电算化会计考试题

第一章会计信息系统

第一节计算机会计概述

以现代信息技术、计算机技术和网络技术为基础和基本工具，来研究和解决现代企业所

面临的财务会计工作的理论和实务称为“计算机会计”。以现代信息技术、计算机技术和网

络技术为基础和基本工具的会计系统称为计算机会计信息系统（简称为会计信息系统）。

一、计算机会计的产生

电子计算机是二十世纪四十年代发展起来的新技术，是科学技术高度发展的产物。

五十年代初，计算机被一些发达国家应用于会计领域，从而引发了会计处理设备的重大变革。

七十年代末，计算机在我国也开始被用于会计工作，并由此引出了“会计电算化”这一具有

强烈中国特色的专有名词。会计电算化这一专有名词通常被用来作为“使用电子计算机代替

人工记账、算账、报账，以及部分替代人脑完成对会计信息的分析”这一工作的代名词。

建立在计算机网络基础上的，集业务处理、计划进程管理、资源管理、财务会计和人力

资源管理于一体的集成化系统。在这种集成化系统中的财务会计处理与基于手工的财务会计

处理具有相当大的区别。很多从事这一领域实务和理论工作的人员将以现代信息技术、计算

机技术和网络技术为基础和基本工具，来研究和解决现代企业所面临的财务、会计工作的理

论和实务称为“计算机会计”。从“会计电算化”到“计算机会计”不仅仅是一个名词的变

化，这一名词的改变反映了人们对计算机在财务、会计工作中的作用有了更本质的认识，从

而为计算机在财务、会计工作中发挥更大的作用奠定了坚实的思想和理论基础。

现实的经济活动中，企业必需以现代计算机技术、网络技术和信息技术为基础，建立和

完善能充分发挥管理和预、决策职能的会计信息系统，以满足市场经济和世界经济一体化对

经济管理的需要，这已是不争的事实。

二、计算机会计工作的基本内容

1、研究以计算机系统为处理工具的会计基本理论

会计与社会政治、经济和技术等各方面环境的关系十分密切，处于不同环境中的会计会

受到不同的影响，会计理论和方法体系也会有所差别。这些影响和差别包括：

（1）全球经济一体化和信息化使企业面临市场竞争全球化的压力。

（2）客户需求的个性化使企业时刻面临用户越来越苛刻的要求。

（3）计算机技术和现代信息技术特别是网络技术广泛引入经济活动领域，为企业带来

了诸如电子商务（EC）、网上营销等全新的经营方式。这些经营方式的出现不可避免的带来

很多会计问题需要解决。这些问题是：交易有效性的确认和电子签名的鉴别；电子资金转账

的处理：维护贸易各方商业信息的完整、统一及安全，以防止意外差错和欺许行为的发生及

纳税的处理等。

（4）计算机系统作为基本工具，处理会计业务及与会计有关的辅助业务，也会对会计

产生重大影响。这些影响包括：更科学也更复杂的核算方法的引入、各种经济分析方法在会

计领域的应用、先进管理模式如：实时生产管理和“零”库存管理等引入后会计数据的采集

和利用等。

开发集物流、资金流和信息流为一体的，具有强大的会计核算功能和会计管理及预、决

策功能的管理软件是计算机会计发展的方向。这样的软件开发首先需要有先进的会计理论的

指导和适合我国国情的管理模式。

2、开发适用于不同企业不同层次的高水平的会计软件

目前我国财会软件开发中存在的基本问题是：各软件公司高素质技术人员缺乏、低水平

的重复开发较多的状态并没有根本的改变。这种状态严重的阻碍了我国财会软件和管理软件

向更高层次的发展。因此开发具有我国特点的、基于社会主义市场经济体系的企业级管理信

息系统成为计算机会计界必须解决的重要问题。

基于我国目前各地经济发展水平差异较大、企业管理水平高低不同的实际情况，适用于

中、小型企业使用的小型软件、以会计核算为主同时能够提供相当的管理信息的软件仍有较

大的市场，这也是这些企业向高层次发展的一条必经之路。因此，软件开发特别是专业软件

公司，应该根据社会需求和自身条件开发适用于不同企业不同层次的高水平的会计软件产品

系列，以满足不同层次的需求。

3、计算机会计管理与应用

计算机会计的管理与应用可分为宏观和微观两个方面。

从宏观角度看，计算机会计管理工作主要有：

⑴建立和健全各级财政部门的计算机会计管理机构，以协调政府主管部门、软件公司和

使用单位的工作。

⑵加速计算机会计信息系统管理制度的建设，以便在原则上对计算机会计发展的重大问

题作出明确的规定。

从基层单位开展计算机会计工作的微观角度,主要是解决企业管理信息化发展规划和会

计信息系统使用管理制度的制定。

第二节会计信息系统

一、数据和信息

1、数据和信息的概念

数据是对客观实体的属性进行描述时，采用适当的方式记录下来的、可资鉴别的符号。

