小型艺术培训中心财务管理制度

小型艺术培训中心财务管理制度一、总则1.目的为加强本小型艺术培训中心（以下简称"中心"）的财务管理，规范财务行为，保障中心的正常运营和健康发展，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本中心实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于中心的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则-严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。-坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格控制成本，提高资金使用效益。-实行"统一领导、集中管理"的财务管理体制，财务工作由中心负责人统一领导，财务部门集中管理。-财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，严格遵守财务纪律，保守财务秘密。

二、财务机构与人员设置1.财务机构中心设立独立的财务部门，负责中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员设置-财务负责人：负责全面管理财务工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算和决算，监督财务收支情况，协调与外部相关部门的关系等。-会计人员：负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理纳税申报等工作。-出纳人员：负责办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和各种票据，登记现金和银行存款日记账等工作。

三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责-贯彻执行国家财经法规、政策和制度，组织制定中心的财务管理制度和实施细则，并监督执行。-负责组织编制中心年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。-负责财务报表的审核和报送工作，确保财务报表真实、准确、完整，为中心决策提供可靠的财务信息支持。-负责资金的筹集、调度和管理，合理安排资金，确保中心资金的安全和正常运转。-负责中心固定资产、流动资产的核算和管理，定期组织财产清查，确保资产账实相符。-负责财务印章、票据的管理，严格执行印章、票据使用审批制度，防范财务风险。-负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务水平和综合素质。-协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，依法纳税，维护中心的良好形象。2.会计岗位职责-按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目和账簿，编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。-负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。-负责各类费用的核算和管理，严格执行费用报销制度，控制费用支出，定期进行费用分析，提出节约费用的建议和措施。-负责债权债务的核算和管理，及时清理往来款项，确保债权债务清晰准确。-负责税务申报和缴纳工作，按照税收法规的规定，及时、准确地申报缴纳各项税款，办理税务登记、变更、注销等手续。-负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照档案管理的要求，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，确保档案的安全和完整。-协助财务负责人完成其他财务工作任务，提供相关财务数据和信息支持。3.出纳岗位职责-严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付准确无误。-负责银行存款账户的管理，办理银行结算业务，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。-保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全，防止被盗、丢失等情况发生。-登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定定期编制现金流量表，及时反映现金收支情况。-负责工资、奖金等薪酬的发放工作，确保薪酬发放准确及时。-协助会计人员做好其他财务工作，如提供相关原始凭证、核对账目等。

四、预算管理1.预算编制原则-以收定支，收支平衡，略有结余。-统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。-实事求是，科学合理，积极稳妥。2.预算编制方法-采用零基预算法，根据中心的发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，对各项收入、支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。-预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并按照规定的格式和要求进行编制。3.预算编制程序-准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门向各部门收集编制预算所需的基础资料，包括业务计划、人员编制、资产状况、费用标准等。-编制阶段：各部门根据中心的发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并于每年[具体时间]前报财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制中心年度预算草案，并提交中心管理层审议。-审批阶段：中心年度预算草案经管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为中心年度正式预算。4.预算执行与控制-财务部门将年度预算分解为季度预算和月度预算，明确各部门的预算执行责任，并定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。-各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后报中心管理层和董事会审批。-财务部门应加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，确保预算目标的实现。对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时发出预警，并提出改进措施和建议。5.预算调整-预算调整应遵循必要性、合理性、可行性的原则，确保调整后的预算能够更好地适应中心的发展需要和市场变化。-预算调整的程序与预算编制程序相同，即由各部门提出书面申请，经财务部门审核后报中心管理层和董事会审批。-预算调整后，财务部门应及时调整相关的预算指标和财务报表，确保财务数据的一致性和准确性。

五、收入管理1.收入范围中心的收入主要包括学费收入、培训教材销售收入、演出收入、比赛收入、其他业务收入等。2.收费标准-学费收入：根据不同的培训课程、培训级别、培训时长等因素制定收费标准，并报物价部门备案。收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向学员和社会公示。-培训教材销售收入：按照教材的成本加成法确定销售价格，确保销售价格合理。-演出收入、比赛收入：根据市场行情和演出、比赛的规模、档次等因素确定收费标准。-其他业务收入：按照相关规定和市场行情确定收费标准。3.收费方式-学费收入：可采取一次性收取、分期收取等方式。学员应按照规定的收费方式和时间缴纳学费，逾期未缴纳的，应按照合同约定收取滞纳金。-培训教材销售收入：可采取现金销售、转账销售等方式。-演出收入、比赛收入：可采取预收门票款、现场售票等方式。-其他业务收入：根据实际情况选择合适的收费方式。4.收入确认原则-学费收入：按照权责发生制原则，在培训课程开始后，根据实际授课进度确认收入。对于一次性收取的学费，应按照培训课程的总时长平均分摊确认收入；对于分期收取的学费，应按照每期实际收到的金额确认收入。-培训教材销售收入：在教材发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。-演出收入、比赛收入：在演出、比赛结束并收到款项或取得收款权利时确认收入。-其他业务收入：在相关业务完成并收到款项或取得收款权利时确认收入。5.收入核算与管理-财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置收入总账和明细账，详细记录各项收入的发生情况。-加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，确保收入的及时、足额收取。-定期对收入进行分析和核对，检查收入的真实性、完整性和准确性。对于发现的问题，应及时查明原因并进行处理。-严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴中心财务账户，不得坐收坐支。

