非财务人员营改增试题

非财务人员“营改增”业务知识考试试题

单选15道，2分/题多选20道，2分/题，判断15题，2

分/题合计100分，考试时间60分钟

一、单选题得分（）

1、下列借用资质说法错误的是？（）

A.是一种违法行为

B.主要是总承包资质借用和出借

C.营改增后更容易突显资质借用行为

D.集团内子公司之间借用资质是允许的

2、标前阶段营改增影响较大的环节是（）

A.项目选择

B.标前测算

C.报价策略

D.考察

3、集采模式下，合同签订方与实际使用方名称不一致，在增值

税管理方面，导致的结果是（）

A.进项税额无法抵扣

B.进项税额准予抵扣

C.与增值税计算无关

D,进项税额按比例抵扣

4、营改增后，建议在供应商准入制度中，加入如下条件（）

A.信誉

B.资质

C.营业执照

D.一般纳税人证明

5、以下行为不需要缴纳增值税的是（）

A.将购进物资抵顶专业分包款项

B.将购进物资用于自行施工项目

C.不同法人间物资调拨

D.剩余物资处置

6、目前建筑施工企业总承包形式下，不会涉及到（）当事

人。

A.业主

B.中标方

C.监理公司

D.施工方

7、营改增后，如果供应商价格保持不变，营业成本金额将（）

A.升高

B.不变

C.下降

D.不一定

8、营改增后，研发费加计扣除的金额（）

A.降低

B.增加

C.不变

D.不一定

9、增值税总分机构汇总纳税的纳税地点是（）

A.分支机构向其机构所在地的主管国税机关不预缴增值税，总

机构汇总机关本级及分支机构应纳税额后再向总机构所在地的

主管国税机关进行缴纳。

B.分支机构向其机构所在地的主管国税机关预缴增值税，总机

构汇总机关本级及分支机构应纳税额及预缴税额后再向总机构

所在地的主管国税机关进行补缴。

C.分支机构向其机构所在地的主管国税机关预缴增值税，总机

构汇总机关本级及分支机构应纳税额及预缴税额后不再向总机

构所在地的主管国税机关进行补缴。

D.分支机构向其机构所在地的主管国税机关预缴增值税，总机

构汇总机关本级及分支机构应纳税额后再向总机构所在地的主

管国税机关进行补缴。

10、以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、

石灰，可适用简易计税办法征收，征收率为（）

A.6%

B.3%

C.13%

D.4%

11、购买设备，取得的增值税专用发票上注明的税额是（)

