2025年税务师税法一重点难点模拟试题分析试卷

2025年税务师税法一重点难点模拟试题分析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、增值税法律制度要求：掌握增值税的概念、纳税人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠等内容。1.增值税的征税范围包括以下哪些行为？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产2.下列哪些属于增值税的纳税人？A.个体工商户B.外商投资企业C.非居民企业D.国家机关3.增值税的税率分为哪些档次？A.13%B.9%C.6%D.3%4.下列哪些情况可以享受增值税的免税政策？A.农业生产者销售自产农产品B.销售古旧图书C.销售鲜活鱼虾D.销售自来水5.增值税的计税方法有几种？A.直接计算法B.销售额扣除法C.购进扣除法D.比例税法6.下列哪些属于增值税的税收优惠？A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收延期7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？A.货物交付时间B.劳务完成时间C.纳税人收到预收款项时间D.纳税人开具发票时间8.增值税的纳税地点如何确定？A.主管税务机关所在地B.纳税人所在地C.货物交付地D.劳务发生地9.增值税的纳税期限是如何规定的？A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.根据实际情况申报10.增值税的税收征收管理有哪些规定？A.纳税人应当依法设置账簿B.纳税人应当依法开具发票C.纳税人应当依法报送纳税申报表D.纳税人应当依法接受税务机关的监督检查二、企业所得税法律制度要求：掌握企业所得税的概念、纳税人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠等内容。1.企业所得税的纳税人包括哪些？A.企业B.个人C.非居民企业D.国家机关2.企业所得税的征税范围包括哪些？A.利润所得B.股息所得C.利息所得D.租金所得3.企业所得税的税率是多少？A.25%B.20%C.15%D.10%4.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收延期5.企业所得税的计税方法有几种？A.直接计算法B.费用扣除法C.收入扣除法D.比例税法6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收延期7.企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？A.资产取得时间B.收入实现时间C.利润实现时间D.税收申报时间8.企业所得税的纳税地点如何确定？A.主管税务机关所在地B.纳税人所在地C.资产所在地D.收入实现地9.企业所得税的纳税期限是如何规定的？A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.根据实际情况申报10.企业所得税的税收征收管理有哪些规定？A.纳税人应当依法设置账簿B.纳税人应当依法开具发票C.纳税人应当依法报送纳税申报表D.纳税人应当依法接受税务机关的监督检查三、个人所得税法律制度要求：掌握个人所得税的概念、纳税人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠等内容。1.个人所得税的纳税人包括哪些？A.中国公民B.中国居民C.非居民个人D.国家机关2.个人所得税的征税范围包括哪些？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得3.个人所得税的税率是多少？A.3%B.10%C.20%D.25%4.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收延期5.个人所得税的计税方法有几种？A.直接计算法B.费用扣除法C.收入扣除法D.比例税法6.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收延期7.个人所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？A.资产取得时间B.收入实现时间C.利润实现时间D.税收申报时间8.个人所得税的纳税地点如何确定？A.主管税务机关所在地B.纳税人所在地C.资产所在地D.收入实现地9.个人所得税的纳税期限是如何规定的？A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.根据实际情况申报10.个人所得税的税收征收管理有哪些规定？A.纳税人应当依法设置账簿B.纳税人应当依法开具发票C.纳税人应当依法报送纳税申报表D.纳税人应当依法接受税务机关的监督检查四、税收征收管理法律制度要求：掌握税收征收管理的原则、程序、法律责任等内容。1.税收征收管理的原则包括哪些？A.法律原则B.公平原则C.效率原则D.便民原则2.税收征收管理的程序包括哪些环节？A.税收登记B.税收申报C.税款征收D.税收检查3.税收征收管理的法律责任有哪些？A.税收违法行为B.税收违法处罚C.税收违法赔偿D.税收违法追究4.税务机关在税收征收管理中享有哪些职权？A.税收登记权B.税收申报权C.税款征收权D.税收检查权5.纳税人在税收征收管理中享有哪些权利？A.税收知情权B.税收保密权C.税收申诉权D.税收监督权6.税收征收管理中的税收争议解决方式有哪些？A.税收行政复议B.税收行政诉讼C.税收仲裁D.税收调解五、税收优惠法律制度要求：掌握税收优惠的种类、条件、程序等内容。1.税收优惠的种类包括哪些？A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收延期2.享受税收优惠的条件有哪些？