固定资产管理办法及编号说明

固定资产管理办法及编号说明（一）目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全与完整，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、分支机构的固定资产管理。（三）固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责（一）资产管理部门1.财务部负责制定固定资产管理制度和核算办法，组织固定资产的核算工作，定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。审核固定资产购置、处置、报废等事项的财务处理，监督固定资产的合理使用和保值增值。参与固定资产清查盘点工作，对盘盈、盘亏的固定资产提出处理意见。2.行政部门作为公司固定资产的归口管理部门，负责制定固定资产实物管理细则并组织实施。负责固定资产的购置、验收、入库、保管、调配、清查盘点等日常管理工作，建立固定资产卡片和实物台账，确保固定资产账实相符。定期组织对固定资产进行清查盘点，编制固定资产清查报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产查明原因，提出处理意见，并报公司领导审批。负责固定资产的维修、保养计划的制定和组织实施，确保固定资产正常运行。负责办理固定资产的购置、处置、报废等手续，审核相关资料，提交公司领导审批。负责固定资产标识的制作和粘贴，确保固定资产标识清晰、准确。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护保养工作，确保固定资产的安全、完整和正常运行。配合行政部门做好固定资产的清查盘点工作，及时提供相关资料和信息。负责提出本部门固定资产的购置、报废、处置等申请，经行政部门审核后报公司领导审批。负责建立本部门固定资产使用台账，记录固定资产的领用、归还、使用状况等信息。三、固定资产编号说明（一）编号原则1.唯一性原则：每个固定资产都有唯一的编号，确保编号的独立性和准确性。2.系统性原则：编号应具有一定的逻辑性和系统性，便于分类、查询和管理。3.扩展性原则：编号应预留一定的扩展空间，以适应公司未来固定资产管理的需要。（二）编号结构固定资产编号由10位数字组成，具体结构如下：1.第12位数字：表示固定资产类别代码，具体如下：01：房屋及建筑物02：机器设备03：运输设备04：电子设备05：办公家具06：其他设备2.第34位数字：表示固定资产购置年份的后两位数字。3.第56位数字：表示固定资产所属部门代码，具体如下：01：总部行政部02：总部财务部03：总部人力资源部04：总部市场部05：总部销售部06：总部研发部07：分支机构A08：分支机构B09：分支机构C10：其他部门4.第78位数字：表示固定资产流水号，从01开始依次编号。5.第910位数字：表示固定资产的版本号，初始版本为01，每次资产信息发生重大变更时，版本号依次递增。（三）编号示例例如，总部行政部于2022年购置的第5台办公家具，其编号为052201050101。其中，05表示办公家具类别，22表示购置年份2022年的后两位数字，01表示总部行政部，05表示该部门的第5台办公家具，01表示初始版本号。四、固定资产购置（一）购置申请1.使用部门根据工作需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交行政部门。2.行政部门对购置申请进行初步审核，审核内容包括申请的合理性、必要性、资产配置情况等。如审核通过，报公司领导审批；如审核不通过，将申请退回使用部门并说明原因。（二）采购与验收1.经公司领导审批同意后，行政部门负责组织采购工作。采购人员应按照公司相关采购制度，选择合适的供应商进行采购，确保所购固定资产的质量和价格合理。2.固定资产到货后，行政部门会同使用部门按照采购合同及相关标准进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、外观质量、技术性能等。验收合格后，填写《固定资产验收单》，由验收人员签字确认。（三）入账与登记1.财务部根据《固定资产验收单》、采购发票等原始凭证，按照固定资产核算办法进行账务处理，及时登记固定资产总账和明细账，确保固定资产入账价值准确无误。2.行政部门根据验收结果，在固定资产卡片和实物台账上进行详细登记，记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、使用部门、存放地点等信息，并粘贴固定资产标识。五、固定资产日常管理（一）使用与保管1.使用部门应指定专人负责本部门固定资产的日常使用和保管工作，确保固定资产的安全、完整和正常运行。2.固定资产使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自拆卸、改装、转借他人使用。如发现固定资产出现故障或损坏，应及时报告行政部门。3.行政部门定期对固定资产的使用情况进行检查和监督，确保固定资产合理使用，提高使用效益。（二）维修与保养1.行政部门负责制定固定资产维修、保养计划，并组织实施。维修、保养计划应根据固定资产的使用状况、技术性能等因素制定，确保固定资产处于良好的运行状态。2.固定资产发生故障或损坏时，使用部门应及时填写《固定资产维修申请表》，报行政部门审核。行政部门根据维修申请表的内容，安排维修人员进行维修，并做好维修记录。3.对于重大维修项目，行政部门应组织相关人员进行论证，确保维修方案的合理性和可行性。维修完成后，由使用部门进行验收，验收合格后在维修记录上签字确认。（三）调配与转移1.因工作需要，固定资产在公司内部各部门之间进行调配或转移时，由调入部门填写《固定资产调配申请表》，经调出部门和行政部门签字确认后，报公司领导审批。2.行政部门根据审批结果，办理固定资产的调配或转移手续，更新固定资产卡片和实物台账信息，并通知财务部进行相应的账务处理。（四）清查盘点1.行政部门定期组织对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作应制定详细的计划，明确清查盘点的范围、方法、时间安排等。2.清查盘点人员应认真核对固定资产的实物数量、规格型号、存放地点等信息与固定资产卡片和实物台账记录是否一致，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产查明原因，并填写《固定资产清查盘点表》。3.清查盘点结束后，行政部门应编制固定资产清查报告，说明清查盘点的基本情况、发现的问题及处理建议等。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，经公司领导审批后，行政部门和财务部进行相应的账务处理和实物调整。六、固定资产处置（一）处置申请1.固定资产因使用期满、技术淘汰、损坏等原因需要处置时，使用部门应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置固定资产的名称、规格型号、购置日期、账面价值、处置原因等信息，并提交行政部门。2.行政部门对处置申请进行审核，审核内容包括处置的必要性、资产状况、处置方式等。如审核通过，报公司领导审批；如审核不通过，将申请退回使用部门并说明原因。（二）处置方式1.报废：对于已达到规定使用年限、技术性能严重落后、损坏无法修复等符合报废条件的固定资产，经公司领导审批后，进行报废处理。报废固定资产应按照国家有关规定进行处置，如变卖、捐赠、报废销毁等，并做好相关记录。2.出售：对于仍有使用价值且符合出售条件的固定资产，经公司领导审批后，通过公开拍卖、招标等方式进行出售。出售固定资产应按照公司相关规定进行评估定价，确保资产价值得到合理体现。3.捐赠：对于因企业战略调整、社会公益等原因需要捐赠的固定资产，经公司领导审批后，办理相关捐赠手续，并做好记录。（三）处置审批与账务处理1.固定资产处置申请经公司领导审批同意后，行政部门负责办理相关处置手续，并将处置结果通知财务部。2.财务部根据处置结果，按照固定资产核算办法进行账务处理，冲减固定资产账面价值，并将处置收入或损失计入当期损益。七、监督与检查（一）监督机制公司建立固定资产管理监督机制，由财务部、审计部等部门组成监督小组，定期对固定资产管理情况进行检查和监督。监督小组应重点检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产的购置、使用、处置等环节的合规性、固定资产账实相符情况等。（二）违规处理对于在固定资产管理过程中发现的违规行为，如擅自购置、处置固定资产，虚报、瞒报固定资产情况，擅自挪用、侵占固定资产等，公司将按照相关规定追究责任部门和责任人