.8800

D.9600

【答案】：B

106、某企业（增值蜕一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交

通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电

子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身

份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输

服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

107、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得

必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。

A.核对法

B.查询法

C.抽查法

D.比较分析法

【答案】：B

108、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下

列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计

抵减政策的是（）O

A.建筑服务

B.电信服务

C.邮政服务

D.家政服务

【答案】：A

109、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国

输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的

关税

B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协

定的国家或者地区的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区

的进口货物

I）.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其

适用税率的规定执行

【答案】：A

110、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企

业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）o

A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点

B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告

C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并

保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性

D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流

程，编制项目方案参加政府采购活动

【答案】：B

11k根据土地增值蜕的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许

扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开

发成本之和的5%以内扣除

B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地

使用权所支付的金额”中扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整

至财务费用中计算扣除

【答案】：A

112、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售

一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日

各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开

具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10虬该企业9月就该项业务

应缴纳的消费税为（）。

A.0

B.6.16万元

C.12万元

D.14.04万元

【答案】：B

113、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

【答案】：C

114、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰

取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售

价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含

税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税

（）万元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

115、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵

退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已

征的城建税

【答案】：B

116、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的

是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、

消费税

B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴

义务人

D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和

保险费）

【答案】：A

117、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产,

5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场

最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）

7Co

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B

118、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下

列说法正确的是（）。

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

【答案】：D

119、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留柢退税退还的

增值税税额

B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据

C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据

D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据

【答案】：C

120、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板

生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】：C

121、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软

件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用

发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金

额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

【答案】：A

122、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评

估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为

2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土

地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

123、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理

出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作

日内，向主管税务机关提出核实申请。

A.A级

B.B级

C.M级

D.D级

【答案】：A

124、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采

用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写

（）。

A.附列资料（一）本期销售明细

B.附列资料（二）本期进项税额明细

C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细

D.附列资料（四）税额抵减情况表

【答案】：C

125、某出口企业为僧值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物

享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为TOO万元，免抵

退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）o

A.借：应收出口退税款100应交税费一一应交增值税（出口抵减内销

产品应纳税额）20贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）120

B.信：应收出口退税款100贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）

100

C.借：应收出口退税款120贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）

100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20

D.借：应收出口退税款20贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）

20

【答案】：A

126、下列关于房产蜕的规定，表述正确的是（）。

A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收

B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产,

暂免征收房产税

C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税

D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税

【答案】：B

127、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,

是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人

【答案】：A

128、下列权力中，昨为国家征税依据的是（）。

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力

【答案】：C

129、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定

计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

【答案】：B

130、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是

()O

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自

行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】：A

13k甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨(符合

国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施

贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税

()元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

【答案】：B

132、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12

月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于

管理不善发生设计生具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期

应纳增值税()万元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

【答案】：B

133、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（)o

A.信用社

B.商业银行

C.保险公司

D.财务公司

【答案】：C

134、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨,

取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。

将同类白酒2吨作龙样品提供给烟酒零售店。该企