它既包括数量形式表达的定量属性值，也包括以文字形式表达的定性属性值。

信息一般被定义为：数据加工后得到的结果，这一结果对人们的决策行为产生影响。

数据和信息从形式上反吠的都是对客观实体属性的值。但数据强调对事实的客观记录；

而信息更强调与人们决策活动的密切联系。在实际工作中，数据和信息往往很难严格区分。

这是因为在整个数据处理过程中，经过处理和加工而得到的信息，往往又成为再次数据处理

过程中的原料一一数据。信息和数据的这种交替过程存在于数据处理的各个领域。

2、会计数据和会计信息

会计数据是指在会计工作中，从不同来源、渠道获得的、记录在“单、证、账、表”上

的各种原始会计资料。

会计数据的来源广泛：既有企业内部生产经营活动产生的、也有企业外部与企业相关的

各种经济活动产生的各种资料。

会计数据的数量繁多:会计数据的数量多，不光是指每个会计期间需要处理的数据量大。

更重要的是会计数据是一种随着企业生产经营活动的持续进行，而源源不断产生并需要进行

处理的数据。由于会计业务处理的特点，会计数据具有连续性、系统性和周期性的特点。

会计信息是指按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生的，为会计管理及经济管理

所需要的一部分经济信息。由于会计信息在经济管理中有极其重要的年用，因此准确、及时

是对会计信息的基本要求。

3、数据处理

数据处理是指为了一定的目的,按照一定的规则和方法对数据进行收集并加工成有用信

息的过程。数据处理的方式很多，常用的方法有手工、机械和电子处理三种不同的方式。数

据处理基本的工作环节可分为：数据的收集和输入、数据的存储、数据的加工、及数据的传

送和输出。

数据的收集和输入：主要包括数据的收集、记录和检验。目的是将时间和空间上分散的

数据收集起来以备使用。这是数据加工的基础，必须保证收集的数据完整和准确。没有足够

的数据收集就不可能有完整的信息输出。

数据的存储：包括对原始数据、中间处理结果和最终处理结果的存储。以便再次加工和

查询使用。

数据的加工：包括对数据的分类、汇总、排序、检索、计算、更新等处理过程。它是数

据处理的中心环节。

数据的传送和输出：包括将数据从一个系统（部门、地区）传送到另一个系统（部门、

地区），也包括系统内各子系统间数据的互相传送，或把最终结果移交给用户。这是数据处

理的目的。

二、系统和系统的基本构成

1、系统及其特点

系统是指由一系列彼此相关的、相互联系的若干部分为实现特定的目的而建立起来的一

个有机整体。系统具有以下特征：

（1）独立性：每个系统都是一个相对独立的部分。它与周围环境具有明确的界限。但

又受到周围环境的制约和影响。

（2）整体性：系统各部分之间存在相互依存关系，既相对独立又有机地联系在一起。

（3）目标性：系统的全部活动都是为了达到特定的目标。系统中各组成部分分工不同，

活动目标却是共同的。

（4）层次性：一个系统由若干部分组成，称为子系统。每个子系统又可分成更小的子

系统，因此系统是可分的，相互之间有机结合具有结构上的层次性。

2、系统基本构成及相互关系的分析

系统的基本构成大致可以分成三部分，即系统、系统内部的各个子系统、系统的周围环

境。

它们之间的关系是：（1）每个系统有它的特定目标和功能，这是区别各个系统的主要

标志。（2）为了完成系统的特定目标，每个系统有它确定的功能结构，这些功能结构各自

完成系统的一部分工作。各功能结构之间相互影响、相互作用、相互联系，协同工作以实现

系统的整体目标。（3）任何系统都处于特定的环境中，系统必然要与外部环境发生各种各

样的联系，受到环境变化的制约和影响。即使是所谓的“封闭系统”也只是采用各种措施，

将环境的影响降低到最低限度而已。对系统研究的一个重要方面就是研究环境对系统的影

响，这点对会计信息系统的研究尤为重要。

三、会计信息系统

1、会计信息系统的概念

会计信息系统是指由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体。其目

的是加工和利用会计信息对经济活动进行控制，满足经营管理的需要。其中规程既包括会计

核算方法的规则，也包括各种会计法令、法规和管理制度。

会计信息系统可以是人工的，也可以是机械的或计算机的。

会计信息系统提供的信息有不同的层次，包括（1）以提供日常核算内容为主的会计核

算信息层次；（2）以提供为经营、管理服务为主的管理信息层次；（3）为单位重大决策服

务的预测、决策信息层次。

2、传统手工会计系统的工作方式

手工系统的工作方式要点是:

