收支业务管理制度

收支业务管理制度1.目的为了加强本单位收支业务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本单位各项收支业务的管理，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入以及相应的支出业务。3.基本原则依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财务制度，确保收支业务合法合规。预算控制原则。所有收支业务应纳入单位预算管理，严格按照预算执行。收支平衡原则。合理组织收入，严格控制支出，保持收支平衡，防范财务风险。公开透明原则。增强收支业务的透明度，接受内部监督和外部审计。二、收入管理1.收入范围财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如科研收入、培训收入、咨询收入等。经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如经营服务收入、租赁收入等。其他收入：指上述收入以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。2.收入确认与计量财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和相关规定确认收入，一般以实际收到的金额计量。事业收入：采用权责发生制确认收入，即在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。收入按照实际收到的金额或者合同约定的金额计量。经营收入：采用权责发生制确认收入，收入确认和计量原则与事业收入相同。其他收入：按照实际收到的金额确认收入。3.收入票据管理单位应按照规定领购、使用和保管财政票据、税务发票等各类收入票据。收入票据由专人负责管理，建立票据领用、开具、核销登记制度，确保票据安全和规范使用。开具收入票据时，应如实填写付款单位、项目内容、金额等信息，做到字迹清楚、内容完整、印章齐全。严禁虚开、转让、转借、代开收入票据，不得擅自扩大票据适用范围。4.收入收缴管理财政拨款收入应按照财政国库管理制度的有关规定及时足额缴入国库或财政专户。事业收入、经营收入等非税收入应按照国家和地方有关规定，及时足额上缴国库或财政专户，实行"收支两条线"管理。单位应建立健全收入台账，详细记录各项收入的取得时间、金额、来源、上缴情况等，定期与财务部门核对账目，确保收入账账相符、账实相符。三、支出管理1.支出范围人员经费支出：指单位用于职工个人方面的费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出：指单位用于日常公用方面的费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，如科研项目支出、专项业务费支出等。其他支出：指上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、债务利息支出等。2.支出审批原则合法性原则。支出应符合国家法律法规和财务制度的规定，不得列支违法违规支出。合理性原则。支出应符合单位实际需要，合理控制支出标准，不得铺张浪费。真实性原则。支出应真实发生，凭证齐全，不得虚列支出。效益性原则。支出应注重效益，提高资金使用效率，实现单位事业发展目标。3.支出审批流程预算内支出：日常公用经费支出：由经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位分管领导审批，审批通过后予以报销。人员经费支出：按照国家和单位有关规定执行，由人事部门审核后，报财务部门发放。项目支出：项目负责人根据项目预算和实际进展情况，填写项目经费支出申请表，经项目管理部门审核、财务部门审核、单位分管领导审批后，按照规定程序支付。预算外支出：预算外支出应先按照规定程序报经单位领导班子集体研究决定，并履行相关审批手续。审批通过后，按照预算内支出审批流程进行报销。4.支出报销凭证管理单位应取得合法有效的支出报销凭证，包括发票、收据、财政票据等。支出报销凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。报销凭证应按照规定粘贴整齐，附件完整，签字审批手续齐全。财务部门应加强对支出报销凭证的审核，对不符合规定的凭证不予报销。5.支出控制措施严格执行预算控制制度，各项支出应在预算范围内进行，严禁超预算支出。加强对公用经费支出的管理，严格控制"三公"经费等一般性支出，降低行政成本。建立健全项目支出绩效评价制度，对项目支出的经济性、效率性和效益性进行评价，提高项目资金使用效益。定期对单位支出情况进行分析和通报，发现问题及时整改，确保支出管理规范有序。四、现金与银行存款管理1.现金管理单位应严格按照国家现金管理的有关规定，办理现金收付业务。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。单位应核定库存现金限额，库存现金限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定。单位应建立健全现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。2.银行存款管理单位应按照国家有关规定，开立和使用银行账户，不得擅自开设银行账户。单位应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款收付业务应严格按照规定的程序办理，由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，并及时登记银行存款日记账。单位应妥善保管银行印鉴，实行印鉴分管制度，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。五、财务票据管理1.票据种类单位财务票据包括财政票据、税务发票等。财政票据是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。税务发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。2.票据领购单位应指定专人负责财务票据的领购工作，按照规定程序到财政部门或税务机关办理票据领购手续。领购票据时，应填写票据领购申请表，注明所需票据的种类、数量等信息，并加盖单位公章。财政部门或税务机关审核后，发放票据领购证，并按照规定供应票据。3.票据使用单位应按照规定的用途使用财务票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据适用范围。开具票据时，应做到字迹清楚、内容完整、印章齐全，不得涂改、挖补票据。票据使用完毕后，应按照顺序号逐份填写票据使用情况登记表，注明开票日期、付款单位、项目内容、金额等信息。4.票据保管单位应设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，确保票据安全。财务票据应分类存放，按照票据种类、号码顺序进行排列，便于查找和核对。票据保管人员应定期对票据进行盘点，核对票据的种类、数量、号码等信息，确保账实相符。5.票据核销单位应按照规定的时间和程序办理财务票据核销手续。核销票据时，应将已使用的票据存根联、票据使用情况登记表等相关资料一并报送财政部门或税务机关审核。财政部门或税务机关审核无误后，予以核销，并在票据领购证上注明核销情况。六、财务印章管理1.印章种类单位财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章由财务部门负责人保管，法人章由单位法定代表人或其授权的人员保管，发票专用章由专人负责保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置，确保印章安全。因工作需要携带印章外出时，应经单位领导批准，并办理相关登记手续。3.印章使用财务印章的使用应严格履行审批手续，由经办人员填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经部门负责人审核、财务部门负责人审批后，方可使用印章。涉及重大资金支出等重要事项的印章使用，还应报单位分管领导或主要领导审批。印章使用时，应在相关文件或凭证上加盖清晰、端正的印章，不得模糊不清或加盖空白印章。4.印章停用与销毁因机构变动、印章损坏等原因需要停用财务印章时，应及时办理停用手续，并将印章交回单位统一保管。对于停用的财务印章，应按照规定进行销毁。销毁时，应填写印章销毁申请表，经单位领导批准后，由专人负责监销，并做好销毁记录。七、财务监督与检查1.内部监督单位应建立健全内部财务监督制度，加强对收支业务的全过程监督。财务部门应定期对单位的财务收支情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对单位财务收支进行审计，对发现的违规违纪问题提出整改意见，并督促整改落实。单位职工有权对财务收支情况进行监督，发现问题可向财务部门或单位领导反映。2.外部监督单位应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监