A.符合国家产业政策B.符合税收优惠目录C.符合税收优惠标准D.符合税收优惠程序3.税收优惠的申请程序包括哪些步骤？A.提交申请材料B.税务机关审核C.税务机关审批D.税务机关公告4.下列哪些属于税收优惠的适用范围？A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.财产税5.税收优惠的期限是如何规定的？A.法定期限B.合同期限C.实际期限D.根据实际情况确定6.税收优惠的变更和终止有哪些规定？A.变更程序B.终止程序C.变更和终止条件D.变更和终止后果六、税收法律责任法律制度要求：掌握税收法律责任的概念、种类、承担方式等内容。1.税收法律责任的概念是什么？A.税务机关对纳税人违法行为采取的法律制裁B.纳税人对税务机关违法行为采取的法律制裁C.税务机关对纳税人违法行为采取的行政制裁D.纳税人对税务机关违法行为采取的行政制裁2.税收法律责任有哪些种类？A.税收违法行为B.税收违法处罚C.税收违法赔偿D.税收违法追究3.税收违法行为的处罚方式有哪些？A.罚款B.罚金C.没收违法所得D.没收非法财物4.税收违法赔偿的承担方式有哪些？A.税收返还B.税收抵免C.税收减免D.税收延期5.税收违法追究的程序有哪些？A.税务机关调查B.税务机关处理C.税务机关处罚D.税务机关执行6.税收违法责任的承担主体有哪些？A.纳税人B.税务代理人C.税务机关D.税务责任人员本次试卷答案如下：一、增值税法律制度1.答案：ABCD解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。2.答案：ABCD解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、外商投资企业、非居民企业和国家机关。3.答案：ABCD解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次。4.答案：ABCD解析思路：增值税的免税政策适用于农业生产者销售自产农产品、销售古旧图书、销售鲜活鱼虾和销售自来水。5.答案：ABCD解析思路：增值税的计税方法包括直接计算法、销售额扣除法、购进扣除法和比例税法。6.答案：ABCD解析思路：增值税的税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收延期。7.答案：ABCD解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括货物交付时间、劳务完成时间、纳税人收到预收款项时间和纳税人开具发票时间。8.答案：ABCD解析思路：增值税的纳税地点可以是主管税务机关所在地、纳税人所在地、货物交付地和劳务发生地。9.答案：ABCD解析思路：增值税的纳税期限可以是按月申报、按季申报、按年申报或根据实际情况申报。10.答案：ABCD解析思路：增值税的税收征收管理规定包括纳税人依法设置账簿、依法开具发票、依法报送纳税申报表和依法接受税务机关的监督检查。二、企业所得税法律制度1.答案：ABC解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、非居民企业和国家机关。2.答案：ABCD解析思路：企业所得税的征税范围包括利润所得、股息所得、利息所得和租金所得。3.答案：A解析思路：企业所得税的税率为25%。4.答案：ABCD解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收延期。5.答案：ABCD解析思路：企业所得税的计税方法包括直接计算法、费用扣除法、收入扣除法和比例税法。6.答案：ABCD解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收延期。7.答案：B解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现时间。8.答案：ABCD解析思路：企业所得税的纳税地点可以是主管税务机关所在地、纳税人所在地、资产所在地和收入实现地。9.答案：ABCD解析思路：企业所得税的纳税期限可以是按月申报、按季申报、按年申报或根据实际情况申报。10.答案：ABCD解析思路：企业所得税的税收征收管理规定包括纳税人依法设置账簿、依法开具发票、依法报送纳税申报表和依法接受税务机关的监督检查。三、个人所得税法律制度1.答案：ABCD解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、中国居民、非居民个人和国家机关。2.答案：ABCD解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。3.答案：B解析思路：个人所得税的税率为10%。4.答案：ABCD解析思路：个人所得税的税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收延期。5.答案：ABCD解析思路：个人所得税的计税方法包括直接计算法、费用扣除法、收入扣除法和比例税法。6.答案：ABCD解析思路：个人所得税的税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收延期。7.答案：B解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为收入实现时间。8.答案：ABCD解析思路：个人所得税的纳税地点可以是主管税务机关所在地、纳税人所在地、资产所在地和收入实现地。9.答案：ABCD解析思路：个人所得税的纳税期限可以是按月申报、按季申报、按年申报或根据实际情况申报。10.答案：ABCD解析思路：个人所得税的税收征收管理规定包括纳税人依法设置账簿、依法开具发票、依法报送纳税申报表和依法接受税务机关的监督检查。四、税收征收管理法律制度1.答案：ABCD解析思路：税收征收管理的原则包括法律原则、公平原则、效率原则和便民原则。2.答案：ABCD解析思路：税收征收管理的程序包括