(1)数据处理方式：手工系统的数据处理工具是算盘或计算器，计算过程中每运算一

次需要重复操作一次。信息的载体是纸张构成的单、证、账、表。纸介质记录的内容具有很

强的证据性，对于会计工作这是一个很重要的优点。

(2)数据处理流程：数据处理流程反映了数据从产生、传递到处理、审核以及存档的

整个处理过程。手工数据处理过程为：

填制和审核会计凭证f登记账簿f编制会计报表

为了提供详略不同的会计信息，手工系统设置了总分类账户和明细分类账户。通过总账

与明细账之间的对账可以发现记账中的问题，及时加以纠正。这种通过低效率、重复处理来

换取处理的正确和可靠是传统会计数据处理流程的一个特点。对于发生的账簿登记的错误，

手工系统分别采用划线、红字更正、补充登记等留有痕迹的修改方法，以便为日后的查证提

供方便。

(3)人员构成和工作组织体制：手工系统中的人员都是专业会计人员，根据会计业务

的不同内容分成一系列的专业组(工作岗位)，各专业组(工作岗位)完成会计数据的一部

分处理工作。整个会计数据的处理分散在各个专业组(工作岗位)中进行，各专业组(工作

岗位)间通过信息资料传递、交换建立联系。相互稽核牵制，使系统正常运转。

(4)内部控制方式：手工系统对会计凭证的正确性，一般从经济活动的内容、数量、

单价、金额、对应科目、记账方向等项目来核对，并通过制单、审核等不同岗位分工来互相

促进、互相监督账目的正确性。此外还通过账证核对、账账核对、账实核对来保证数据的正

确性。

3、会计信息系统的特点

会计信息系统除了具有一般信息系统的基本特点之外，由于会计工作的特殊性还具有以

下几个特点：

(D数据来源广泛，数据量大。

(2)数据的结构和数据处理的流程较复杂。

(3)数据的真实性、可靠性要求高。

(4)数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性。

(5)数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有明确的审计线索。

(6)信息输出种类多、数量大、格式上有严格的要求。

(7)数据处理过程的安全、保密性有严格的要求。

四、计算机会计信息系统

计算机会计系统以人和计算机的有机结合为系统的主体，构成一个人和计算机紧密结合

协同工作的人一机系统。

1、计算机会计信息系统的工作方式

(1)数据处理方式：计算机会计系统的数据处理工具是电子计算机。在计算机会计系统

中所有会计数据以文件的形式组织和存放。其存放介质为硬盘或软盘等磁性介质。查看这些

会计资料必须通过程序，将数据显示在显示器或通过打印机打印成文字资料。磁介质记录的

信息复制方便、查找迅速，但也有修改难以保留痕迹的问题。需要采取措施保留必要的修改

痕迹。

计算机会计系统与手工系统一样要从原始凭证中获取会计的原始数据，为了计算机自动

处理的需要，计算机会计系统必须对会计原始数据如：记录在各种凭证上的会计数据、资料

如会计科目及其编码等，进行规范化、标准化处理。所有的数据均由计算机集中进行处理，

而原始数据又必须由人工输入计算机。由于存在人工操作，出现差错在所难免，一旦出现输

入错误，将会导致一系列错误发生。因此在计算机会计系统中必须加强对采集、输入数据的

校验，以保证数据的正确性和可靠性。

(2)数据处理流程：在计算机会计系统中，日常会计数据的处理表现为：人工采集、进

行标准化处理并输入计算机；由计算机集中、自动地进行处理；计算机根据使用者的需要自

动输出各种会计信息。除输入过程外，数据的计算、处理的过程中几乎没有发生错误的可能

