某企业财务支出审批制度

某企业财务支出审批制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务支出审批流程，提高资金使用效益，保障公司各项业务的顺利开展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的所有财务支出审批管理。3.基本原则合法性原则：财务支出必须符合国家法律法规和公司相关规定。合理性原则：各项支出应符合公司经营目标和实际需要，具有合理性和必要性。审批权限原则：严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。权责对等原则：审批人应对审批事项的真实性、合理性、合法性负责。

二、财务支出分类及审批流程

（一）日常费用支出1.定义日常费用支出是指公司在日常经营活动中发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等。2.审批流程费用报销人填写费用报销单：详细注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上相关发票及其他证明材料。部门负责人审核：对费用的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字批准。财务部门审核：审核报销单据的合法性、完整性、准确性，以及费用是否符合公司规定的标准和范围。如有疑问，可要求报销人提供进一步的说明或补充材料。审核通过后，财务人员签字。分管领导审批：根据审批权限，由分管领导对报销费用进行审批。总经理审批：对于超过一定金额或重要的费用支出，需经总经理审批。财务报销：经各级审批通过后，报销人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。财务人员核对无误后，按照公司财务制度进行付款。

（二）采购支出1.定义采购支出是指公司为满足生产经营需要，购买各类物资、设备、服务等所发生的支出。2.审批流程采购申请：使用部门根据实际需求填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、用途等信息，并提交部门负责人审核。部门负责人审核：审核采购申请的必要性和合理性，确认无误后签字批准。采购部门询价、比价、议价：采购部门根据采购申请，进行市场询价、比价、议价，选择合适的供应商，并填写采购合同审批表。采购合同审批：采购合同审批表需依次经过法务部门审核合同条款的合法性、合规性，财务部门审核付款方式、付款期限等财务条款，分管领导审批，总经理审批。审批通过后，采购部门与供应商签订采购合同。采购验收：采购物品到货后，由使用部门负责验收。验收合格后，填写验收单，并在采购发票上签字确认。财务付款：采购部门将采购发票、验收单、采购合同等相关资料提交财务部门。财务部门审核无误后，按照采购合同约定的付款方式和期限进行付款。

（三）固定资产购置支出1.定义固定资产购置支出是指公司购买单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等资产所发生的支出。2.审批流程固定资产购置申请：使用部门提出固定资产购置申请，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途、预算金额等，并提交部门负责人审核。部门负责人审核：审核购置申请的必要性和合理性，确认无误后签字批准。固定资产管理部门审核：固定资产管理部门对购置固定资产的必要性、可行性进行审核，并提出审核意见。财务部门审核：财务部门审核购置预算的合理性，以及资金来源的可靠性。分管领导审批：根据审批权限，由分管领导对购置申请进行审批。总经理审批：对于重大固定资产购置项目，需经总经理办公会审议通过后，由总经理审批。采购及验收：经审批通过后，按照采购支出的审批流程进行采购和验收。固定资产入账：财务部门根据验收合格的固定资产及相关凭证，进行固定资产入账处理。

（四）工程项目支出1.定义工程项目支出是指公司进行新建、改建、扩建、装修等工程项目所发生的支出。2.审批流程项目立项：项目发起部门提出项目立项申请，提交项目可行性研究报告、项目预算等资料。经公司相关部门评审通过后，报总经理办公会审议批准立项。工程设计：根据项目立项批复，委托设计单位进行工程设计，签订设计合同。设计合同需按照采购合同的审批流程进行审批。工程招标：对于达到招标规模标准的工程项目，按照国家相关法律法规和公司招标管理规定进行招标。确定中标单位后，签订工程施工合同。工程施工合同需依次经过法务部门、财务部门、分管领导、总经理审批。工程施工：施工过程中，施工单位需按照合同约定和工程进度提交工程进度款申请。工程进度款申请需经监理单位审核、项目管理部门审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可支付。工程验收：工程完工后，由项目管理部门组织相关部门进行验收。验收合格后，施工单位提交工程竣工结算报告。工程结算审计：财务部门委托具有资质的审计机构对工程竣工结算进行审计。审计机构出具审计报告后，作为工程最终结算的依据。财务付款：财务部门根据审计报告和工程施工合同约定，扣除质量保证金后，支付工程尾款。

三、审批权限划分

（一）总经理1.审批公司所有重大财务支出事项，包括但不限于重大投资项目、重大资产购置、重大融资事项等。2.审批金额超过公司规定限额的财务支出。

（二）分管领导1.审批分管部门的日常费用支出、采购支出、固定资产购置支出等，对支出的合理性、必要性负责。2.审核分管部门的工程项目支出预算，并对项目实施过程中的财务支出进行审批。

（三）部门负责人1.审批本部门的日常费用支出，确保费用支出符合公司规定和部门实际工作需要。2.审核本部门的采购申请、固定资产购置申请等，对申请的真实性、合理性负责。

（四）财务部门1.审核所有财务支出的合法性、合规性、完整性、准确性，以及是否符合公司财务制度和相关规定。2.对财务支出的预算执行情况进行监控和分析，提出财务建议和意见。

（五）法务部门1.审核涉及合同签订、协议变更等法律事项的财务支出，确保公司权益不受损害，合同条款符合法律法规要求。2.对重大财务支出事项提供法律风险评估和法律意见。

四、审批时间要求1.一般情况下，日常费用支出、采购支出等审批应在收到报销单据或申请后的[X]个工作日内完成。2.对于紧急事项的财务支出，相关部门应在[X]小时内完成审批流程，确保资金及时支付。3.工程项目支出等复杂事项的审批时间，根据项目进度和实际情况合理确定，但最长不得超过[X]个工作日。

五、审批责任追究1.审批人应严格按照本制度规定的审批权限和审批流程进行审批，对审批事项的真实性、合理性、合法性负责。2.如因审批人疏忽、失职、滥用职权等原因导致公司遭受损失的，审批人应承担相应的赔偿责任。公司将视情节轻重，给予审批人警告、罚款、降职、撤职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.报销人提供虚假报销单据或故意隐瞒事实的，公司将追回已报销款项，并给予相应的纪律处分；情节严重的，依法解除劳动合同，并