六、支出管理1.支出范围中心的支出主要包括人员工资、奖金、福利、培训教材费、教学设备购置与维护费、场地租赁费、水电费、差旅费、业务招待费、广告宣传费等。2.支出审批流程-一般支出审批流程：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由中心负责人审批。-重大支出审批流程：对于金额较大（具体标准由中心自行确定）的重大支出，如教学设备购置、场地租赁等，应由经办人提出申请，经部门负责人、财务负责人审核后，提交中心管理层审议，最后报董事会审批。3.支出报销标准-人员工资、奖金、福利：按照中心制定的薪酬制度执行，确保薪酬待遇合理、公平。-培训教材费：根据教学需要，合理采购培训教材，严格控制教材费用支出。教材采购应选择正规渠道，确保教材质量。-教学设备购置与维护费：教学设备购置应按照中心的发展规划和教学需求进行，提前做好预算安排。设备维护费应按照规定的标准和范围进行支出，确保设备正常运行。-场地租赁费：场地租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金应按照合同约定及时支付，不得拖欠。-水电费：按照实际发生的水电费金额进行报销，严格控制水电费支出。-差旅费：制定差旅费报销标准，明确出差人员的交通、住宿、餐饮等费用标准。出差人员应按照规定的标准报销差旅费，不得超标准支出。-业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定业务招待费报销标准，明确招待对象、招待标准、招待次数等规定。业务招待费应按照规定的审批流程进行报销，报销时应附上招待清单。-广告宣传费：广告宣传费应按照中心的市场推广计划进行支出，确保广告宣传效果。广告宣传费的支出应经过严格的审批程序，确保费用支出合理、合规。4.支出核算与管理-财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置支出总账和明细账，详细记录各项支出的发生情况。-加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，严格执行支出审批流程，确保支出的合理性、合法性和真实性。-定期对支出进行分析和核对，检查支出是否符合预算安排和相关规定。对于发现的问题，应及时查明原因并进行处理。-严格控制费用支出，杜绝不合理支出和浪费现象。对于超预算支出或不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。

七、资产管理1.资产分类中心的资产分为流动资产和固定资产。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、库存教材、低值易耗品等；固定资产包括教学设备、办公设备、交通工具等。2.流动资产管理制度-现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结。-银行存款管理：加强银行存款账户的管理，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户。-应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，防止坏账损失。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。-库存教材管理：加强对库存教材的管理，建立库存教材台账，定期进行盘点，确保库存教材账实相符。库存教材应分类存放，妥善保管，防止损坏、丢失等情况发生。对于积压、过期的教材，应及时进行处理。-低值易耗品管理：制定低值易耗品管理制度，明确低值易耗品的采购、验收、领用、摊销、报废等流程。低值易耗品应按照规定的方法进行摊销，报废时应及时办理相关手续。3.固定资产管理制度-固定资产购置：固定资产购置应按照中心的发展规划和实际需要进行，提前做好预算安排。固定资产购置应经过严格的审批程序，确保购置的固定资产符合中心的要求和使用标准。-固定资产验收：固定资产购置后，应由相关部门和人员进行验收，确保固定资产的质量和数量符合合同要求。验收合格后，应及时办理固定资产入账手续。-固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。-固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应编制固定资产清查报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。-固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估作价、审批、处置等环节。固定资产处置收入应及时上缴中心财务账户，不得擅自挪用。4.资产清查与盘点-定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。清查和盘点工作应由财务部门牵头，相关部门配合进行。-资产清查和盘点应包括现金、银行存款、应收账款、库存教材、低值易耗品、固定资产等所有资产。清查和盘点结果应编制资产清查报告，对于发现的问题，应及时查明原因并进行处理。-加强对资产清查和盘点工作的监督和检查，确保清查和盘点工作的真实性、准确性和完整性。对于清查和盘点工作中发现的违规行为，应依法依规进行处理。

八、负债管理1.负债分类中心的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、短期借款等。2.负债管理制度-应付账款管理：建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行清理，及时支付欠款，维护中心的良好信誉。对于长期未支付的应付账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。-应付职工薪酬管理：按照国家有关规定和中心的薪酬制度，及时、足额发放职工薪酬。加强对薪酬核算的管理，确保薪酬计算准确无误。-应交税费管理：按照税收法规的规定，及时、准确地申报缴纳各项税款。加强对税务核算的管理，确保税费计算准确无误，避免税务风险。-短期借款管理：如需短期借款，应按照规定的程序进行申请和审批。短期借款应合理使用，确保借款资金安全。借款到期应及时偿还，不得逾期拖欠。3.负债风险控制-加强对负债的管理，合理控制负债规模和负债结构，避免过度负债给中心带来财务风险。-定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题。对于可能出现的负债风险，应提前制定应对措施，防范风险的发生。-严格遵守相关法律法规和合同约定，按时足额偿还债务，维护中心的良好信誉。

九、财务报告与分析1.财务报告-