性。分类账没有必要区分总分类账和明细分类账。从而调整和取消了由于手工操作限制而人

为增加的诸多重复环节，使数据处理流程更加简捷、合理。

(3)人员构成和工作组织体制：计算机会计信息系统中，除了专业会计人员外，还需要

计算机操作人员和维护人员共同进行工作。会计工作组织形式发生较大变化。通常按照数据

的处理阶段分工组织。

(4)系统的内部控制：在计算机会计系统中，原来手工系统内部控制制度的基本原则，

例如必须有明确的职责分工；账、钱、物三分管等仍然是系统内部控制的基本原则。由于计

算机会计系统控制的具体方式为组织管理控制与计算机程序控制相结合的方式，控制的要求

更为严格，控制的内容更为广泛。

2、计算机会计信息系统的分类

信息系统的分类有许多方式，按功能层次来分类是一种基本的分类。

(1)计算机会计信息系统按功能层次划分，可以分为：

电子数据处理系统：(ElectronicDataProcessingSystem)%管理信息系统

(ManagementInformationSystem)和决策支持系统：

(DecisionSupportSystem)。

电子数据处理系统（简称EDPS）是一种面向业务数据处理的信息系统。主要功能是对

业务数据进行登录、编辑、存储、按规定输出信息。它所追求的目标是用计算机代替人工操

作，提高处理效率。我国日前大多数会计核算业务的计算机会计系统即属于这一层次。

管理信息系统（简称MIS）是为实现辅助管理功能而设计的一种信息系统。它是由EDPS

逐渐发展形成的。主要功能是在电子数据处理的基础上，依靠电子计算机存储的数据和建立

的相应经济管理模型，迅速地为管理的规划、实事控制提供必要的参考信息。一般来说，管

理信息系统是企业计算机会计信息系统的一个核心子系统。

决策支持系统（简称DSS）,是以提高决策的效果为目标，面向决策者的一种信息系统,

它是由MIS系统逐渐发展形成的。DSS的关键组成部分是有一个以计算机为基础的、反映决

策者面临的某些方面问题的模型走和对应的方法库。它们利用MIS系统数据库中的信息，以

及大量外部的、往往是半结构化和非结构化的信息。可以使决策者摹拟实际经营活动中可能

出现的情况，在计算机上试验各种各样的处理方案，并且选择最优方案辅助决策。

（2）按系统的适用范围可以分为：

专用系统：专为某一单位使用而设计的计算机会计信息系统。

通用系统：适合于某一行业甚至多个行业的计算机会计信息系统。

（3）按系统的构成可以分为单用户系统、多用户系统和网络系统等。

3、会计信息系统与企业管理信息系统

会计信息系统是企业管理信息系统的一个核心子系统。由于历史形成的原因，计算机引

入会计工作之初主要用于替代人工进行各种会计数据的处理并提供各种财务会计信息和有

关的一些与资金流有关的管理信息，形成独立的、主要为会计部门使用的会计信息系统。

这种独立于其他业务处理系统及企业生产计划和管理的会计信息系统越来越难以满足

企业管理的需要，随着企业管理思想的不断发展和完善，人们根据不同的管理思想和模式设

计出各种不同的管理信息系统。比较有代表性的有：70年代中期在国外制造业得到广泛应

用的MRPIKManufacturingResourcePlanning制造资源计划）系统和90年代在MRPII

基础.上发展起来的ERP（EnterpriseResourcesPlanning企业资源计划）系统。（1）管理

信息系统作为一种企业管理思想的体现，它是一种全新的管理思想和管理模式。（2）作为

一种管理工具，它同时又是一套先进的计算机管理信息系统。（3）管理信息系统具有计划

的一贯性、管理系统性、数据共享性、动态应变性、模拟预见性、物流与资金流统一性等特

