2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划难点突破试卷

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划难点突破试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列关于增值税的表述，不正确的是（）。A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。D.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出租、出借有形动产、销售不动产等。2.下列关于企业所得税的表述，不正确的是（）。A.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者组织。B.企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得。C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。D.企业所得税的征收范围包括企业从事生产经营所得、转让财产所得、特许权使用费所得、利息所得等。3.下列关于个人所得税的表述，不正确的是（）。A.个人所得税的纳税人是具有我国国籍的个人，以及在我国境内无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满183天的个人。B.个人所得税的征税对象是个人取得的各种所得。C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等。4.下列关于营业税的表述，不正确的是（）。A.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种流转税。B.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。C.营业税的税率分为基本税率和优惠税率。D.营业税的征收范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。5.下列关于资源税的表述，不正确的是（）。A.资源税是对在我国境内从事资源开采、生产、加工、销售的单位和个人，就其资源产品销售额或者销售数量征收的一种税。B.资源税的纳税人是在我国境内从事资源开采、生产、加工、销售的单位和个人。C.资源税的税率分为定额税率和比例税率。D.资源税的征收范围包括矿产资源、土地、水资源、森林资源等。6.下列关于城市维护建设税的表述，不正确的是（）。A.城市维护建设税是对从事生产经营的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额征收的一种附加税。B.城市维护建设税的纳税人是在我国境内从事生产经营的单位和个人。C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率。D.城市维护建设税的征收范围包括增值税、消费税和营业税。7.下列关于房产税的表述，不正确的是（）。A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人，就其房产余值或者房产租金收入征收的一种财产税。B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。C.房产税的税率分为比例税率和定额税率。D.房产税的征收范围包括住宅、非住宅、土地等。8.下列关于印花税的表述，不正确的是（）。A.印花税是对在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人，就其凭证上的应税金额征收的一种税。B.印花税的纳税人是在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人。C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。D.印花税的征收范围包括合同、票据、许可证、证书、证明等。9.下列关于契税的表述，不正确的是（）。A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，就其转移的金额征收的一种税。B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。C.契税的税率分为比例税率和定额税率。D.契税的征收范围包括土地使用权、房屋所有权等。10.下列关于车辆购置税的表述，不正确的是（）。A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人，就其购置的金额征收的一种税。B.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率。D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等。四、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.企业在以下哪些情况下可以享受增值税的即征即退政策？（）A.纳税人出口货物实行退（免）税的。B.纳税人生产国家规定的特殊产品。C.纳税人销售免税农产品。D.纳税人生产并销售新能源产品。2.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的优惠政策？（）A.国家重点扶持的高新技术企业。B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得。C.企业从事国家规定的文化体育业、教育培训业、医疗卫生业等社会事业。D.企业进行技术转让所得。3.个人所得税的免税项目包括哪些？（）A.国债利息收入。B.养老保险费、失业保险费、医疗保险费。C.税法规定的其他免税所得。D.个人出售自有住房。4.以下哪些行为属于营业税的征收范围？（）A.从事建筑安装业。B.出租或销售土地。C.出租或出售无形资产。D.出售或转让不动产。5.以下哪些情况不属于资源税的征税范围？（）A.矿产资源的开采。B.森林资源的采伐。C.水资源的利用。D.农业用地的流转。五、判断题要求：判断每题的正误。1.企业出口货物可以享受增值税的免税政策。（）2.个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）3.企业在享受营业税减免税政策时，应将减免税额计入应纳税额中计算缴纳营业税。（）4.增值税的纳税地点为纳税人的所在地，但是跨地区经营的纳税人，应在经营地分别计算缴纳增值税。（）5.个人购买住房贷款的利息支出，可以全额在个人所得税前扣除。（）六、计算题要求：根据题意计算以下税款。1.某企业2025年3月份销售货物收入100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明的进项税额为18万元。假设增值税税率为13%，计算该企业3月份应纳增值税。2.某员工2025年4月份取得工资收入10000元，已缴纳个人所得税1200元。计算该员工4月份应缴纳的个人所得税。3.某企业2025年5月份取得应税收入200万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明的进项税额为30万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业5月份应纳企业所得税。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：D解析：增值税的征收范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出租、出借有形动产、销售不动产等，但选项D中提到的“销售不动产”不包括在增值税的征收范围内，而是属于营业税的征收范围。2.答案：D解析：企业所得税的征税对象包括企业取得的生产经营所得和其他所得，选项D中提到的“利息所得”属于其他所得，因此是正确的。3.答案：C解析：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率，选项C中的表述是正确的。4.答案：B解析：营业税的征收范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等，选项B中的“出租或出售无形资产”属于增值税的征收范围，不是营业税。5.答案：C解析：资源税的征收范围包括矿产资源、土地、水资源、森林资源等，选项C中的表述是正确的。6.答案：D解析：城市维护建设税是对从事生产经营的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额征收的一种附加税，选项D中的表述是正确的。7.答案：C解析：房产税的征收范围包括住宅、非住宅、土地等，选项C中的表述是正确的。8.答案：C解析：印花税的征收范围包括合同、票据、许可证、证书、证明等，选项C中的表述是正确的。9.答案：B解析：契税是在我国境内转移土地、房屋权属时征收的，选项B中的表述是正确的。10.答案：D解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等，选项D中的表述是正确的。四、多项选择题1.答案：B、D解析：增值税的即征即退政策适用于纳税人生产国家规定的特殊产品和企业进行技术转让所得。2.答案：A、B、C、D解析：企业所得税的优惠政策适用于国家重点扶持的高新技术企业、从事环境保护、节能节水项目的所得、从事国家规定的文化体育业、教育培训业、医疗卫生业等社会事业以及进行技术转让所得。3.答案：A、B、C解析：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、养老保险费、失业保险费、医疗保险费以及税法规定的其他免税所得。4.答案：A、B、C、D解析：营业税的征收范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。5.答案：A、B、C、D解析：资源税的征收范围包括矿产资源、土地、水资源、森林资源等。五、判断题1.正确解析：企业出口货物可以享受增值税的免税政策。2.正确解析：个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。3.错误解析：企业在享受营业税减免税政策时，减免税额不计入应纳税额中，而是在计算应纳税额时直接扣除。4.错误解析：增值税的纳税地点为纳税人的所在地，跨地区经营的纳税人应在各自所在地分别计算缴纳增值税。5.正确解析：个人购买住房贷款的利息支出，可以全额在个人所得税前扣除。六、计算题1.答案：应纳增值税=销售收入×税率-进项税额=100万元×13%-18万元=4万元解析：根据增值税的计算公式，先计算销售收入乘以税率得到销项税额，然后减去进项税额得到应纳增值税。2.答案：应缴纳个人所得税=（工资收入-起征点）×税率-已缴纳个人所得税=（10000元-5000元）×3%