A.销项税额

B.进项税额

C.消费税

D.城建税

12、购买钢材、水泥等主要材料以下哪种采购方式对税收筹划最

有利（）

A.甲供含在验工计价中结算

B.自购选择与一般纳税人合作

C.局指集采再调配到项目部使用

D.尚未确定方案

13、因此为配合税制改革，住建部在2014年7月21日下发《建

筑业营改增建设工程计价规则调整实施方案》（建标造（2014）

51号）征求意见稿，将投标报价体系与税法体系（）

A.各自执行不同的政策

B.均执行增值税

C.均执行营业税

D.未进行改变

14、根据住建部下发《建筑业营改增建设工程计价规则调整实

施方案》征求意见稿，本次计价规则修订主要原则和方法为

（）

A.根据增值税税制要求，采用“价税分离”的原则，调整现行

建设工程计价规则

B.含税价进行组价

C.与营业税制下投标报价无区别

D.仅对税金部分提出修订

15、建筑施工企业，供应商将材料采购发票直接开予建设方或投

资方，造成施工企业进项税额无法抵扣的是（）

A.资质共享、内部分包

B.甲供材料

C.上、下游未同步税改，制约税负传递

D.甲控材料

二、多选题得分（）

1、下列属于营改增后资质的管理的应对措施？（）

A.严格禁止出借资质的行为

B.规范子公司借用集团资质

C.严格禁止借用外单位资质

D.严格限制子公司之间借用资质

E.严格禁止子公司挂靠集团公司

2、变更索赔合同的签订如果在施工前签订，营改增后有可能执

行的政策（）。

A.继续缴纳营业税

B.按简易计税方法缴纳增值税

C.按一般计税方法缴纳增值税

D.享受增值税的减免政策

3、局直管模式，即集团公司成立局指挥部与各工程公司的验工

计价行为，在改征增值税后，从完善增值税链条角度考虑，集团

公司与各工程公司互相开票行为，体现建筑施工行业（）。

A.转包行为

B.肢解分包行为

C.资质借用行为

D.集团公司的管理职责

4、以下用途，即使取得增值税合法凭证，也不能抵扣进项税额

的是（）o

A.外购钢材施工现场丢失

B.外购水泥用于施工现场

C.招待客人用的烟酒

D.职工宿舍用洗衣机等电器

5、对于甲供材，营改增后有可能采取的政策是（）o

A.从收入总额中剔除

B.改为甲控材

C.维持现有模式不变

D.取消甲供材

6、增值税的计税方法有（）o

A.一般计税方式

B.简易计税方式

C.当期销项税额-当期进项税额

D.不含税销售额X征收率

7、在直管模式下“营改增”后，增值税的开票流程是（）

的。

A.由集团公司开具给业主

B.由集团公司开具给参建子公司

C.由各参建单位开具给业主

D.由各参建单位开具给集团公司

E.业主给参建子公司开具发票

8、在未来期间，对于企业以“局管”模式运行的中标项目，企

业可以在（）方面做些努力，减少企业的风险。

A.为子公司提供更多技术支持，降低“转包”的风险

B.争取建筑法对于同一集团内部分包、转包的认可

C.尽量以各子公司单位名义进行投标

D.争取政策支持，只缴纳一次预缴税金

E.以上都正确

9、营改增对局指挥部模式下，企业所得税预缴的影响是（）o

A.纳税地点发生变化

B.纳税环节发生变化

C.导致公司资金流紧张

D.增加公司税负

10、对于取得的增值税专用发票，取得时应查验（）。

A.发票的真伪

B.资金、发票、合同流是否一致

C.发票内容与交易实质行为相符性

D.有无折叠、污损、涂改

11、专用发票开具时要求（）0

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.按照增值税的纳税义务发生时间开具

12、以下关于自产混凝土，以自己采掘的沙、土、石料或其他矿

物连续生产的砖、瓦、石灰等说法正确的是（）o

A.自产自用环节需交增值税

B.自产自用环节暂不交增值税

C.用于销售可选择按简易计税办法征收增值税

D.用于销售可按一般计税方法缴纳增值税

13、修订投标报价文件带来的影响为（）o

A,投标价格确定与执行税金的原则不一致，形成巨大税金差额

B.组价原则发生了根本性的变化，这种变化将会对下游的施工

管理、成本控制、工程计算、固资形成产生巨大的影响，很值得

全员进行关注和学习

C.编制期单价确定与环境影响相关

D.实施方案中对营改增、城乡建设维护税、教育费附加和地方

教育费附加的计取方式和原则还未明确的规定，值得关注

E.对企业的内部管理水平提出更高要求，如人员培训，制度的

宣贯、后期施工的影响，材料和设备的采购均要了解制度的改革

14、基于营改增对建筑施工企业税负的影响，建筑施工企业应从

哪些方面做出应对措施（）。

A.积极改革现有的管理模式

B.提升企业管理水平

C.选择合格供应商，降低税负

D.做好“营改增”前后固定资产投入的筹划

E.做好纳税筹划

15、在分析“营改增”后对成本的影响时，可能受其影响的方面

有：（

A.人工成本

B.材料成本

C.机械使用费

D.专业分包

16、标前测算可能实施的部门是（）o

A.财务部门

B.工程部门

C.经营部门

D.成本管理部

17、下列属于营改增对甲供材影响的应对措施的是（）o

A.投标阶段，应积极与建设单位沟通协商，做好解释工作，尽

量降低“甲供材”比例

B.改“甲供材”为“甲控材”

C.避免出现合同内容与经济业务不一致、且发票流与资金流不

统一的情况

D.材料发票开具至甲方

18、规范个人挂靠、个人分包行为，具体包括（）o

A.对于个人挂靠劳务分包单位需注意保持“三流一致”即合

同、发票、资金流向保持一致

B.对于个人分包需在价格谈判时充分考虑成本、税收效益原则

C.按照建筑法的规定，采用“架子队”管理模式，签订临时用

工劳务合同，同时关注个人所得税的承担问题及劳动法“同工同

酬”等风险

D.劳务分包应要求对方提供增值税专用发票

19、增值税专用发票的种类包括（）o

A.增值税专用发票

B.机动车销售统一发票

C.货物运输业增值税专用发票

D.增值税普通发票

20、六盘水市金龙工具经销部向贵州省一鸣建筑有限公司销售柴

油发电机一台，开具的贵州省国税通用手工发票收款单位和付款

单位应该如何填写（）o

A.收款单位：六盘水市金龙工具经销部

B,收款单位：金龙工具经销部

C.付款单位：贵州省一鸣建筑有限公司

D,付款单位：贵州一鸣建筑有限公司

三、判断题得分（）

1、劳务分包，采取的是综合单价形式，即含有少量材料和小型

机械成本。（）

2、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,

基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。（）

3、《建筑法》第29条规定施工总承包单位不得将建设工程主体

结构的施工分给其他单位。（）

4、建筑业“营改增”后，质保金没有影响。（）

5、若业主拨付超验款，则不存在影响。（）

6、“营改增”后，直管模式下只会导致企业多预缴增值税及企

业所得税。（）

7、增值税和营业税一个最主要的区别就是营业税为价内税而增

值税为价外税。（）

8、甲控材，因供应商将发票开给建造合同的乙方，所以在直管

模式下，不会导致多交增值税。（）

9、建造合同中的拆迁补偿款，难以形成进项税额，将导致增值

税税负上升。（）

10、营改增后，局指划转材料的行为是增值税政策下规定的销售

行为，不管局指是否给项目部开具发票，局指都应该按规定缴纳

增值税。（）

11、对于不具备合法的建筑业资质要求的专业分包和劳务分包，

改征增值税以后很可能无法开具增值税专用发票。（）

12、投标报价与税制改革无关联关系。（）

13、对于“营改增”前已中标的项目，其中标价格是以营业税的

相关规定组价，如果涉及到此类项目在实施增值税后，未取得老

项目执行老办法的过渡期优惠政策涉及企业承担税负增加的。建

议通过