性，因而易于为企业各级管理人员所接受。（4）在管理信息系统中，常规的会计与其它采

购、生产、销售、技术管理等系统的界限已经不存在了。它们的数据采集、业务处理互相融

合，相互支持，形成了一个信息共享、有机结合的全方位管理板块。（5）管理信息系统对

加强企业管理，提高企业经济效益具有极大的作用。

第三节计算机会计信息系统的功能结构

计算机会计信息系统的功能结构就是指系统由哪些子系统组成，每个子系统完成哪些

功能，以及各子系统间的相互关系。

一、会计信息系统功能结构概述

财务业务一体化的会计信息系统的功能结构可以分成三个基本部分，分别是：财务、购

销存和管理分析，每部分由若干子系统所组成。

1、财务部分：财务部分主要由：总账（账务处理）、工资管理、固定资产管理、应付

管理、应收管理、成本核算、会计报表、资金管理等子系统组成。这些子系统以总账子系统

为核心，为企业的会计核算和财务管理提供全面、详细的解决方案。

需要说明的是：在各种会计信息系统中一般都有成本核算子系统，成本核算系统是以生

产统计数据及有关工资、折旧和存货消耗数据为基础数据，按一定的对象分配、归集各项费

用，以正确计算产品的成本数据。并以自动转账凭证的形式向账务及销售系统传送数据。但

是，由于不同企业的生产性质、流程和工艺有很大的区别，单纯为成本核算而设计的系统应

用非常有限。

2、购销存部分：购销存部分以库存核算和管理为核心，包括库存核算、库存管理、采

购计划、采购管理和销售管理等子系统。购销存部分可以处理企业采购、销售与仓库管理等

部门各环节的业务事项，有效的改善库存的占用情况，有效控制采购环节资金占用，并对应

收账款进行严格的管理尽可能避免坏账的产生。

3、管理分析部分：管理分析部分一般包括：财务分析、利润分析、流动资金管理、销

售预测、财务计划、领导查询和决策支持等子系统。目前在我国大多数会计信息系统软件中

有关管理分析部分都还显得不够完善，多数子系统还处于准备开发和正在开发的阶段。目前

比较成熟的主要是财务分析、领导查询等子系统。

二、会计信息系统应用方案介绍

1、财务应用方案

财务应用方案适用于只希望使用会计信息系统解决企业会计核算与资金管理的企业。在

这一方案中，系统构成为：总账、应收管理、应付管理、报表。其扩展子系统为：工资管理、

固定资产管理、资金管理和财务分析。

使用方案是：在总账及工资管理、固定资产管理子系统中完成日常财务核算。在报表系

统编制有关的财务报表。

在固定资产管理子系统中进行固定资产的日常管理及折旧的计提。在资金管理子系统中

进行企业内、外部存贷款的管理。

在财务分析系统中制定各项支出、费用计划并进行相应的考核。

在这一方案中对往来业务一般有两种基本的处理方法。对于往来业务不多，只需要进行

简单的往来管理和核算的企业，可以使用总账系统提供的往来管理功能进行往来业务的处

理。对于往来业务频繁，需要进行详细和严格的往来管理的企业则可以使用应收、应付子系

统与总账系统集成运行来解决往来管理和核算的需要。

2、工业企业应用方案

工业企业解决方案可以全面解决企业会计核算、资金管理和购销存管理的问题。

在工业企业解决方案中，系统的标准构成为财务解决方案中的各子系统及库存核算、库

存管理、采购管理、销售管理、成本核算子系统。其扩展系统为采购计划子系统。

其使用方案是：财务处理过程与财务解决方案相同。在这一方案中针对工业企业的特点

增加了处理购销存业务和成本核算的相关子系统，从而使财务系统与购销存业务处理系统集

成运行。为消除信息“孤岛”现象，及时传递有关信息对购销存业务的处理过程进行控制，

