小企业财务管理制度参考

小企业财务管理制度参考1.目的本制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于本企业及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规。适应性原则：财务管理制度应与企业规模、经营特点相适应。权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限。成本效益原则：追求效益最大化，合理控制财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件。2.人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度，并监督执行。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。会计人员负责账务处理、会计核算工作，确保财务数据的准确性和及时性。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责会计档案的整理和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据企业发展战略和经营计划，编制本部门下一年度的预算草案。财务部门汇总各部门预算草案，结合企业实际情况，编制企业年度财务预算草案。年度财务预算草案经企业管理层审核通过后，报董事会审批。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。筹集资金应遵循成本效益原则，降低资金成本。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金安全。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程。资金使用应严格按照预算执行，不得随意挪用。加强对资金支出的审核，确保支出的合理性和合法性。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。4.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。严格执行银行结算制度，确保银行存款安全。妥善保管银行对账单和银行存款余额调节表。五、资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。制定固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。固定资产购置、处置应按规定程序办理审批手续。2.流动资产（存货等）管理加强存货管理，建立存货台账，定期盘点存货。合理确定存货储备量，降低存货成本。对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。应收账款应及时催收，降低坏账风险。六、成本费用管理1.成本核算确定成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法。准确归集和分配成本费用，计算产品或服务成本。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取措施降低成本。2.费用控制建立费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程。严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对费用支出进行分类统计和分析，找出费用控制的关键点。七、收入与利润管理1.收入确认按照会计准则的规定，合理确认收入的实现。加强对销售收入的管理，确保收入的真实性和完整性。及时办理销售收款手续，提高资金回笼速度。2.利润分配根据企业发展需要和法律法规的规定，制定利润分配方案。利润分配方案经董事会批准后执行。合理留存利润，用于企业的发展和扩大再生产。八、税务管理1.税务登记与申报按时办理税务登记，确保企业税务登记信息的准确性。按照税法规定，及时、准确地申报纳税。建立税务申报台账，记录纳税申报情况。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，维护企业合法权益。九、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，经财务经理审核，报企业管理层和董事会审批。2.财务分析定期进行财务分析，对企业财务状况和经营成果进行评价。分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为企业决策提供依据。十、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的监督检查。财务部门应定期对企业财务状况进行自查自纠。内部审计部门应定期对财务部门进行审计，发现问题及时整改。2.外部审计聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。根据外部审计意见，及时调整和改进财务管理工作。十一、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备。财务档案应按照规定的期限进行保管，不得随意销毁。档案管理人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和安全性。3.档案查阅建立财务档案查阅制度，严格控制档案查阅范围和审批程序。查阅财务档案应填写查阅申请表，经批准后方可查