从而强化企业管理提供了有利条件。

3、商业企业应用方案

商业企业由于没有产品的生产过程，因此商业企业解决方案除了没有成本核算子系统

外，系统构成和解决方案与工业企业解决方案基本相同。

4、行政事业单位解决方案

行政事业单位会计核算与财务管理的核心是预算的制定和预算执行情况的统计分析。因

此这一方案中总账、财务分析与报表子系统是其核心子系统。其扩展系统为工资管理和固定

资产管理子系统。

在这一解决方案中，财政预算和执行情况统计分析由财务分析子系统进行处理。在总账

系统中进行会计核算并根据财务分析子系统中制定的预算进行资金控制。

第四节本书的基本逻辑框架

一、本书的理论基础

会计信息系统是将计算机技术、网络技术、信息技术和管理控制理论用于财务会计工作

的结果。这就决定了：现代会计理论、管理控制理论和计算机技术、网络技术、信息技术是

本书的理论基础。

二、本书基本的逻辑框架

本书以现代信息技术应用于会计工作所产生的重大变革为基本线索，以会计信息系统工

作原理和应用方法为主体，以财务业务一体化的会计信息系统为对象，突出强调了企业会计

信息系统提供企业管理信息的能力和加强会计事前、事中控制能力的问题。同时注重当代国

际、国内先进管理思想及其相应管理信息系统的介绍。

在教材第一章中首先对会计信息系统的内涵和相关理论进行介绍,系统阐述了计算机会

计和会计信息系统有关的理论问题。在此基础上对构成企业会计信息系统的主要子系统在第

二至第九章中逐个进行介绍，使读者掌握各子系统设计的目的、子系统的内部结构、数据处

理方法及输入、输出的内容和使用方法。在对各子系统进行介绍时本书以财务业务一体化的

会计信息系统为对象。

本书第十章介绍了企业会计信息系统建设的基本步骤和管理需要注意的问题，并在第十

一章介绍了ERP（企业资源计划）、CRM（客户关系管理）、SCM（供应链管理）等企业管理

信息系统最新发展并具有代表性系统。

三、本课程学习应该注意的问题

《会计信息系统》既是一门理论课程也是实践性很强的课程，在学习本课程时必须注意

理论联系实际。在学习本课程时应密切关注企业会计信息系统的发展动向，结合有关案例以

加深对会计信息系统应用有关理论的认识。通过上机实习达到掌握软件的功能结构和使用方

法，以便在实际工作中可以灵活的使用会计信息系统软件解决企业会计核算与财务管理的实

际问题。

第二章系统管理

第一节系统管理概述

一、系统管理功能概述

在财务、业务一体化管理应用模式下，系统管理为各个子系统提供了一个公共平台，用

于对整个系统的公共任务进行统一管理，如基础信息的设置、企业账套的建立、修改、删除

和备份，操作员的建立、角色的划分和权限的分配等，其他任何产品的独立运行都必须以此

为基础。

系统管理模块的主要功能是对企业应用系统的各个子系统进行统一的操作管理和数据

维护，具体包括以下几个方面：

1.账套管理

账套是一组相互关联的数据。每一个独立核算的企业都有一套完整的账簿体系，把这样

一套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个账套。每一个企业都可以为其每一个独

立核算的下级单位建立一个核算账套。换句话讲，在企业管理系统中，可以为多个企业（或

企业内多个独立核算的部门）分别立账，且各账套数据之间相互独立，互不影响，使资源得

以最大程度地利用。

账套管理功能一般包括建立账套、修改账套、删除账套、引入/输出账套等。

2.年度账管理

年度账与账套是两个不同的概念，一个账套中包含了企业所有的数据，把企业数据按年

度进行划分，称为年度账。年度账可以作为系统操作的基本单位，因此设置年度账主要是考

虑到管理上的方便性。

年度账管理包括年度账的建立、引入、输出和结转上年数据，清空年度数据。

3.系统操作员及操作权限的集中管理

为了保证系统及数据的安全与保密，系统管理提供了操作员及操作权限的集中管理功

能。通过对系统操作分工和权限的管理，一方面可以避免与业务无关的人员进入系统，另一

方面可以对系统所包含的各个子系统的操作进行协调，以保证各负其责，流程顺畅。

操作权限的集中管理包括定义操作者角色、设定系统用户和设置功能权限。

4.设立统一的安全机制

对企业来说，系统运行安全、数据存储安全是必须的，为此，每个应用系统都无一例外

地提供了强有力的安全保障机制。如设置对整个系统运行过程的监控机制，设置数据自动备

份、清除系统运行过程中的异常任务等。

二、系统管理与其他子系统的主要关系

系统管理是会计信息系统运行的基础，它为其他子系统提供了公共的账套、年度账及其

它相关的基础数据，各子系统的操作员也需要在系统管理中统一设置并分配权限。

第二节系统管理应用原理

一、系统管理的使用者

鉴于系统管理模块在整个会计信息系统中的地位和重要性，因此，对系统管理模块的使

用系统予以严格控制。系统只允许以两种身份注册进入系统管理。一是以系统管理员的身份,

二是以账套主管的身份。

1.以系统管理员的身份注册系统管理

系统管理员负责整个应用系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。

以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和权限，监控

系统运行过程，清除异常任务等。

系统管理员是系统中权限最高的操作员，他要对系统数据安全和运行安全负责。通用会

计信息系统中一般预置默认的系统管理员及口令，企业在正确安装应用系统后，应该及时更

改系统管理员的密码，以保障系统的安全性。

2.以账套主管的身份注册系统管理

账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所管理的账套进行修改、对年度账的管

理（包括创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转），以及该账套操作员权限的设

置。

对所管辖的账套来说，账套主管是级别最高的，拥有所有模块的操作权限。

由于账套主管是由系统管理员指定的，因此第一次必须以系统管理员的身份注册系统管

理，建立账套和指定相应的账套主管之后，才能以账套主管的身份注册系统管理。系统管理

员（Admin）和账套主管看到的系统管理登录界面是有差异的。系统管理员登录界面只需包括

服务器、操作员、密码三项，而账套主管登录界面除以上三项外还必须包括账套、会计年度

及操作日期。

二、企业账套数据的管理

账套管理包括账套的建立、修改、引入和输出。其中，系统管理员有权进行账套的建立、

引入和输出操作；而账套信息的修改则由账套主管负责。

1.建立账套

企业应用会计信息系统之始，首先需要在系统中建立企业的基本唁息、核算方法、编码

规则等，称之为建账，然后在此基础上启用会计信息系统的各个子系统，进行日常业务处理。

为了方便操作，会计信息系统中大都设置了建账向导，用来引导用户的建账过程。建立

企业账套时，需要向系统提供以下表征企业特征的信息，归类如下：

⑴账套基本信息：包括账套号、账套名称、账套启用日期及账套路径。

账套号：由于在一个会计信息系统中，可以建立多个企业账套，因此必须设置账套号作

为区分不同账套数据的唯一标识。

账套名称:一般用来描述账套的基本特性，可以输入核算单位简称或用该账套的用途命

名。账套号与账套名称是一一对应的关系，共同来代表特定的核算账套。

账套路径:用来指明账套在计算机系统中的存放位置，为方便用户，应用系统中一般预

设一个存储位置，称其为默认路径，但允许用户更改。

账套启用日期:用于规定该企业用计算机进行业务处理的起点，一般要指定年、月。启

用日期在第一次初始设置时设定，一旦启用不可更改。在确定账套启用日期的同时，一般还

要设置企业的会计期间，即确认会计月份的起始日期和结账日期。

⑵核算单位基本信息：包括企业名称、简称、地址、邮政编码、法人、通讯方式等。

在以上各项信息中，单位全称是必须项，因为发票打印时要使用企业全称，其余情况全

部使用企业的简称。

⑶账套核算信息：包括记账本位币、行业性质、企业类型、账套主管、编码规则、数据

精度等。

记账本位币是企业必须明确指定的，通常系统默认为人民币，很多软件也提供以某种外

币作为记账本位币的功能。

企业类型是区分不同企业业务类型的必要信息，选择不同的企业类型，系统在业务处理

范围上有所不同。

行业性质表明企业所执行的会计制度。

编码方案是对企业关键核算对象进行分类级次及各级编码长度的指定，以便于用户进行

分级核算、统计和管理。

数据精度：是指定义数据的保留小数位数。

以上账套参数确定后，应用系统会自动建立一套符合用户特征要求的账簿体系。

2.修改账套

账套建立完成后，如果发现有些参数有误需要修改，或者希望查看建账时所设定的信息,

可以执行账套修改功能。只有账套主管有权修改账套，即便如此，有些系统已使用的关键信

息仍无法修改，如账套号、启用会计期。

3.引入和输出账套

账套输出是将系统产生的数据备份到硬盘、软盘等存储介质，一方面为保证数据的完整

性，另一方面当系统遭受意外破坏时，可以利用备份数据尽快恢复系统，从而保证企业日常

业务的正常进行。如果企业初始建账时数据错误很多或某些情况无需再保留企业账套，可以

将机内账套删除，账套删除会一次将该账套下的所有数据彻底清除，因此执行此操作时应格

外慎重，为数据安全起见，系统一股提供账套删除前的强制备份，并且只授权于系统管理员。

引入账套功能是指将系统外某账套数据引入本系统中。在计算机环境中，无论是计算机

故障或病毒侵犯，都会致使系统数据受损，这时利用账套引入功能，恢复备份数据，可以将

损失降到最小。另外，子公司的账套数据可以定期被引入母公司系统中，以便进行有关账套

数据的分析和合并工作。

三、企业年度账数据的管理

年度账管理主要包括：建立年度账、年度账的引入和输出、结转上年数据、清空年度账。

对年度账的管理只能由账套主管进行。

1.建立年度账

新年度到来时，应首先建立新年度核算体系，即建立年度账，再进行与年度账相关的其他操

作。

2.年度账的引入和输出

年度账操作中的引入和输出，作用是对数据的备份与恢复。年度账操作中引入和输出，

不是整个账套的全部数据，而是针对账套中的某一年度的数据。

3.结转上年数据

每到年末，启用新年度账时，就需要将上年度中的相关账户的余额及其他信息结转到新

年度账中。如果企业管理信息系统涵盖了财务、供应链等多个模块，进行年度数据结转时还

要注意先后顺序。

一般来说，采购系统、销售系统年度数据结转为第一级次，然后是库存管理和存货核算,

当供应链的结转完成之后，就可以执行应收款管理和应付款管理的年度结转。以上各项和工

资管理、固定资产管理的年度结转完成后，才可以执行成本管理的年度结转，最后是账务处

理系统。

4.清空年度数据

如果年度账中错误太多，或不希望将上年度的余额或其他信息全部转到下一年度，这时

候，